(精选文档)全国税务机关纳税服务规范

1、全国税务机关纳税服务规范（2.3版）2015年11月目录1税务登记规范11.1设立登记11.1.1001单位纳税人设立登记11.1.2002个体经营纳税人设立登记31.1.3003临时经营纳税人设立登记51.1.4004自然人纳税人登记61.1.5005扣缴税款登记81.2变更登记101.2.1006变更登记（涉及税务登记证件内容变化）101.2.2007变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）121.2.3008纳税人跨县（区）迁出131.2.4009纳税人跨县（区）迁入151.3停复业登记171.3.1010停业登记171.3.2011复业登记181.4注销登记211.4.1012注销登记（

2、单位及查账征收个体工商户）211.4.2013注销登记（定期定额个体工商户）231.5遗失补办271.5.1014税务登记证件遗失补办271.6报告备案登记291.6.1015存款账户账号报告291.6.2016财务会计制度及核算软件备案报告311.7报验登记331.7.1017外出经营活动税收管理证明开具331.7.2018外出经营报验登记341.7.3019外出经营活动税收管理证明缴销361.8非正常户处理381.8.1020非正常户解除381.9“三证合一、一照一码”事项.401.9.1243补充信息采集. .401.9.2244信息变更. .421.9.3245开具清税证明. .432

3、税务认定规范472.1增值税一般纳税人资格登记472.1.1021增值税一般纳税人资格登记472.1.2022增值税一般纳税人资格认定（达到标准）（事项取消）482.1.3023选择按小规模纳税人纳税482.2征收方式认定502.2.1024增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税502.2.2025对纳税人变更纳税定额的核准512.2.3026印花税核定调整或取消522.3税收优惠资格备案552.3.1027安置残疾人就业增值税即征即退资格备案552.3.2028软件企业增值税即征即退资格备案562.3.3029资源综合利用增值税即征即退资格备案562.3.4030 黄金交易期货增值税即征

4、即退资格备案572.3.5031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案582.3.6032 大型水电企业增值税即征即退资格备案592.3.7033 光伏发电增值税即征即退资格备案602.3.8034管道运输服务增值税即征即退资格备案602.3.9035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 增值税即征即退资格备案612.3.10036有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案622.3.11037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案632.4出口退（免）税资格备案652.4.1038出口退（免）税资格备案652.4.2039出口退（免）税资格认定变更（事项取消）.672.4.3040

5、出口退（免）税资格认定注销（事项取消）. 672.4.4041集团公司具有免抵退税资格成员企业备案672.5其他事项认定692.5.1042消费税最低计税价格的核定审批（白酒）（事项取消）692.5.2043消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）（事项取消）692.5.3044汇总缴纳消费税审批692.5.4045汇总缴纳增值税审批702.5.5046企业符合特殊性税务处理规定条件的认定（事项移动）712.5.6047印花税票代售许可712.5.7048境外注册中资控股企业居民身份认定722.5.8049境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更742.5.9050非境内注册居民企业选择主管税务

6、机关的批准（事项取消）752.5.10051非居民合同项目备案752.5.11052成本分摊协议报告762.5.12053中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序772.5.13054预约定价安排续签792.5.14055非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批802.5.15056企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准（事项取消）.812.5.16237非居民企业间接转让财产事项报告812.5.17238非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案853发票办理规范893.1发票领用893.1.1057增值税发票核定893.1.2058增值税专用发票（增值税税控系统）

7、最高开票限额审批913.1.3059普通发票核定933.1.4060印有本单位名称发票核定933.1.5061申请使用经营地发票953.1.6062增值税发票核定调整963.1.7063普通发票核定调整983.1.8064增值税税控系统专用设备初始发行993.1.9065增值税税控系统专用设备变更发行1003.1.10066增值税税控系统专用设备注销发行1013.1.11067发票发放1023.1.12068发票退回1043.2发票开具1063.2.1069专用发票代开1063.2.2070普通发票代开1073.2.3071代开普通发票作废1083.2.4072红字增值税专用发票开具申请109

8、3.2.5073红字货物运输业增值税专用发票开具申请1103.3发票验旧1133.3.1074发票验旧1133.3.2075增值税专用发票存根联数据采集1143.3.3076发票认证1163.3.4077未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批1173.3.5078逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批1193.3.6239海关完税凭证数据采集1203.4发票缴销1233.4.1079发票缴销1233.5发票相关服务1243.5.1080增值税发票挂失、损毁报备1243.5.2081普通发票挂失、损毁报备1253.5.3082发票真伪鉴别1253.5.4083有奖发票兑奖1274申报纳税规范1314.1增

9、值税申报1314.1.1084增值税一般纳税人申报1314.1.2085增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报1354.2消费税申报1394.2.1086烟类应税消费品消费税申报1394.2.2087酒类应税消费品消费税申报1404.2.3088成品油消费税申报1414.2.4089小汽车消费税申报1434.2.5240电池消费税申报1444.2.6249涂料消费税申报1454.2.7090其他类消费税申报1464.3营业税申报1484.3.1091营业税申报1484.4车辆购置税申报1504.4.1092车辆购置税申报1504.5企业所得税申报1534.5.1093居民企业所得税月（季）度预

10、缴纳税申报（适用查账征收）1534.5.2094居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）1544.5.3095居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）1564.5.4096居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）1624.5.5097居民企业清算所得税申报1644.5.6098非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）1654.5.7099非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）1664.5.8100非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）1674.5.9101非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）1694.5.10241企业符合特殊性税务处理规定条件的申报（事

11、项删除）1704.6个人所得税申报1714.6.1102自然人纳税人个人所得税自行纳税申报1714.6.2103生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报1734.7房产税申报1764.7.1104房产税申报1764.8城镇土地使用税申报1784.8.1105城镇土地使用税申报1784.9土地增值税申报1804.9.1106土地增值税申报1804.9.2107房地产开发项目土地增值税清算申报1814.10耕地占用税申报1844.10.1108耕地占用税申报1844.11资源税申报1864.11.1109资源税申报1864.12契税申报1884.12.1110契税申报1884.13印花税申报1904

12、.13.1111印花税申报1904.14车船税申报1914.14.1112车船税申报1914.15烟叶税申报1944.15.1113烟叶税申报1944.16城市维护建设税申报1964.16.1114城市维护建设税申报1964.17基金（费）申报1984.17.1115废弃电器电子产品处理基金申报1984.17.2116文化事业建设费申报1994.17.3117教育费附加和地方教育附加申报1994.18定期定额户申报2004.18.1118定期定额个体工商户申报2004.18.2119定期定额个体工商户分月汇总申报2044.19外出经营活动情况申报2064.19.1120外出经营活动情况申报20

13、64.20委托代征申报2084.20.1121委托代征申报2084.21代扣代缴申报2104.21.1122扣缴义务人申报2104.21.2123扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报2114.21.3124扣缴个人所得税申报2134.21.4125扣缴车船税申报2144.22财务会计报告报送2164.22.1126财务会计报告报送2164.23重大涉税情况报告2184.23.1127欠税人处置不动产或大额资产报告2184.23.2128纳税人合并分立情况报告2194.23.3129发包、出租情况报告2204.24延期申报纳税2224.24.1130对纳税人延期申报的核准2224.24.21

14、31对纳税人延期缴纳税款的核准2244.25退（抵）税办理2264.25.1132多缴税款及退付利息办理2264.25.2133生产企业免抵退税审批2284.25.3134外贸企业免退税审批2324.25.4135营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批2354.25.5136逾期申报退（免）税批准2384.25.6137车辆购置税退税审核2394.25.7138耕地占用税退税审核2424.26授权（委托）划缴协议2444.26.1139授权（委托）划缴协议2445优惠办理规范2485.1增值税优惠2485.1.1140增值税留抵税额退税优惠办理2485.1.2141增值税即征即退

15、优惠办理2505.1.3142增值税核准类优惠办理（事项取消）2525.1.4143增值税优惠备案2525.2消费税优惠2565.2.1144消费税退税优惠办理2565.2.2145消费税核准类优惠办理（事项取消）2585.2.3146消费税优惠备案2585.3营业税优惠2615.3.1147营业税核准类优惠办理（事项取消）2615.3.2148营业税优惠备案2615.4车辆购置税优惠2775.4.1149列入车辆购置税免税图册办理2775.4.2150车辆购置税优惠备案2785.5企业所得税优惠2825.5.1151非居民企业享受税收协定待遇办理2825.5.2152企业所得税优惠备案284

16、5.6个人所得税优惠2945.6.1153个人所得税批准类优惠办理（事项取消）2945.6.2154个人所得税优惠核准2945.6.3155个人所得税优惠备案2965.6.3242非居民个人享受税收协定待遇办理2995.7房产税优惠3035.7.1156房产税优惠办理3035.7.2157房产税优惠备案3045.8城镇土地使用税优惠3145.8.1158城镇土地使用优惠办理3145.8.2159城镇土地使用税优惠备案3155.9土地增值税优惠3285.9.1160土地增值税优惠办理3285.9.2161土地增值税优惠备案3295.10耕地占用税优惠3325.10.1162耕地占用税优惠办理33

17、25.11资源税优惠3355.11.1163资源税优惠办理3355.11.2164资源税优惠备案3365.12契税优惠3395.12.1165契税优惠办理3395.13印花税优惠3485.13.1166印花税优惠备案3485.14车船税优惠3555.14.1167车船税优惠备案3555.15城市维护建设税优惠3595.15.1168城市维护建设税优惠备案3595.16教育费附加优惠3615.16.1169教育费附加优惠备案3616证明办理规范3646.1证明开具3646.1.1170完税证明开具3646.1.2171完税凭证换开、重开3666.1.3172中国税收居民身份证明开具3676.1.

18、4173服务贸易等项目对外支付税务备案3696.1.5174非居民企业汇总申报企业所得税证明开具3706.1.6175丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明 单开具3706.1.7176车辆购置税完税证明补办3716.1.8251车辆购置税完税证明更正3726.1.9177资源税管理证明开具3736.1.10178委托出口货物证明开具3746.1.11179代理出口货物证明开具3756.1.12180出口货物退运已补税（未退税）证明开具3766.1.13181补办出口货物报关单证明开具3786.1.14182出口退税进货分批申报单开具3786.1.15183出口货物转内销证明开具37

19、96.1.16184来料加工免税证明开具3806.1.17185代理进口货物证明开具3816.1.18186准予免税购进出口卷烟证明开具3826.1.19187出口卷烟已免税证明开具3846.1.20188中标证明通知书开具3856.1.21189丢失出口退（免）税有关证明补办386 6.1.22252 出口退（免）税有关证明作废.3876.1.23190通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具3886.2证明核销3896.2.1191来料加工免税证明核销3896.2.2192出口卷烟已免税证明核销.3907宣传咨询规范3957.1日常宣传3957.1.1193税收政策宣传3957.1.2194办税流程宣传3957.2专题宣传3977.2.1195热点问题宣传3977.2.2196重点专题宣传3987.2.3197税收宣传月宣传3987.3培训辅导4007.3.1198新办纳税人培训辅导4007.3.2199税收专项培训辅导4017.4纳税咨询4037.4.1200电话咨询4037.4.2201互联网咨询4047.4.3202面对面咨询4058权益维护规范4078.1纳税人需求（建议）征集与满意度调查4078.1.1203纳税人需求（建议）征集4078.1.2204纳税人满意度调查4088.2涉税信息查询4108.2.1205涉税公开信息查询4108.