省级税收骨干人才试题

1、全省地税系统税收管理骨干人才选拔考试试题（考试时间150分钟，满分100分）一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置。本题型共25分，每小题0.5分）1根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（ ）。A全国人大及其常委会制定法律B国务院制定行政法规C国家税务总局制定部门规章 D省级人民政府制定地方性规章2下列单位具有税收执法主体资格的是（ ）。A某税款代征单位 B某市地方税务局稽查局C某代扣代缴义务人 D某市地方税务局纳税服务中心3从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A60 B90 C1

2、80 D3604纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以（ ）为实际申报日期。A税务机关收到日期 B寄出的邮戳日期C投寄日期 D填制纳税申报表之日5某公司与其员工张某签订了一份关于承包该公司下属友谊商店的合同，规定：友谊商店单独办理营业执照，独立经营，税收由集团公司统一缴纳，则承担友谊商店纳税义务的是（ ）。A友谊商店 B某公司 C张某 D某公司或友谊商店均可6发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是确定（ ）行为发生的法定凭证。A买卖收支 B财务收支 C市场销售D应纳税7税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（ ）。受理审核处理 受理处理

3、审核审核受理处理 处理审核受理8下列哪些对象不适用税收保全措施（ ）。A企业 B个体工商户 C个人所得税扣缴义务人 D企业的分支机构9税务机关无权进行税务检查的是（ ）。A扣缴义务人的生产、经营情况B纳税人的账簿、记账凭证和报表及相关资料C到机场检查单位托运商品、货物的有关单据凭证和有关资料D询问纳税人有关纳税的问题和情况10某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避欠税罪追究责任的税额为（ ）万元。A3 B4 C7 D811行政诉讼中负举证责任的是（ ）。A原告 B被告 C人民法院 D谁主张谁举证12税务机

4、关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（ ）。A警告B记过C记大过D降级或撤职13营业税纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的（ ）。A全部价款 B价外费用 C全部价款减去价外费用 D全部价款和价外费用14营业税纳税人应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过（ ）个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。A3 B4 C5 D615纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。A收到预收款后15天 B收到预收款后1

5、0天C收到预收款的当天 D收到预收款的当月16某典当行2008年7月取得咨询收入15万元，手续费收入11万元，销售死当物品收入42万元。典当行该月应纳营业税（ ）万元。A1.3 B2.9 C3.4 D3.68 17某广告公司2009年3月取得广告收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，广告公司该月应纳营业税为（ ）万元。A0.55 B0.7 C0.8 D0.9518自2009年1 月1 日至12月31日，个人将购买超过2 年的非普通住房对外销售的，应（ ）缴纳营业税。A全额 B差额 C免予 D全额或差额19对“网吧”收入应按（ ）税目征

6、收营业税。A娱乐业 B文化体育业 C服务业 D邮电通信业20某大酒店本月住宿收入10万元、餐饮收入20万元、洗浴收入5万元、歌舞表演收入3万元、音乐茶座收入3万元，则其本月应缴营业税是（ ）万元。A1.93 B2.05 C2.44 D2.9521根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，（ ）是企业所得税纳税人。A某律师事务所 B批发市场的某个体户 C个人独资性质的某洗浴中心 D红星煤炭经销股份有限公司22企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三 B四C五 D六23经某地税局批准仍未享受完的企业所得税定期减免税收优

7、惠,在中华人民共和国企业所得税法实施后可以享受至期满的是（ ）。A某劳动就业服务企业享受的三免两减半 B某资源综合利用企业享受的五免C某企业享受的新办企业一免一减半 D某转制科研机构企业享受的企业所得税免征24计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。A职工福利费 B社会保险费C工会经费 D职工教育经费25根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（ ）的结构延长使用年限等发生的支出。A房屋或者建筑物 B机器设备 C与生产有关的工具、器具 D运输工具26对

8、符合条件的小型微利企业，减按 （ ）的税率征收企业所得税。A15% B20%C25% D27%27甲企业与乙企业于2008年9月6日签订了资产捐赠协议，乙企业于2008年10月4日收到了甲企业捐赠的资产，甲企业该资产账面价值12万元，公允价值10万元，乙企业确认捐赠收入的实现时间及价值为（ ）。A2008年9月6日确认收入12万元 B2008年10月4日确认收入10万元C2008年9月6日确认收入10万元D2008年10月4日确认收入12万元28企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额( )的部分，准予扣除。A3% B10%C12% D30%29张某将其拥有的一项专利权的所有权转让，取得转

9、让收入50000元，该项收入应按（ ）项目征收个人所得税。A劳务报酬所得 B其他所得 C财产转让所得 D特许权使用费所得30在计算个人所得税时，不扣除任何费用，以每次收入额为应纳税所得额的项目有（ ）。A稿酬所得、偶然所得 B特许权使用费所得、财产租赁所得C利息、股息、红利所得和偶然所得D对企事业单位的承包经营、承租经营所得和其他所得31王某是一保险公司的营销员（非雇员），2009年8月取得佣金收入5000元，其中，展业成本为（ ）元，不征收个人所得税。A1000 B1500 C2000D3000322009年1月，单位职工赵某取得当月工资收入1900元和2008年全年的一次性工作奖金1440

10、0元。赵某当月应该缴纳个人所得税（ ）元（税率表见综合分析题第(四)题附表）。A1140 B1405C1415 D215033退休人员在退休工资之外，另从原任职单位取得的补贴和奖金，应（ ）。A不征收个人所得税B在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C以补贴、奖金收入为应纳税所得额，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D以补贴、奖金收入为应纳税所得额，按“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目征收个人所得税34对个人财产租赁收入计算缴纳个人所得税时，扣除项目的先后顺序为（ ）。A租赁过程中缴纳的税费 税法规定的费用扣除标准 修缮费用B修缮费用 税法规定的费用扣除标准；

11、租赁过程中缴纳的税费C租赁过程中缴纳的税费 修缮费用 税法规定的费用扣除标准D税法规定的费用扣除标准 修缮费用 租赁过程中缴纳的税费35扣缴义务人每月所扣的个人所得税税款，应当在次月( )日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A5 B7 C10 D1536某残疾复员军人取得单张有奖发票的奖金1000元，该笔收入应（ ）。A免予征收个人所得税 B按应纳税额50%减征个人所得税C按应纳税额90%减征个人所得税 D按应纳税额全额征收个人所得税37某城市宾馆2008年2月份缴纳营业税12万元，未按期缴纳被加收滞纳金5000元。该企业当月应纳城市维护建设税税额为（ ）万元。 A0.6 B0.625

12、C0.84 D0.875 38某民政福利企业（位于某市市区）享受增值税“先征后返”优惠政策，缴纳增值税时，城市维护建设税随同缴纳。2009年2月份收到增值税退税额15万元，该企业当月应退城市维护建设税税额为（ ）万元。 A0 B0.15 C0.75 D1.05 39按照从价计征的办法，房产税应依（）计算征税。A房产原值 B房产余值 C房产净值 D房产市价40根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A5日 B7日 C10日 D15日41关于印花税的税务处理，下列错误的是（ ）。A技术服务合同应按“技术合同”缴纳印花税B金融机

13、构经营融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按“购销合同”缴纳印花税C以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花D金融机构之间同业拆措合同不属于列举征税的凭证，不贴印花42下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。A集体产权出租的由承租人缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的由国家缴纳43自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（）。A实物或权利发生变化的当月初B实物或权利发生变化的当月末C实物或权利发生变化的次月初D实物或权利发生变

14、化的次月末44某供热企业2008年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A2500B5000C7500D1000045某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为1000万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为4000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。A600B1000C1800D240046境内机构和个人向境外单笔支付等值（ ）万美元以上服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金时，应按有关规定向主管税务机关办理对

15、外支付税务证明。A1 B3 C5 D847在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按（ ）的税率代扣代缴企业所得税。A10% B15% C20% D25%48某美国人2008年6月1日来我国工作，当年12月10日回国休假，次年1月20日回来继续工作，该美国人2008年在我国境内的工作天数为（ ）期间的实际天数。A6月1日至12月9日 B6月2日至12月10日C6月1日至12月31日 D6月2日至12月31日49下面说法不正确的是（ ）。A情报交换只能在缔约国双方进行B情报交换只能通过双方主管当局代表进行C情报交换只能在协定或双边协议

16、生效后进行D情报交换可以提供缔约国法律和正常行政渠道不能得到的情报50我国对常设机构利润的确定采用了OECD范本的各项原则，但不包括（ ）。A独立企业原则B合并原则 C费用扣除原则 D利润归属原则 二、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案。请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置。本题型共20分，每小题1分)1法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括（ ）。A制定B公布C认可D解释2税务机关只有通过向人民法院提起诉讼的形式行使的权力有（ ）。A处罚权 B代位权 C撤销权 D税收优先权3税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（ ）。A违法事实是否清楚

17、 B是否符合法定程序 C税收行政法规是否合法 D拟定的处理意见是否得当4下列哪些业务行为免征营业税（ ）。A植物保护培训业务 B牲畜疾病防治业务C博物馆第一道门票收入D出口信用保险业务5在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（ ）。A有价证券买卖业务 B抵押贷款业务C非货物期货买卖业务D外汇买卖业务6下列关于建筑业营业税政策的表述，正确的有（ ）。A劳务实行转包或分包的，以总承包人为扣缴义务人B采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税地点为应税劳务发生地的主管税务机关D纳税地点为机构所在地的主管税务机关7下列项目属于营业税交通运输业征税范围的

18、是（ ）。A搬家业务 B打捞业务 C过闸费 D航空测量业务 82009年全省地税系统对（ ）三行业实行企业所得税预警管理。A房地产业B建筑业C餐饮业D交通运输业9下面关于企业所得税的表述正确的有（ ）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额 B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 10对于企业所得税

19、法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。 A企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 B企业安置残疾人员所支付给残疾人员的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 11在计算应纳税所得额时，下列（ ）支出不得扣除。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B土地增值税税款 C法定比例范围外的公益性捐赠 D经核定的准备金12下列各项所得中，按“经国务院财政部门确定征税的其

20、他所得”项目计征个人所得税的有（ ）。A资产购买方企业向个人支付的不竞争款项B股民个人从证券公司取得的交易手续费返还收入C个人为单位或他人提供担保获得的报酬D企业在年终总结、各种庆典、业务往来活动中，向其他单位人员发放的实物13下面关于个人所得税“每次收入”的表述，正确的有（ ）。A劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次C财产租赁所得，以收取一次租金收入为一次D个人文字作品在报刊上连载之后又出书取得稿酬所得的，应视同再版稿酬分次计征个人所得税14个人取得的（ ）适用20%的比例税率计征个人所得税。A财产转让所得B

21、财产租赁所得C偶然所得D特许权使用费所得 15下列说法错误的有（ ）。A城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地B土地使用权未确定的土地暂时不缴纳土地使用税，待权属确定时补缴C城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村D纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税16下列项目中，应当作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A对欠缴增值税加收的滞纳金B纳税人欠缴的营业税C纳税人被认定为抗税征收的罚款D纳税人被认定为偷税少缴的增值税款17根据资源税规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以以

22、( )确定课税数量。A应税产品的产量B当期估计产量C综合回收率折算数量D主管税务机关确定的折算比换算成的数量18下列对车船税的申报缴纳表述正确的有（ ）。A机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳C扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报D纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地主管地方税务机关的上一级地方税务机关提出19境内机构和个人在向主管税务机关提出服务贸易等项目对外支付税务证明申请时，应附送下列资料（ ）。A近三个月的纳税申报表B合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料C发

23、票或境外机构付汇要求文书D完税证明或批准免税文件20下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有（ ）。A因持有中国境内公司的股权而从中国境内公司取得的股息、红利所得B因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的劳务报酬所得C转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得D在中国境内转让专利使用权但在中国境外使用的所得三、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题纸的相应位置，正确的用“”表示，错误的用“”表示。本题型共15分，每小题0.5分）1国家税务局印制的普通发票，地方税务局有管辖权。2税务机关在行政诉讼中可以改变原具体行政行为。3听证主持人决定证人是否出席作证。4税收优先权不包

24、括滞纳金。5享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。6未申报税款追缴期限一般为三年，特殊情况可以延长至五年。7税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的，可以给予税务行政赔偿。8税务文书采取其他方式无法送达的可以公告送达。9营业税起征点的适用范围仅限于个人。10信托投资公司、财务公司的营业税纳税期限为一个季度。11营业税纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月的人民币汇率中间价。12移动公司向逾期缴费的移动电话用户收取话费滞纳金收入，应按规定征收营业税。13在计算企业

25、所得税时，企业发放给职工的加班加点工资应作为实发工资的一部分，按照税法规定允许在所得税前扣除。14实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，按有关规定可不进行汇算清缴。15享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。16企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。17企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得在企业所得税前扣除。18企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的商业保险，准予在企业所得税前扣除。19实行个人所得税全员全额扣缴申报的企业，在支付个人应

26、税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，均要申报个人基本信息、收入及纳税等信息。20个人合伙企业的个人投资者，从合伙企业取得的生产经营所得，要按照“先分后税”原则计算缴纳个人所得税。21个人股东股权转让所得个人所得税，以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。22个人所得税中“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，所以不应包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。23海关对进口产品代征增值税、消费税，同时代征城市维护建设税。24转让集体土地使用权不缴纳土地增值税。25纳税人连续两年以上欠缴车船税的，可

27、汇总计算欠税应加收的滞纳金。26在境外签订的合同在境内履行时可不缴纳印花税。27开征土地使用税的工矿区应由省政府批准。28由地税部门征收企业所得税的单位和个人向非居民企业支付所得，其境外非居民企业所得税应由地税部门负责源泉扣缴管理。29外国或港、澳、台地区演员、运动员以个人名义在我国(大陆)从事演出、表演所取得的收入，应向代理人所在地主管税务机关申报缴纳营业税。30各级地税机关在传递、收发情报核查资料或上报核查报告时，可以使用全省地税公文系统或普通传真。四、综合分析题（本题型共40分，第（一）题9分，第（二）题8分，第（三）题9分，第（四）题9分，第（五）题5分）（一）某基层税务所干部张某于2

28、008年5月15日出示税务检查证对新兴服装厂进行了税务检查。经查，该厂自2008年1月以来共偷税7600元。5月21日税务所送达税务处理决定书和税务行政处罚决定书，责令新兴服装厂按规定补缴税款和滞纳金，并处罚款3000元。同时送达限期缴纳税款通知书，限服装厂于2008年5月28日前缴纳税款、滞纳金和罚款。新兴服装厂以资金紧张为由请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。5月28日服装厂缴纳了部分税款。5月29日税务所又下达了催缴税款通知书，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经税务所研究决定，对服装厂采取强制执行措施。6月5日，税务所按法定程序扣押了服装厂仅存的23套服装并自行

29、销售，以变卖收入抵缴部分税款和罚款，尚有部分税款未缴清。服装厂于6月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定和处罚决定。要求：1县税务局是否应当受理新兴服装厂的复议申请？为什么？2税务所在执法方面存在哪些错误？（二）某房地产开发公司营业税统一缴纳，2009年上半年发生如下业务：1下属建筑公司与东方公司签订工程施工总承包合同，该工程总造价为3000万元，其中价值为800万元的钢筋、水泥等大宗原材料由东方公司自行采购，工程款、大宗原材料建筑公司已收到，并分包给华夏建筑公司1000万元工程。2该房地产开发公司物业管理部门收取物业费260万元，其中代业主

30、支付的水、电、燃气费共120万元。3销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，用自制收据代政府收取城市基础设施配套费170万元。(工程成本460万元，成本利润率10%)要求：计算该房地产开发公司2009年上半年共应缴纳的营业税并简要说明理由（列示计算过程，小数点后保留两位）。（三）一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的未

31、经核定的准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。要求：计算该企业当年应纳的企业所得税额（列示计算过程，小数点后保留两位）。（四）中国居民周某居住在我省某市东城区（主管税务机关为东城区地税局），系某高校（主管税务机关为西城区地税局）在职教师。2008年1-12月取得收入情况如下：1每月从某高校取得工资、薪金收入7000元，其中交通补助费100元、按国家规定个人缴纳的住房公积金900元。25月，应某企业邀请，自行外出演讲，一次取得演讲收入45000元。310月，出售个人住房一处，取得转让收入元。当地地税机关根据有关规定，对其按住房转让收入的1%核定征

32、收个人所得税。要求：请根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1周某上述收入涉及个人所得税应税项目有哪些?2分别计算各个应税项目的全年应纳税所得额和应纳税额。3根据年所得12万元以上自行申报有关规定，分别计算各个应税项目的年所得。4判断周某是否应办理2008年度年所得12万元以上自行申报。如应办理，请确定其申报时限和申报地点。（五）某房地产开发公司2007年开发商品房对外销售，具体情况如下（公司营业税税率5、城市维护建设税税率7、教育费附加征收率3、印花税税率0.05，印花税已计入公司“管理费用”中）：1按转让产权合同取得收入4000万元；2支付取得土地使用权的金额800万元；3开发成本费

33、用1500万元；4开发费用250万元（费用扣除比例为10%）；公司计算应缴的相关税金如下：1应缴纳营业税40005%200万元2应缴纳城市维护建设税200714万元3应缴纳教育费附加20036万元4应缴纳印花税40000.052万元5应缴纳土地增值税：（1）扣除项目金额80015002502001462（8001500）203232万元（2）增值额40003232768万元（3）增值率768323210024（4）应缴纳土地增值税7683032320230.4万元要求：根据上述资料，回答下列问题。1分析该公司计算应缴纳的各种税费是否正确？如有错误，错在何处？2对于计算错误的税费，请重新计算（列

34、示计算过程）。全省地税系统税收管理骨干人才选拔考试试题参考答案一、单项选择题1、A2、B3、C4、B5、A6、D7、A8、C9、A10、A11、B12、D13、D14、D15、C16、A17、C18、B19、C20、C21、D22、C23、D24、D25、A26、B27、B28、C29、C30、C31、C32、B33、B34、C35、B36、D37、C38、A39、B40、B41、B42、C43、B44、A45、D46、B47、A48、C49、D50、B二、多项选择题1、ACD2、BC3、ABD4、ABCD5、ACD6、BC7、ABCD8、BCD9、ABD10、ABCD11、AC 12、BCD

35、13、ABD14、ABCD15、ABCD16、BD17、AD18、ABC19、BCD20、AC三、判断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、四、综合分析题（一）1、县税务局对补缴税款和加收滞纳金的复议申请不应受理；对处罚的复议申请应予受理。原因：对补缴税款和加收滞纳金的复议属必经复议，按照税收征管法第88条的规定，新兴服装厂未缴清税款和滞纳金，县税务局不能受理补缴税款和加收滞纳金的复议申请。对处罚的复议书选择复议，新兴服装厂在法定期限内提出对罚款的复议申请，县税务局应当

36、受理。2、税务所执法中的问题：实施税务检查应当2人以上；检查时还应出示税务检查通知书；处罚前未履行告知程序；税务所罚款超越权限；罚款比例未达到50%；采取强制执行措施未经县以上税务局长批准；扣押商品应依法拍卖，不应自行销售；服装厂在法定期限内提出了复议申请，不应对其罚款强制执行；其他错误。（二）1、承包工程应纳营业税=（3000-1000）3%=60（万元）分包额可以从营业额中扣除，总承包人不再是扣缴义务人。工程所用原材料无论何方采购，均应包括在营业额中。2、物业收入应纳营业税=（260-120）5%=7（万元）物业部门代业主支付的水、电、燃气费等可以在营业额中扣除。3、（1）自建商品房应纳建筑业营业税=460（1+10%）（1-3%）3%=15.65（万元）（2）销售商品房应纳营业税=20005%+1705%=108.5（万元）该公司自建行为属于应税劳务，营业额按细则第二十条第三款公式确定，公式为：营业成本或者工程成本（1+成本利润率）（1-营业税税率）。基础设施配套费170万元不能扣除，因为其不同时符合细则第十三条规定扣除的三条标准。4、该房地产开发公司2009年上半年共应缴纳营业税=60+7+15.65+108.5=191.15（万元）（三）1、计算企业的应税收