评级授信审查要点

1、评级授信审查要点及参考模板 第一部分 总体要求 一、本要点用于规范各级行评级授信审查工作，审查人员可根据客户具体情况和业务要求，按照重要性原则对审查报告的结构和内容作适当调整，但要确保材料完备、情况清楚、分析到位，合理判断客户资信状况和融资风险。 二、各级行评级授信审查人员须根据我行授信管理相关规定，依照客户、业务类别，分别选择使用单一综合法人客户及集团关联客户（含非集团关联客户）审查要点及模板。不能完全适用以上审查要点的，可在相近类型客户的审查要点基础上做适当修改。 三、单一项目法人客户审查要点及模板适用于申请核增项目融资专项授信额度的项目法人客户，房地产项目法人客户及其他仅在我行办理项目融

2、资业务的客户。对该类客户已授信项目，重点分析项目进展、贷款前提条件落实、项目后评价、贷款发放、到期、收回等情况。申请核增项目融资专项授信额度的其他类型客户，审查报告中应包含“单一项目法人客户审查要点”中“拟建项目风险分析”部分的内容。 四、各级行评级授信审查人员应遵守商业银行授信工作尽职指引等相关文件要求，履行尽职审查职责，保证评 可编辑范本级授信审查工作的全面、客观、公正，力求审查报告条理清晰，内容全面，重点突出，论据充分，结论有力，语言简洁规范。 五、各级行评级授信审查人员撰写审查报告时，应坚持定性分析与定量计算相结合，非财务因素分析和财务因素分析相结合，注重动态分析和静态分析相结合的原则

3、。 第二部分 单一综合法人客户 一、客户基本情况 客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东及投资占比、法定代表人。 经营范围、经营资质（经营许可证、资质证书、技术认证证书、资信证书等）、主要产品及产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售及变化。 组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力。 近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。 二、评级授信、融资及申请情况 （一）信用评级情况 可编辑范本前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型

4、评级结果、特例调整事项、审定等级。 本年度模型评级结果和特例调整后的信用等级，并说明1评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。 申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。 （二）授信及融资情况 上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、结算情况；压缩授信客户融资压缩情况；已授信项目进展、贷款发放、到期、收回情况；授信前提条件落实情况等。 申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险

5、控制措施。对拟增加授信额度的客户，还须说明授信参考值测算及有关指标选取情况。在审查分析客户的融资需求时，要重点分析其融资需求是源于季节性销售循环、长期销售增长、营运资金效率的变化、盈利能力变化、固定资产替换和扩张，或其他原因。对有拟建项目融资需求的，还需审查拟建项目的合规、合法、可行性及项目贷款审批情况。 1 本要点的“模型评级结果”是指按照评级模型打分后的信用等级，即特例调整前的信用等级。 可编辑范本三、客户偿债能力分析 对客户偿债能力分析时，应注重评级模型打分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模

6、型中得分较低的指标、定性与定量得分不匹配情况和特例调整事项进行分析，判断相关因素对客户偿债能力的影响。 （一）非财务因素分析 1、主要优势 着重分析政策优势、行业优势及客户在管理、资金、技术、人力资源、原料、产品、品牌等方面具有的核心竞争优势。 2、主要风险 政策风险。着重分析政治环境、宏观经济政策、区域经济政策等是否可能对客户生产经营产生不利影响。 国别风险。着重分析涉外经营客户是否面临涉及国家政治、经济环境的变化、实行贸易和非贸易壁垒等所引发的风险。 行业风险。着重分析客户所在行业所处成长周期、竞争状况、发展前景；是否处于衰退期，行业竞争是否异常激烈或盈利水平较低；是否属于高经营性杠杆行业

7、，行业进入和退出壁垒如何；分析行业产品对原材料、能源、人力、技术 可编辑范本等投入要素的依赖程度；行业产品是否具备特殊性和不可替代性；是否面临其它不确定的负面因素，或是否属于总行行业信贷政策确定的退出或限制类客户。 管理风险。着重分析客户公司治理结构是否完善，风险管理体制是否健全；经营管理水平是否与客户经营规模相适应，是否过度扩张。 经营风险。上游供应商的集中度，客户与供应商的议价能力和供应方式如何，原材料、燃料价格是否大幅波动；客户的销售模式，下游采购方的集中度，客户与采购方的议价能力如何；与上下游合作关系是否稳定，是否有重大贸易纠纷；产品是否有销路，品牌是否有知名度，产销是否平衡；技术及研

8、发能力、成本控制能力、价格竞争能力、加工生产能力如何。 汇率风险。客户经营及银行外币融资或外币质押融资等有否因汇率变动所引发的风险。 担保风险。是否有因客户提供的抵押物不足值、保证人担保能力不足所引发的风险。 其它风险。 （二）财务因素分析 单一客户财务因素分析须依据客户个别报表，结合评级模型定量指标得分及会计报表审核结果进行分析，判断客户的财务因素变化情况及对偿债能力的影响。对客户财务报表 可编辑范本中出现异常变化的科目及指标要在财务因素分析中予以重点分析和说明。 1、对客户财务报表有关情况进行说明。分析和说明报表的及时性（是否为前三年和本年度最近期财务报表）、真实性、完整性、审计意见、会计

9、政策调整对评价客户财务风险的影响。 2、分析客户近三年资产负债总体及结构的增减变化情况。主要分析客户总体经营状况是否呈下降趋势或处于较差状况；是否存在扩张过快的风险，扩张过程中负债水平是否上升较快，客户扩张是主要依赖银行融资增长还是依靠自身资本积累；资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理，负债资金中付息负债与非付息负债比重是否合理；所有者权益的增长主要来源于增资扩股、资本公积，还是未分配利润，是否存在土地评估增值，接受无形资产投资等因素产生的增长；各项资产占用是否合理，特别关注存货性质、应收账款的可回收性，及其增减变化和销售收入、利润变动等是否匹配，是否存在坏账、减值风险；是否存在短资长用的

10、风险，是否存在以银行融资进行股权投资的风险。 3、分析客户近三年利润表、现金流量表项目总体及结构的变化情况。主要分析销售收入与利润变动是否一致，利润增长是否主要依靠投资收益和非经常性损益的增长；销售收入、利润受关联交易影响如何；利润是否有现金基础，经营 可编辑范本活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适应；投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活动现金流入弥补经营活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求等。结合资产负债表，分析客户能否通过生产经营维系资金链条，特别是若生产经营恶化时，现金流可能承受的压力，从而揭示客户总体财务状况变化可能对我行融资产生的影响。 4、分析客

11、户近三年短期偿债能力变化情况，揭示客户短期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、经营活动现金流入量与销售收入比、经营现金与债务总额比等指标变化趋势和同业比较情况，评价客户短期资产、资产运用效率及经营活动创现能力对短期负债偿付的保障程度，从而揭示客户短期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。 5、分析客户近三年长期偿债能力变化情况，揭示客户长期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA、销售利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、已获利息倍数等指标变化趋势和同

12、业比较情况，评价客户资本结构、盈利能力对长期负债偿付的保障程度及客户再融资能力，从而揭示客户长期偿债风险变化可能对我行融资产生 可编辑范本的影响。 四、评级授信审查意见 通过对客户评级模型打分情况和财务、非财务情况的分析，对其偿债能力、发展前景作出合理判断，并结合现有融资及资金需求情况分析客户的信用风险状况后提出具体评级授信审查意见。 （一）融资风险综合分析 1、分析客户银行融资总额是否与其净资产、销售规模相适应，是否存在过度融资的问题；我行融资是否有政策性风险，对客户融资总额及占比是否过高。 2、分析客户信用状况。包括客户在我行及他行融资是否出现不良和欠息，是否有呆账核销、剥离、停息挂账和债

13、转股记录，是否有其他不良信用记录等。 3、分析我行融资的期限结构是否与客户长、短期偿债能力状况相适应，我行融资品种是否与客户经营特点相适应，融资需求是否合理，是否存在短期融资被长期占用的问题。 4、分析担保品是否足值、有效、可执行、易变现，保证单位是否具有足额保证能力，关联企业保证或互保是否可靠，客户对外担保情况如何。 （二）审查意见 1、建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审 可编辑范本定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要依据和原因；建议核定的授信额度，并说明建议核定的授信额度较上年授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。 2、建议评定

14、信用等级和核定授信额度时，须同时针对客户风险状况提出相应的授信条件和管理要求。主要包括：是否应关注客户外部经营环境的变化，并适时调整信贷策略；是否应加强对客户内部经营管理各环节的监控，并根据风险情况适时采取措施，以降低损失；是否应设置融资品种限制，办理融资业务应关注和防范何种风险，是否应设置交叉违约条款；是否应要求客户对其在我行融资提供合法、有效、足额的资产抵（质）押或可靠的非关联保证；是否应要求将现有的融资关联担保置换为合法、有效、足额的非关联担保，或逐步降低关联担保比重；是否应确定融资同业占比控制线，或根据客户风险情况确定资产负债率等核心偿债能力指标控制线；是否应对压缩、退出我行融资设置期

15、限或提出其他要求。 第三部分 单一项目法人客户 一、客户基本情况 客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收） 可编辑范本资本、主要股东名称及投资占比、法定代表人、经营范围。 对房地产项目法人客户，须说明其经营地域、开发资质、土地储备、累计竣工房地产建筑面积、平均开发面积、空置面积等情况。 二、评级授信、融资及申请情况 （一）信用评级情况 前三年度客户在我行信用等级，并须说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。 本年度模型评级结果和特例调整后的信用等级。说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。 申请的信用等级，

16、并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。 （二）授信及融资情况 上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、压缩授信客户融资压缩情况；我行已审批项目的审批情况；已授信项目进展情况、贷款前提条件落实、后评价、贷款发放、到期、收回等情况。 申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资 可编辑范本风险控制措施。 三、拟建项目风险分析 （一）政策风险分析。客户拟建项目是否符合国家产业政策及我行行业信贷政策。 （二）股东风险分析。主要股东的行业地位、

17、经济实力、出资能力及信用状况；主要股东能否在经营、资金等方面为拟建项目提供足够的支持，能否为申请的项目贷款提供有效担保；其他关联方对客户项目实施及未来经营的影响。 （三）项目自身风险分析 1、项目基本情况分析：项目建设背景、项目建设的必要性；项目建设的合规合法性，主要包括项目建议书或可研报告、环境影响评价报告及其它需经批准事项是否经有权部门批准；项目建设内容、工艺技术、产品方案情况；项目总投资及投资来源情况，着重分析是否符合国家关于资本金比例的规定，出资人的出资金额及来源是否落实、可靠，融（筹）资方案是否合理、可靠等；项目建设条件落实情况。对房地产项目法人客户，还须说明项目地理位置、项目类型及

18、其概况、建筑规划面积、四证取得、投资计划和资金来源、已完成工程进度和已投入资金及其资金来源、当前项目资金缺口和筹资计划。 2、项目产品市场情况分析：项目产品国际、国内市场供需现状；项目产品目标市场意向情况；项目产品的市场变化 可编辑范本趋势、市场前景预测和评价；项目产品的上下游产品情况及变化趋势。房地产项目法人客户还须说明项目前景和进度、项目销售计划、按揭资源等情况。 3、项目效益及偿债能力分析：项目效益，包括项目正常生产年新增销售收入、新增利润情况，投资利润率、销售利润率、财务内部收益率、财务净现值、盈亏平衡点及敏感性分析结果等，重点关注项目产品定价是否合理，成本测算是否符合实际，项目达产年

19、销售收入、利润总额的计算是否过于乐观；偿债能力，包括项目贷款偿还方式、期限、还款来源以及按最大能力还款计算的偿债保证比。 （四）项目贷款的担保及综合收益分析：项目贷款担保分析，主要包括申请的项目贷款拟采取的担保方式，担保人担保资格和能力，抵（质）押物权属、价值，担保手续完备性，担保的合法性，担保的关联性，以及其他影响担保效力的情况；项目贷款风险与收益分析，着重分析项目政策、法律、技术、管理、市场、汇率、担保等方面存在的风险因素及其对我行项目贷款安全的影响；项目贷款办理后对我行存量融资及收益的影响，着重分析项目贷款发放后对原有融资的影响，新增的利息收入、中间业务收入，以及带动我行其他业务发展情况

20、。 四、财务因素分析 对有多个已建或在建项目的房地产项目法人客户主要分 可编辑范本析资产、负债构成及其变动状况，特别要注重分析股东权益的结构，实收资本、资本公积所占比重，根据验资报告判断实收资本来源于现金还是股东土地使用权投入等，分析资本金是否到位并充足；分析存货构成、土地储备和预售款项及变化情况，判断项目销售情况；综合分析现金流量表和资产负债表中的长期投资、短期投资、应收应付款项、预售预付款项等科目，分析资金链条的紧张程度；分析其资产抵押情况、对外担保情况，判断我行贷款的安全保障程度；分析偿债能力、盈利能力、资金营运能力、发展能力，并比较各项指标在行业中的水平，判断企业的运营能力等。 对有多

21、个已建成投产或在建项目的非房地产项目法人客户，要重点分析客户近三年总体财务情况及结构变化情况、短期偿债能力、长期偿债能力变化情况。对成立不满三年的客户，须分析成立以来的财务情况。 对仅有单个项目的项目法人客户评级授信审查时可简要分析财务情况。 五、评级授信审查意见 通过对客户评级模型得分情况、财务和非财务情况，以及项目情况的分析，对客户综合偿债能力、项目偿债能力作出合理判断，提出评级授信审查意见，包括： （一）建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用 可编辑范本等级的，要说明主要原因和依据；建议核定的授信额度，并说明建议核定的授信额度较上年

22、授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。 （二）建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时针对客户及项目风险状况提出相应的授信条件和管理要求，包括：项目融资担保条件、还款方式；项目超支处理方式；对外担保限制；财务比率约束；资本金要求；交叉违约条款；股东分红约束或限制；资本转让或出售限制；兼并收购约束；资本支出约束；偿债优先条款；分期还款计划；提前还款限制条款；贷后管理要求；其他条件和要求。 第四部分 单一事业法人客户 一、客户基本情况 客户名称及演变、成立时间、注册资本（或开办资金）；客户主要业务范围、在当地的行业地位及垄断性；外部对其资质等级（如三级甲等医院、211高校、省市

23、重点中学等）认定、行政隶属关系等情况。 收费权、收费价格获得政府有权部门批准情况、资金管理体制、收支规模及事业收入来源等。 客户领导层的学识水平、决策能力、社会信用记录及从事相关管理工作的经验。 可编辑范本近期已（或可能）发生或实施的重大投资项目、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。 对政府投资类的事业法人客户，要重点说明客户所在地区经济环境、信用环境、当地政府的财政实力及对客户的支持力度及持续性。 二、评级授信、融资及申请情况 （一）信用评级情况 前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。 本年度模型评级

24、结果和特例调整后的信用等级，并说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。 申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情况及申请理由。 （二）授信及融资情况 上年度授信及现有融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、银行融资总额、我行现有融资余额、融资风险总量、同业占比、品种结构、贷款方式、五级分类、信用记录、压缩授信客户融资压缩情况；客户在我行银行存款、结算、对我行综合贡献情况；已授信项目进展、项目贷款发放、收回 可编辑范本情况及授信前提条件落实等情况。 申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措

25、施。对拟增加授信额度的客户，还须说明授信参考值测算及有关指标选取情况。申请对拟建项目（含搭桥贷款）增加授信的，须对拟建项目的合规、合法、可行性及项目贷款审批情况进行分析和说明。 三、客户偿债能力分析 对客户偿债能力分析时，应注重评级模型得分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模型中得分较低的指标和特例调整事项进行分析，判断有关因素对客户偿债能力的影响。 （一）非财务因素分析 1、主要优势 结合评级模型评级结果分析客户的竞争优势及发展前景，重点审查分析以下内容： 规模、垄断优势。着重审查分析客户的规模、

26、所具有的行业、地域垄断优势、政府支持及经营的可持续性。 知名度及品牌优势。着重分析客户在行业、地域的知名度、美誉度和品牌优势，以及外部对其等级认定情况。 人员、技术、设备优势。着重分析客户在人才培养和储备、技术水平、设备先进性、完善性等方面具有的竞争优势。 可编辑范本其他优势。 2、主要风险 政策风险。分析国家有关体制改革、收费规定等政策变化是否对客户产生负面影响，客户拟用来还贷的资金使用是否有政策上的限制，是否属于总行行业信贷政策确定的退出或限制类客户。 行业、地域竞争风险。分析当地同业情况、客户服务的群体及变化情况，是否存在竞争风险。 还款来源风险。客户收入资金是否能按约定回笼我行，我行能

27、否对客户收入资金实施有效控制。 其他风险。 （二）财务因素分析 对客户进行财务情况分析主要依据客户近三年及最近期财务报表，并审核客户财务报表的真实性。结合模型评级定量得分结果，分析还款来源构成及变动趋势，判断客户的财务因素变化情况及对偿债能力的影响。应重点分析客户经费来源的可靠性、经营性收入、支出结构及变化情况、收支节余对负债的保障性。分析客户还款来源侧重以下几个方面： 1、事业性收费情况。分析客户近三年事业性收费的构成及变化情况，判断事业收费资金来源的可靠性及对客户偿债能力的影响。 2、财政拨款情况。分析客户近三年财政拨款的来源及 可编辑范本变化情况，分析拨款资金实际到位的可能性、可靠性，及

28、对客户偿债能力的影响。重点审查地方财政为客户提供的财政补贴是否经地方政府或人大批准；地方财政是否将补贴支出列入年度预算或预算外支出；地方财政是否对客户制订了具体的补贴计划等。 3、年度收支结余情况。根据客户近三年收入支出表，逐项分析事业收入、事业支出以及经营收入、经营支出的金额及变化趋势，对偿债期内的非负债收支结余总额进行合理预测。并将收支节余与负债进行比较，判断其对债务的保障程度。 4、客户短期债务负担适度性。分析客户经营中流动资产占用（或经常性资金占用）和短期债务结构及变化情况，判断客户短期债务负担的适度性。 5、其他可供偿债资金来源情况分析。 四、评级授信审查意见 通过对客户评级模型打分

29、情况和财务、非财务情况的分析，对其偿债能力、发展前景作出合理判断，并结合现有融资及资金需求情况分析客户的信用风险状况（参照单一综合法人客户“融资风险综合分析”部分）后提出评级授信审查意见，包括： (一)建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级 可编辑范本的，要说明主要原因和依据；建议核定的授信额度，并说明建议核定的授信额度较上年授信额度、我行现有融资余额、我行现有融资风险总量增减情况。 （二）建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时针对客户风险状况提出相应的授信条件和管理要求。主要包括：是否要对融资用途、期限、利（费）率等进行限制；是否

30、要与客户签订账户监管协议，明确收入回笼我行及回笼路径，并对账户资金使用实行监管；是否要求财政部门对贷款归还出具承诺或将还贷资金列入政府预算，是否要求客户提供收费权质押或其他保障措施；是否应关注国家有关体制改革和政策变化、客户经营情况变化对我行融资安全的影响，并采取相应风险控制措施；需要采取的其他风险控制措施。 第五部分 单一机构客户 一、客户基本情况 客户名称及演变、成立时间、所有制形式、注册（实收）资本、主要股东及投资占比、法定代表人及客户在集团中的地位和角色等。 服务区域、经营范围、经营资质（监管部门颁发的业务许可证、各种资质证书）、开展各类融资的有关批复情况、提供的主要金融服务、市场份额

31、、营销策略及变化。 可编辑范本组织体制、资金管理体制、发展战略、管理水平、主要管理者能力及主要关联关系。 近期已（或可能）发生或实施的重大投资、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项。 二、评级授信、融资及申请情况 （一）信用评级情况 前三年度客户在我行信用等级，并说明上年度评级时使用的评级模型类别、模型评级结果、特例调整事项、审定等级。 本年度模型评级结果和特例调整后的信用等级，并说明评级时使用的评级模型类别、行业归属、客户规模、定量得分、定性得分、特例调整事项。 申请的信用等级，并说明本年申请等级较上年等级、模型评级结果、特例调整后的信用等级升降情

32、况及申请理由。 （二）授信及融资情况 上年度授信及融资情况，包括：上年授信额度及使用情况、上年融资情况、现有银行融资总额、我行融资余额、融资风险总量、品种结构、信用记录、授信前提条件落实情况等。 申请的授信额度，并说明客户资金需求、拟采取的融资风险控制措施、授信参考值测算及有关指标选取情况。 可编辑范本三、客户偿债能力分析 对客户偿债能力分析时，应注重评级模型得分情况与客户财务、非财务因素分析相结合，判断其总体发展状况、实际偿债能力及变化情况。若需在模型评级特例调整后上调客户信用等级的，须对模型中得分较低的指标和特例调整事项进行分析，以判断对客户偿债能力的影响。 （一）非财务因素分析 1、主要

33、优势 着重分析政策优势、客户规模、盈利状况、偿债能力、资本情况、营运和成长能力、交易情况，在行业中所处地位，揭示其在同行业中所处水平和发展能力等。 2、主要风险 政策风险。着重分析政治环境、宏观经济政策、区域经济政策等是否可能对客户经营产生不利影响。 国别风险。着重分析外资机构客户是否面临涉及国家政治、经济环境的变化等所引发的风险。 经营管理风险。着重分析客户公司治理结构是否完善，风险管理体制是否健全；经营管理水平是否与客户经营规模相适应，是否过度扩张；面对的客户群以及其与客户的议价能力如何。 关联风险。着重分析融资主体是否为资金使用主体，是否存在贷款者通过投资、内部往来等方法将银行融资转移到

34、 可编辑范本关联企业，从而导致融资主体移位；是否存在关联担保；是否存在企业互保；是否有内部关联交易（或隐性关联交易），关联交易价格是否公允，是否会对我行融资产生不利影响。 担保风险。是否有因客户提供的抵押物不足值、保证人担保能力不足所引发的风险。 汇率风险。客户经营及银行外币融资或外币质押融资等有否因汇率变动所引发的风险。 其它风险。 （二）财务因素分析 1、对客户财务报表有关情况进行说明。分析和说明报表的及时性（是否为前三年和本年度最近期财务报表）、真实性、完整性、审计意见、会计政策调整对评价客户财务风险的影响。 2、分析客户近三年资产负债总体及结构的增减变化情况。主要分析客户总体经营状况是

35、否呈下降趋势或处于较差状况，近几年资产负债总体变化的原因；重点分析流动资产的变化和结构、流动资产中自营证券与净资产的比重如何、净资本的状况及其变化情况、资产及负债期限结构以及流动状况；各项主要资产、负债在资产总额、负债总额中的比例、变化情况及其原因；是否存在扩张过快的风险，扩张过程中负债水平是否上升较快，客户扩张是主要依赖对外负债增长还是依靠自身资本积累；资金来源中权益资金与负债资金比 可编辑范本重是否合理；所有者权益的增长主要来源于增资扩股，资本公积，还是未分配利润，是否存在所有者权益的虚假增长；各项资产占用是否合理，特别关注应收账款存在的合理性及其可回收性，是否存在坏账、减值风险；是否存在

36、短资长用的风险，是否存在以银行融资进行股权投资的风险。 3、分析客户近三年利润表、现金流量表项目总体及结构的变化情况。主要分析营业收入与利润变动是否一致，利润增长是否主要依靠投资收益和非经常性损益收入；是否存在利用会计制度操纵利润的情况；营业收入、利润受关联交易影响如何；营业收入、营业支出中各项收入、支出的结构如何，重点分析其利润来源是否单一，盈利能力对市场波折的抗御能力如何，各项支出是否合理；利润是否有现金基础，经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适应；投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活动现金流入弥补经营活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求等；通过报表

37、的勾稽关系分析各项目的合理性和真实性；结合资产负债表，分析客户能否通过持续的正常经营维系资金链条，特别是若市场环境恶化时，其现金流可能承受的压力，从而揭示客户总体财务状况变化可能对我行融资产生的影响。 4、分析客户近三年监管指标执行情况。通过监管指标和变化情况分析，揭示客户在各项财务风险监管指标上是否 可编辑范本符合有关监管部门要求；分析在未能满足有关监管指标的情况下，客户可能或者已经受到监管部门采取的有关惩罚，以及该受罚事项对我行融资的影响。 5、分析客户近三年短期偿债能力变化情况，揭示客户短期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析客户流动比率、自有流动资产、可变现自有流动资产、自有流动负

38、债和变化趋势，同时考虑或有事项（担保、诉讼）对其短期偿债能力的影响，最终得出其短期偿债能力的分析结论及其对我行融资的影响。 6、分析客户近三年长期偿债能力变化情况，揭示客户长期偿债风险及对我行融资的影响。主要通过分析资产负债率、成本费用利润率、ROA、ROE、自有资产指标变化趋势和同业比较情况，评价客户资本结构、盈利能力对长期负债偿付的保障程度及客户再融资能力，从而揭示客户长期偿债风险变化可能对我行融资产生的影响。 7、除上述分析外，还要针对调查过程中发现的客户异常情况进行重点分析：对证券公司客户，要重点考察其资金链、流动性风险、应收款项和或有事项、潜在资产损失、对外投资、监管指标；对银行客户

39、，要重点分析资产质量和结构、流动性、盈利情况、监管指标；对财务公司客户，要重点分析资产质量、结构、与集团公司内部的往来情况、自营证券情况、监管指标；对信托公司客户，要重点分析主营业 可编辑范本务是否突出、资产质量、盈利能力、历史包袱清理情况、是否存在违规经营、过渡期的情况；对金融租赁公司客户，要重点分析主营业务情况、与银行往来情况、租赁业务上下游关系的稳定情况、业务集中度情况、租金的回款情况、股东支持力度；对保险公司客户，要重点分析长期和短期赔付能力、监管指标。 四、评级授信审查意见 通过对客户评级模型得分情况和财务、非财务情况的分析，对其偿债能力、发展前景作出合理判断，并结合现有融资及资金需

40、求情况分析客户的信用风险状况后提出评级授信审查意见，包括： （一）建议评定的信用等级，若建议评定等级高于上年度审定等级两级（不含）以上或高于本年度特例调整后信用等级的，要说明主要原因和依据；建议核定的授信额度，并说明建议核定授信额度较上年授信额度增减情况,以及监管部门对其核定的有关业务限额情况。 （二）建议评定信用等级和核定授信额度时，须同时提出相应的授信条件和管理要求。主要包括：根据客户风险状况对其融资品种、保障措施等提出意见。 第六部分 集团关联客户 可编辑范本 一、集团整体情况 （一）集团基本情况 集团基本情况分析除参照单一法人客户基本情况分析要点外，还须分析集团主要的关联关系，并可根据

41、业务板块进行分析。 （二）非财务因素分析（可按业务板块分析） 集团非财务因素除参照单一法人客户非财务因素分析要点外，还须分析关联风险。着重分析融资主体是否为资金使用主体，是否存在贷款者通过投资、内部往来等方法将银行融资转移到关联企业，从而导致融资主体移位；是否存在关联担保；是否存在企业互保；是否有内部关联交易（或隐性关联交易），关联交易价格是否公允，是否会对我行融资产生不利影响。 （三）财务因素分析 分析集团整体财务因素，应使用集团合并报表。具体分析可参照单一法人客户，并注意分析关联交易对客户财务状况的影响。 （四）集团整体授信审查意见 上年度授信结论及核定额度；授信执行情况；银行融资总额、我

42、行现有融资余额、融资风险总量、品种结构、担保方式、五级分类、压缩授信客户融资压缩情况；其他需要分 可编辑范本析和说明的情况。 申请的信用等级和授信额度。 通过综合集团整体各方面优势和风险的分析结论，提出授信掌握原则和意见。授信掌握原则和意见应明确对该集团增加授信、维持授信或压缩授信，如有必要，可根据客户风险状况对该集团融资品种、保障措施等提出意见。 二、集团成员客户授信意见 对集团成员客户的审查分析要根据其类型和业务，分别参照各类型的单一法人客户的审查要点。对集团整体情况分析中已涉及的方面和内容可简化。 附件1：单一综合法人客户评级授信审查报告基本格式 2：单一项目法人客户评级授信审查报告基本

43、格式 3：单一事业法人客户评级授信审查报告基本格式 4：单一机构法人客户评级授信审查报告基本格式 5：集团关联客户评级授信审查报告基本格式 可编辑范本附件1：单一综合法人客户评级授信审查报告基本格式 中国工商银行（XX分行（支）行） 关于XX客户 信用等级及最高授信额度的审查报告 XX信贷审查委员会：客行申请评定XX根据总行评级授信工作的有关要求，XX万元。经审查，建议XX户信用等级XX级，核定最高授信额度万元，XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度评定XXXXXX万元，较月末我行融资余额增加（减少）较XX年XX万元。现将具体月末我行融资风险总量增加（减少）XX年XX 情况及调审意见报告如

44、下： 一、客户基本情况 二、评级授信、融资及申请情况 （一）信用评级情况 （二）授信及融资情况 三、客户偿债能力分析 （一）非财务因素分析 可编辑范本 （二）财务因素分析 XX企业财务分析表 单位：万元200200200200%一、资产总、流动资其中货币资存应收账其他应收、长期投、固定资、其他资二、负债总、流动负、长期负、短期借应付票长期借银行融资合三、所有者权少数股东权四、主营业务收五、利润总其中投资收补贴收六、现金净流经营活动现金净流投资活动现金净流其中取得投资收益所到的现筹资活动现金净流行200202002项平0 可编辑范本 值月 流动比率 速动比率 存货周转率 应收账款周转率 短 流动

45、资产周转率 期偿 经营活动现金流入量/ 债 能 销售收入力 经营现金与债务总销售增长资产负债全部资本化比成本费用利润销售利润总资产报酬净资产收益总资产周转已获利息倍总债/EBITDA总资产增长资本积累型企业X行X行业平均值取自X年度企业评价标准值中的 四、评级授信审查意见 （一）评级授信审查意见 （二）授信条件和管理要求 可编辑范本附件2：单一项目法人客户评级授信审查报告基本格式 中国工商银行（XX分行（支）行） 关于XX客户 信用等级及最高授信额度的审查报告 信贷审查委员会：XX客户XXXX行申请评定根据总行授信评级工作的有关要求，万元。经审查，建议评XXXX级，核定最高授信额度信用等级万元

46、，较XXXX级，并核定最高授信额度定XX客户信用等级年万元，较XX年XXXX月末我行融资余额增加（减少）XX万元。现将具体情月末我行融资风险总量增加（减少）XXXX 况及调审意见报告如下： 一、客户基本情况 二、评级授信、融资及申请情况 三、项目风险分析 四、财务因素分析 企业财务分析表 XX 单位：万元 增200X200X年X% 200X 目 年年200X 增长 项 月年 长% 一、资产总额 、流动资产1 其中货币资金 存货 应收账款 可编辑范本 其他应收款 2、长期投资 、固定资产 3 4、其他资产 二、负债总额 1、流动负债 2、长期负债 3、短期借款 应付票据 一年内到期的长期负长期借

47、银行融资合三、所有者权少数股东权四、主营业务收五、利润总其中投资收补贴收六、现金净流经营活动现金净流投资活动现金净流其中取得投资收益所到的现筹资活动现金净流行业20020020200项均流动比速动比存货周转应收账款周转流动资产周转经营活动现金流入售收经营现金与债务总额销售增长资产负债全部资本化比成本费用利润销售利润总资产报酬净资产收益总资产周转率 可编辑范本 已获利息倍数 总债务/EBITDA 总资产增长率 资本积累率 型企业。XX行业XX行业平均值取自注:XX年度企业评价标准值中的 五、评级授信审查意见 （一）评级授信审查意见 （二）授信条件和管理要求 可编辑范本附件3：单一事业法人客户评级

48、授信申请报告基本格式 中国工商银行（XX分行（支）行） 关于XX客户 信用等级及最高授信额度的审查报告 XX信贷审查委员会：客行申请评定XX根据总行授信评级工作的有关要求，XX万元。经审查，建议级，核定最高授信额度XX户信用等级XX万元，XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度评定XXXX万元，较月末我行融资余额增加（减少）XX较XX年XX万元。现将具体月末我行融资风险总量增加（减少）XX年XX 情况及调审意见报告如下： 一、客户基本情况 评级授信、融资及申请情况二、 （一）评级情况 （二）授信情况 三、客户偿债能力分析 （一）非财务因素分析 （二）财务因素分析 可编辑范本参考下表分析客户财

49、务情况（根据客户类型不同，报表科目有所差异） 单位：万元 项目 200X年 200X年 200X年 增长 200X年X月 一、资产总计 、流动资产合计 1 其中：货币资金 应收在院病人药应收医疗药待摊费其他应收、固定资产净二、负债合、流动负债合其中：短期借应付账预收医疗其他应付三、净资产合其中：事业基固定基专用基财政专项补助结收入支出分析单位：万 月年末200X 年末200X 比增长 项目 X年 年末200X200X 一、收入总计 财政补助收入 医疗收入 药品收入 其他收入 二、支出总计 医疗支出 药品支出 财政专项支出 其他支出 三、收支结余 四、结余分配 四、评级授信审查意见 可编辑范本（

50、一）评级授信审查意见 （二）授信条件和管理要求 可编辑范本附件4：单一机构客户评级授信审查报告基本格式 中国工商银行（XX分行（支）行） 关于XX客户 信用等级及最高授信额度的审查报告 XX信贷审查委员会：客行申请评定XX 根据总行授信评级工作的有关要求，XX万元。经审查，建议级，核定最高授信额度XX户信用等级XX万元，XX客户信用等级XX级，并核定最高授信额度评定XXXX万元，较月末我行融资余额增加（减少）XX较XX年XX万元。现将具体月末我行融资风险总量增加（减少）XX年XX 情况及调审意见报告如下： 一、客户基本情况 二、评级授信、融资及申请情况 （一）信用评级情况 （二）授信及融资情况

51、 三、客户偿债能力分析 （一）非财务因素分析 （二）财务因素分析 可编辑范本 资产负债总体变化表 单位：亿元 项目 200年末 200年末 增减率 200年末 增减率 资产总额 流动资产 净资产 负债总流动负净资资产负债流动比 单位：亿元 资产负债项目变化表 20资产项年增减增减年20年20流动资银行存其中客户存清算备付交易保证受托资 应收款项净额 自营证券净额 代兑付债券 买入返售证券 长期投资 固定资产 无形资产及其他 可编辑范本 资产总额 增减率200年末年末 200年末 增减率 200负债项目 流动负债 短期借款 其中：质押借款 拆入资受托资代兑付债券卖出回购证券代买卖证券应付款应交税

52、金及附预提费负债总 （根据客户行业选择相应的表各项监管指标执行情况（三） 格） 证券：1 证券公司风险控制指标监管报表 期期行预警备注 监管标准次 目项 标准初 末 1 净资本 净资产 2 各项风险准备之和净资本/ 3 100% 4 40% 净资产净资本/ 8% 负债净资本/ 5 负债净资产/ 6 20% 7 100% 流动负债流动资产/ 万500 8 营业部家数净资本/ 100% 9 净资本自营股票规模/ 200% 净资本/证券自营业务规模10 可编辑范本 11 营运风险准备 12 经纪业务风险准备 13 证券自营业务风险准备 证券承销业务风险准备 14 证券资产管理业务风险准备 15 16

53、 融资融券业务风险准备 持有一种非债券类证券的成本与净资本的比例前五名的17 证券 其中： 18 19202122持有一种证券的市值与该证券总市值的比例前五名的23其中2425262728对单个客户融资规模与净资本的比例前五名的客2930其中31323334对单个客户融券规模与净资本的比例前五名的客35其中3637383940持有一种股票质押的市值与净资本的比例前五名的股4142其中43444546 2、银行： 近三年银行资产负债比例管理指标 200年 200年 200年监管标准 项目 8 % 资本充足率 可编辑范本 人民币 25 % 资产流动性比率 外币 25 75 人民币 存贷比% 85 外币 拆入资金比 4 % 拆借资金比例 8 拆出资金比 100 国际商业借款