第三章《税收征收管理制度》测试题

1、财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度测试题一、单项选择题(60)1.下列属于流转税类的有（）。A.营业税B.增值税目 C.消费税D.资源税2.下列各项中，属于税法构成要素的有（）。A.税率B.计税依据 C.征税人D.纳税环节3.同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.法定税率4.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒5.下列各项中，不属于流转税类的税种是( )。A土地增值税 B增值税 C消

2、费税 D营业税6.纳税期限是体现了税收的（ ）A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、连续性7.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A.生产型增值税 B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税8.增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为（）。A.4%B.6% C.13% D.17%9.某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得含增值税的销售收入额585 000元，当月购进货物200 000元，增值税专用发票上注明的进项税税额为34 000元，增值税适用税率为17%。其当月应纳税额为（）。A.51000B.85000C.34000D.5000答疑编号10.小规模

3、纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（）。A.900B.30000C.9000D.92711.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。A.有限责任公司B.合伙企业 C.个人独资企业D.个体工商户12.下列各项中，适用5%一35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（ ）。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然

4、所得14.根据增值税暂行条例的规定，增值税一般纳税人适用两档税率，其中的低税率为( )。A4 B6C13 D1715.从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为( )。A17 B13C3 D零税率16.根据消费税暂行条例的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定额率相结合的复合计税办法。下列各项中，不实行复合计税办法的消费品是( )。A成品油 B卷烟C粮食白酒 D薯类白酒17.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是( )。A汽车轮胎 B化妆品C高档手表 D手提电脑18.营业税是指在我国境内提供规定的应税劳务转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营

5、业额征收的一种税。这里的“应税劳务”，不包括( )。A金融保险业提供的劳务 B加工和修理修配业提供的劳务C文化体育业提供的劳务 D邮电通信业提供的劳务19.根据营业税暂行条例的规定，纳税人将不动产无偿赠与其他单位或者跟人的，其纳税义务发生的时间为( )。A将不动产支付对方使用的当天 B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与合同的当天 D接受不动产人缴纳契税的当天20.根据企业所得税法的规定，在我国境内的企业和其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人，但不包括( )。A民营企业 B国有控股公司C个人独资企业 D外商投资企业21.根据企业所得税法的规定，居民企业和境内有机构场所的非居民企业，适用的

6、企业所得税税率为( )。A15 B20 C25 D3022.根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限( )。A为13年 B为35年C最长不得超过3年 D最长不得超过5年23.根据个人所得税法的规定，对工资薪金所得，适用( )。A20的比率税率B25的比率税率C535的超额累进税率D545的超额累进税率24.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除( )元的费用，其余额为应纳税所得额。A800 B1000C1500 D200025.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费

7、用应并入应税消费品销售额的是（ ）A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的价外费用C、向购买方收取的增值税税额 D、向购买方收取的消费税税额26.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格17.55万元，适用消费税税率9%。该企业12月份应缴纳的消费税税额为（ ）A、473.9 B、283.5 C、364.5 D、40527.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，适用13%的增值税税率是（ ）A、暖气 B、柴油 C、汽车零配件 D、草种28、根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自（）之日起30日内，向生产、经营地或者纳

8、税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A、取得应税收入B、发生应税行为C、领取营业执照D、纳税义务发生29.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次。A、2B、3C、4D、530.根据发票管理办法及其实施细则的规定，发票分为（）。A、专业发票和普通发票B、专用发票和普通发票C、一般普通发票和专业发票D、专用发票和专业发票31.根据税收征管法的规定，对代开、虚开专用发票的，按票面所列货物的适用税率全额补征税，并按（）给予处罚。（2008）A、偷税B、骗税C、逃税D、抗税32.下列各项纳税申报方式中，不属于直接申报方式的是（）。A、到

9、办税服务厅申报B、到巡回征收点申报C、到代征点申报D、在网上申报33.纳税人采用邮寄方式申报纳税的，其实际申报日期应当为（）。A、寄出地的邮局邮戳日期B、寄入地的邮局邮戳日期C、纳税人填写纳税申报表的日期D、税务机关收到申报资料的日期34.甲企业生产规模小，又确无建账能力，经相关税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账，其适用的税收征收方式是（）。A、查账征收B、查验征收C、查定征收D、定期定额征收35.税额核定制度较为广泛应用于（）的征收。A、增值税B、所得税C、营业税D、消费税36.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税

10、款（）的滞纳金。A、0.2B、0.5.C、2D、537.税收征收管理的核心内容和中心环节是（）。A、税务登记B、发票管理C、纳税申报D、税款征收38.根据税收征管法及其实施细则的规定，对临时从事经营的纳税人，（）。A.由工商行政管理机构征收应缴的税费B.税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收39.查验征收是税务机关对纳税申报人的（）进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或 盖章验戳，从而据以征税的一种税款征收方式。A.应税营业额 B.应税收益额 C.应税所得额 D.应税产品40.税务机关对纳税人填报的税务登记表及附送资料

11、、证件审核无误的，应在（）日内发 给税务登记证件。A.10 B.15 C.30 D.6041.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他账户之日起15日内，向（ ）书面报告全部账号。A.主管财政机关 B.上级主管机关C.主管税务机关 D.主管工商机关42.下列有关发票作用的表述中，不正确的是（）。A.发票是办理支付结算的工具B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务稽查的重要证据D.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证43.下列各项中，属于行业发票的是（）。A.商品房销售发票B.商业零售统一发票C.广告费用结算发票D.电信企业的邮票44.根据发票管理办法的规定，甲企业2008年已开具

12、的发票存根联和发票登记簿应当保存至（）年。A.20lO B.2012C.2013 D.201745.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.复业税务登记46.纳税申报的方式中，网上申报属于（）。A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报D.上门申报47.根据税收征收管理法的规定，纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，( )。A可以依法向税务行政复议机关申请行政复议B可以依法向仲裁委员会申请仲裁C可以依法向有关主管部门申请调解D应当先申请行政复议，不负行政复议决定，再向人民法院起诉4

13、8.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起( )日内，向生产经营或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A10 B15C20 D3049.根据发票管理办法及其实施细则的规定，采用赊销分期付款结算方式的，增值税专用发票开具的时限为( )。A收到货款的当天 B货物移送的当天C合同约定的收款日期的当天 D货物发出的当天50.根据发票管理办法的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )年。A2 B3 C4 D551.下列各项中，不属于税收违法行政处罚方式的是( )。A罚金 B罚款 C没收财产 D责令限期整改52.根据发票管理办法的规定，已

14、开具的发票存根联和发票登记簿，应当保管（ ）年A.3 B. 5 C.10 D.1553.根据税收征收管理法的规定，纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的（ ）A、可以依法向税务行政复议机关申请行政复议B、可以依法向仲裁委员会申请仲裁C、可以依法向有关主管部门申请调节D、应当先申请行政复议，不服行政复议决定，再向人民法院起诉54.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收答疑编号55.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月

15、内累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.90 B.60C.180 D.12056.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境57.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所 C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住

16、所，但目前未居住 58.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供非专利技术的使用权取得的报酬 C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 59某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得60.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A.728 B.784 C.812 D.868二、多项选择题(20)1.按照是否扣除

17、固定资产价值，增值税可以分为( )。A积累型增值税 B收入型增值税C消费型增值税 D生产型增值税2.税收的作用表现在( )。A税收是国家组织财政收入的主要形式B税收是国家调控经济运行的重要手段C税收具有维护国家政权的作用D税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证3.在税法的诸多构成要素中，最基本的要素包括( )。A纳税义务人 B征税对象 C税率 D减税免税4.下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（ ）A、企业所得税 B、个人所得税 C、土地增值税 D、营业税5.下列各项中，纳税人与税款负担人一致的税种有（ ）A、增值税 B、个人所得税 C、营业税 D、企业所得税6.根据企业所得税法的规定

18、，下列收入中，属于免税收入的是（ ）A、接受捐赠 B、依法收取并纳入财政管理的政府基金C、国债的利息收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益7.下列税种中，属于工商税的有（ ）A、增值税 B、车船税 C、城镇土地使用税 D、关税8.下列各项中，符合企业所得税法中规定的“不征税收入”的选项有( )。A接受捐赠收入B财政拨款C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D依法收取并纳入财政管理的政府性基金9.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）A、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B、非正常损失的产

19、品、产成品所耗用的购进货物C、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D、外购货物所支付的运输费用10.根据个人所得税法的规定中，下列各项按超额累进税率计算缴纳税款的有（ ）（2011年）A、工资薪金所得 B、个体工商户的生产经营所得C、对企业的承担经营所得 D、劳务报酬所得11.根据企业所得税法的规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有（ ）（2011年）A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费12.根据增值税暂行条例的有关规定，下列各项，应当征收增税额的有（ ）A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮用品C、商店销售空调

20、并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务13、根据税收征管法的规定，税务管理主要内容包括（）。A、税务登记B、税务检查C、发票管理D、纳税申报2、下列各项中，属于专业发票的有（）。A、商品房销售发票B、电信企业的邮票收据C、保险公司的保险凭证D、交通运输企业的客票14、下列有关税收优先的原则的表述中，正确的有（）。A、税收优先于无担保债权B、税收优先于企业弥补亏损C、税收优先于抵押权、质押权和留置权的执行D、税收优先于罚款、没收非法所得15.根据发票管理有关规定，普通发票主要由（）使用。A.小规模纳税人 B.一般纳税人能开具专用发票时C.营业税纳税人 D.一般纳税人不能开具专用发票时16.

21、根据发票管理办法及实施细则的有关规定，发票一般包括的三个联次是（）。A.发票联 B.存根联 C.记账联 D.抵扣联17.根据税务登记管理办法的规定，凡有法律、法规规定（）的各类纳税人，均应当办理税务登记。A.应税收入 B.应税行为 C.应税财产 D.消费行为18.关于发票特征的表述，下列各项中，正确的有( )。A发票具有合法性 B发票具有真实性C发票具有可转让性 D发票具有共享性19.我国税款征收的方式包括（ ）A、查账征收 B、强制征收 C、定期定额征收 D、委托征收20.关于发票的开局和管理，下列做法不正确的是（ ）A、甲公司带其子公司开具了一张价值200万元的增值税发票B、乙公司将其未用

22、完的增值税发票转让给丙公司C、丙公司将闲置的发票本出借给丁公司D、丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁21.税务登记的种类包括（ ）。A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.复业登记三、判断题(20)答疑编号1、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）2、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。（）3、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。（）4、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）5.税务机关对已核发的税务登记证，实行每年验证一次和每3年换证一次的制度。（）6.凡开具了增值税专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，