第二单元应收款项业务处理(最新

1、第二单元 应收款项业务处理任务1 应收款项业务处理活动1 应收账款业务处理业务十六 8月2日，泉州轻工电器有限公司与华景电器有限公司签订了购销合同，如下表所示购销合同（简表）地址：华景路l28号开户行：中行华景支行 购货方 华景电器有限公司电话：账号： 品名 单位 数量 单价(不含税)金额(不含税) 销售商品工业吊扇 口 5000 80，00 OO 货款结算方式委托银行收款结算方式发票专用章托收凭证(受理回单)委托日期2011年8月2日业务类型委托收款（邮划、电划） 委托承付（邮划、电划）付款人全称华景电器有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号账号地址华景路128号开户行中行华景支行地址南

2、海路12号开户行工行南海路支行金额人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整亿千百十万千百十元角分￥46800000款项内容销货款托收凭证名称委托收款附寄单证张数2商品发运情况已发货合同名称号码备注： 复核 记账款项收妥日期 年 月 日收款人开户银行签章中国工商银行股份有限公司田安路支行20110802票据受理专用章收妥抵用年 月 日此 联 收 款 开 户 银 行 给 收 款 人 的 受 理 回 单下证右上角日期要改为2011年托收凭证（汇款依据或收款通知） 4付款期限2011年8月2日委托日期2011年8月2日业务类型委托收款（邮划、R电划） 委托承付（邮划、电划）付款人全称华景电器有限公司收款人全称泉

3、州轻工电器有限公司账号账号地址华景路128号开户行中行华景支行地址田安路12号开户行工行田安路支行金额人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整亿千百十万千百十元角分￥46800000款项内容销货款托收凭证名称委托收款附寄单证张数2商品发运情况已发货合同名称号码备注： 复核 记账款项收妥日期 年 月 日收款人开户银行签章中国工商银行股份有限公司田安路支行20110805转讫章年 月 日此联付款人开户银行凭以汇款或收款人开户银行作出收款通知活动2 应收票据业务处理业务十七8月10日，泉州轻工电器有限公司与清河百货签订号合同，如下表所示。号购销合同（简表）购货方清河百货有限公司地址：华清路128号开户行：农行

4、华清支行电话：账号：销售商品品名单位数量单价（不含税）金额（不含税）落地扇台800600048000.00台扇台600750045000.00货款结算方式银行承兑汇票合同签订后，收到银行承兑汇票一张，如下表所示。发票专用章银行承兑汇票 2 签发日期（大写） 贰零壹壹年捌月零壹拾日付款人全称清河百货有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号账号开户银行农行华清支行开户银行工行田安路支行汇票金额人民币（大写） 拾万零捌千捌佰壹拾元整千百十万千佰拾元角分￥10881000汇票到期日（大写）贰零壹壹年壹拾壹月零壹拾日付款人开户行行号（略）财务专用章承兑协议编号汇票专用章4地址（略）本汇票请你行承兑，到

5、期日无条件付款董明出票人签章：（略）本汇票已经承兑，到期日由本行付款承兑银行签章承兑日期2011年8月10日备注;陈华琴复核 记账此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行作借方凭证附件下证右上角日期要改为2011年付款期限2011年8月10日托收凭证（汇款依据或收款通知） 4委托日期2011年8月10日业务类型委托收款（邮划、电划） 委托承付（邮划、电划）付款人全称清河百货有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号账号地址华清路128号开户行农行华清支行地址田安路12号开户行工行田安路支行金额人民币（大写）拾万零捌千捌佰壹拾元整亿千百十万千百十元角分￥10881000款项内容销货款托收凭证名称

6、委托收款附寄单证张数2商品发运情况已发货合同名称号码备注： 复核 记账款项收妥日期 年 月 日收款人开户银行签章中国工商银行股份有限公司田安路支行20110810转讫章年 月 日此联付款人开户银行凭以汇款或收款人开户银行作出收款通知按“算头不算尾”计算票据到期日【例2.6】8月19日，泉州轻工电器有限公司因急需资金周转，转来到期的商业汇票想银行申请贴现。商业承兑汇票如表2-12所示。表2-12 8月10日泉州轻工电器有限公司收到美心电器有限公司的商业承兑汇票已到期，美心电器有限公司无力支付货款 业务十八8月25日，泉州轻工电器有限公司因急需资金周转，持未到期的不带息银行承兑汇票（出票日8月10

7、日，期限75天）向银行申请贴现。票据到期日：按“算头不算尾”计算票据到期日 月份天数7月8月9月合计票据到期日天数计算31-8+1=24按“算尾不算头”计算票据到期日 月份天数7月8月9月合计票据到期日天数计算31-8=23加表格票据贴现期： 月份天数7月8月9月合计票据到期日天数计算31-8+1=24银行承兑汇票 2 签发日期（大写） 贰零壹壹年捌月零壹拾日付款人全称清河百货有限公司收款人全称泉州轻工电器有限公司账号账号开户银行农行华清支行开户银行工行田安路支行汇票金额人民币（大写） 捌万元整千百十万千佰拾元角分￥8000000汇票到期日（大写）贰零壹壹年零壹拾月贰拾肆日付款人开户行行号（略

8、）财务专用章承兑协议编号汇票专用章4地址（略）本汇票请你行承兑，到期日无条件付款董明出票人签章：（略）本汇票已经承兑，到期日由本行付款承兑银行签章承兑日期2011年8月10日备注;陈华琴复核 记账此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行作借方凭证附件 贴现凭证（收账通知） 42009年8月25日 第 号申请人全称泉州轻工电器有限公司贴现汇票种类银行承兑汇票号码账号到期日2011年10月24日开户银行工行田安路支行签发日2011年8月10日汇票承兑人（或银行）名称美清电器有限公司账号开户银行工行莲清支行汇票金额人民币（大写） 伍拾柒万叁仟叁佰元整千百十万千佰拾元角分￥8000000贴现率每月1%贴现利息万千佰拾元角分实付贴现金额百十万千佰拾元角分￥160000￥7840000财务专用章兹根据支付结算办法有关规定，付送承兑汇票申请贴现，请审核。 此致申请人盖章银行批准业务专用章负责人 信贷人 科目（借） 对方科目（贷） 复核 记账 票据到期价值=