对ERP环境下内部会计控制的思考

1、对ERP环境下内部会计控制的思考企Jl:.管理信息也对ERP环境下内部会计控制的思考盛斌(中石化股份西南分公司工程设计研究院，四川德阳618000) 在以市场经济为主的信息时代，合计的反映和监督的ERP实施下的一级核算就要加强对远程操作、网上支付、电基本职能本应该得到充分的体现。但是因为种种原因现代子凭证等的控制也就是要在内部会计控制中加强对远程数会计的反映职能通过各种技术手段能够得到充分发挥，使据操作的安全控制。(2)在ERP环境F完静内部会计控制，得监督职能在经济飞速发展的今夭就服得更加重要。随着减少商区。根据ERP系统的要求，企业调整优化内部会计社会经济的迅猛发展，在倍息产业相当发达的今

2、天，建立在控制减少由于流程自动化带来的对内部会计控制可能造成现代信息技术上的ERP系统的实施，在很大程度上改变了的削弱。但依然不可能完全消除内部会计控制上的商区。企业的业务流程。近几年来，传统的会计核算工作已经被培就使企业必须不断地优化控制环境，加强控制活动的能企业利用计算机强火的数据处理功能所代替，使会计工作力。ERP的实施，方面使企业进行业务流程重姐，另方的职能划分、责权糟核、会计文档等.lt务发生了系列的变面则可以利用其先进的信息技术准确、及时地反映内部会化。从而大大提高了会计的时效，改变了会计工作的形象。计控制的动态信息，监控企业组营成本及资金流向。(3)加在边种情况下，如果企业内部会

3、计控制制度不够完静，不适强对ERP实施过程中文档、软硬件的安全控制。对ERP系应新形势下的企业管理就会使企业的生产挫营，财务活动统的证、账、表及有关前动控制的同时，还应当建立相应的失去控制，从而危及企业的生存与发展。本文对实施ERP适应ERP环境的档案管理制度，加强对会计信息数据的安环境下的内部会计控制制度谈谈自己的看法。全控制。通过对软硬件工作环境的控制，从而保证数据处l在实施ERP的环境F更要坚排不相容职务分离原则，理的正确性、完整性、可靠性。i?就是要进行职务分隅。内部会计控制制度保说企业内部4.通过对控制目标点与固的评估，降低实施ERP系统渺及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责、权

4、限的合的内部会计控制的风险。有人说ERP的实施，就好像飞行理划分。坚持不相容职务互相分离，确保不同的机构和岗般，既让人感到胆战心惊，又让人无陆抗拒。ERP的实施位之间权贵分明，互相制的，相互监督。在ERP环境下由于实现了跨业务，跨职能部门的业务处理，使过去跨部门的审业务交叉，各模块物流资金信息共卒，会计业务活动时，要批程序简化和压缩。实施ERP后，企业所遇到的主要业务使每项经济业务至少有两个人戒两个以上的部门参与，这风险来源于最组盾的业务流梢。流程化管理的ERP，打破样就可以用一个去证实另一个的准确性，只要人尽其用就了原来条块分割的职能部门，使企业的资拥统一管理和共不会造成工作的最策。调整不适

5、应ERP环境的会计岗位设运行与管理在很大的程度上由ERP来进行控制，这就置，完善各岗位职责，特别是管理岗位和糟核岗位。在不同导致了内部风险环境的变化。使得过去传统的内部合计控会计职务上加强琐测、决策、分析等职责，加强稽核对业务制内容的风险变得更加复杂。一般来讲E阳系统覆盖营的指导、盹督、检班等职责。因此，只要相关的人员和部门销、计划、生产、采购、仓储、财务、人力资源等企业运营管理之间没有伺私舞弊，差错与不轨就不难发现。的各个层面，企业基于风险管理的服则，在ERP实施过程中2.在ERP的实施过程中坚持有效性原则，也就是说要通过定期风险评估，寻找对重点业务流程影响最大的环节，有适度授权原则。内部会

6、计控制制度，应当能够约束企业并对这些流程进行描述和分析，对ERP流程中的每个活动内所有的人，也就是说所有的人都不能拥有超过内部会计进行追溯，描述风除特征并确定相应的控制眩。这就需要控制制度的权力。人即是内部报制的主体又同时是内部控对ERP环境下的关键业务流程的内部会计控制点进行定期制的客体，即对其发生的经济活动实施内部控制，又同时受审核，确认真是否能有效的控制业务风险，并对其做出评估到制约与监督，是主体与客体的统一。要究成会计责任，企和完善。业在内部会计控制制度中主要详细规定完成经济业务的适当5.调擦完静ERP实施中人的因素，发挥人在内部会计授权种类。一般授权规定了批准经济业务的标准条件，特控

7、制中的作用。ERP的实施主要还是依靠人的素质，任何定授权有严格的条件和具体的人员。在企业中通过适当授内部会计控制制度的成效取决于高素质人的贯彻执行。在权和申请程序，决定能接近资产的是哪些人员，这是保护资对各业务层面实施全面培训的间时保持经常性的检查和评产的完全，保证会计资料的真实性的有效途径之一。价，这大大有助于提高内部会计控制的成效。适时地实行3.实施ERP对信息资掘的安全性要求。ClH会计核算员工信用保险制度，不但可以使企业财产信用在受到损害软件基本功能规范对电算化下会计活动在输入处理、输出时取得赔偿，更重要的是有一种心理遏止的作用。同时实和安全方而提出规m性要求。随着会计电子化的进程，会

8、行休假和工作岗位轮换。充分发挥内部审计的作用，对会计系统的进一步开放和数据共亭，将增加会计倍息和资产计控制进行审计与评价，从而保证内部会计控制制度盟加完全控制的难度。企业的电子商务和网络财务既加大了企完善严密。业在技术操作上的难度也增加了内部会计控制的难度。221 CHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION ?仙?傻?乁?剐?债仙傻?剐?剐?傻?剐?像?债?像?乔?剐?傺?债?痨?傻?僀?僁?像?傻?剐?仙?傣?剐?债?牬?庢?合:41:.管班倍;岛也会计电算化对企业信息化的新启示石丽岩(鞍山市体育运动学校，辽宁鞍山114000) 一、会计电算化是企业信息化的重要组

9、成部分化。同时企业又通过Intemet来实现企业内部信息与外部信息的畅通，达到提高企业效益，提高企业竞争力的目的，企业信息化的基础首先是实现生产过程的自动化，即比如企业供应链管理系统(SCM)、客户关系管理系统通过电子和信息技术实现对生产过程的设计、制迹、评测和(CRM)以及物流管理特别是第三方物流的兴起。但不管控制的自动化。为此企业采用了计算机辅助设计(CAD)、这些怎样，会计信息系统(AIS)都不可避免地是企业倍息计算机辅助制遍(CAM)以及其他自动控制技术来控制设系统的一个重要子系统。计和生产过程，以提高职工的工作效率和提高产品的质量:企业信息化的另一个目标是实现整个企业计划、财务、人二

10、、ERP体现了合计的思想，是会计电算化的发事、物资、管理等方面的管理自动化，并通过Intranet实现企展趋势业内部信息交流的畅通，达到了信息流、资金流与物流的整传统的会计信息系统属于会计等式;资产盟负债+所有合。为此企业要建立管理信息系统(MIS)、决策支持系统者权益;的模式，但是ERP系统则是以企业的业务流程为中(DSS)、专家系统(阳)以及自动化办公系统(OA)，还有近心来组织企业生产经营活动的，根据企业的物流、资金流、几年来比较推崇的企业资源计划系统(臣民川。这些都是力信息流的连续运动和反馈来设计，突破传统按职能领域划罔通过全方位考虑企业的生产、管理，实现企业整体的自动分的界限，实现企

11、业业务流程的统一。而会计信息系统是6.ERP环境中的观念创新，保持内部会计控制制度的模块，自动形成集成凭证，这就使得传统会计监督的重心转先进性。虽然ERP的实施使传统会计核算工作减少，但对移到业务部门，要在濒头上控制会计信息的质量。及时的业务部门监督的职能增加了，在这种情况;f，事后的核算减修正ERP环墙下的内部会计控制制度，才能及时的发现问少了，事前的预测和评估增加了。要进一步的光普内部会题、解决问题，防范和化解企业经营风险。信息时代ERP的计控制，就要抓住内部会计控制中主体人的因素，实现企业实施，除了传统会计账务处理制度外，还要结合企业的实际中的人在观念上的不断创新就显得尤为重要。要解决企

12、业情况，制定浦俞臣民P环境下的财务模块和其他业务模块的内部会计控制的薄弱乃烹失放，还需要解决最根本的因素内部会计控制的运行制度。这就需要企业对传统会计控制环境控制者人的问题。也就是要解决企业中不间层面上人制度的有所突破，对实施ERP下的内部会计控制制度有所的思想问题，在思想上要转变传统会计业务流程的观念，树创新，这也是建立健全现代企业制皮的需要。在实施旦时立ERP全方位、系统化的观念。首先，便要在企业中真正的的集件下，建立一个良好的信息和沟通制度，可以便企业真确立;以人为本;的管理理念。围绕人的价值管理展开内部正的做到信息共亭、数据共用，使内部会计控制在控制的过会计控制活功，在会计人员后续教育

13、的基础上，企业内部建程中不断地先善与充实。立一种连续培训制股，培养和打造一支学习型的合计队伍。8.巴阳的实施改变了传统的管理模式，需要进一步的协调内部会计控制中环境控制关系，使每个人都能真正的完善ERP环境中的现代管理方式，促使企业要保持进一步以主人翁的态度参与进来，充分调动人的积极性和创造性，的管理创新。内部会计控制制度在逐步实现从现行的账务使得ERP环境下的会计工作能延伸到企业经营管理的各个管理向财务内部控制的转变，从计划经济幕础管理逐步向角落，实行会计工作的前移。其次，观念上的创新要更进一企业风险评估基础管理的转变。ERP的实施实现了物流、步树立知识任济下生产力的新观念。在此基础上对全体人资金流、信息流的统一，使财务工作的意心前移，管理职能员进行知识经济生产力标准的教育，为企业内部会计控制加强，监督力度加大，针对新形势下的管理模式，企业的内打下良好的基础。部会计控制制度也相应地做出调整，从而带动企业整个信7.完善ERP环境下的企业内部控制制度，实现适应ERP息进程的建设，有利于企业的管酿。的制度创新。企业从观念的创新进一步到思维上的创新，内部会计控制制度是内部控制的一种，它是以企业内有新思维的创新，才会有创新的管理，创新的管理是企业内部的经济活功为客体，管理控制为起点的a个动态的发展部会计控制中根本性的充满