采购人员财务知识讲解

1、采购人员财务知识讲解采购人员财务知识讲解?主讲原上野风?2008/08/13今天讲解主要内容?一、基本财务知识?二、基本税法知识?三、瑞时公司采购报销流程第一部分?基本财务知识基本财务知识会计具有核算、监督两大基本职能?核算职能：记账、算账、报账?监督职能：从价值角度对企业经济活动的合法性、合理性、效益性进行监管。会计基本原理?资产=负债+所有者权益?有借必有贷,借贷必相等为什么资产负债表是平衡的？我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转1.而如果解散我的话,资

2、产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。现金及存款公司欠别人的钱?供应商企业基别人欠公司的钱?银行本材料/货物财股东的财产钱用到何处钱来自何处务厂房资金占用资金来源专利/商标.知其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行).识小规模纳税人与一般纳税人有何区别?一般纳税人的条件是，商业批发企业年销售达180万元、工业企业年销售达100万元；或者是会计机构健全，能准确核算税款，并且有规范的发票管理。不能达到

3、以上几个条件的就归属于小规模纳税人）?目前宁波装饰公司及分公司都是小规模纳税人。不需要增值税发票。以下业务的进项税金是不能抵扣的：?(1)、购入固定资产?(2)、购入商品用于直接消费的，如超市购入卫生纸用于发放职工福利，虽然开入的是增值税票，但是不能抵扣所得税企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税25%所得税利润*25%利润= 销售收入+ 其他业务收入销售成本费用税金折扣需要发票税务机关才承认第三部分?*公司采购报销流程?一、报销原则?二、报销流程一、报销原则（一般性）?先审批后支出原则?按权限审批原则?即时清结原则?手续完整原则先审批后支出原则?原则上凡支出项目均需事先编制预算经批准后才可支出

4、；没有预算或未经批准的预算不得支出。预算是怎么样?什么叫预的？算？符合规定的预算有两种：?月度资金预算（正在推行中）?优点：系统性，事前控制费用支出?缺点：对预算人员要求很高?事前申请、报告?优点：灵活?缺点：不系统，适合突发性事件?举例:第七期销售精英特训营方案按权限审批原则?各项费用由审批人在核定权限内审批。超越权限的审批为无效审批。对审批人超越权限审批的项目，财务应给以退回！到底要几个人签字呢？审批设计原理：三级审批制度?批准人财务审核?部门主管审核?经办人三级审批制度具体内容次级执行人审核内容（包括但不限于）经办人按公司要求和报销标准填好报销凭证后首先必须进行自零级经办人我审计，审核合

5、同或协议所填报内容（单价、费用性质等）的真实性合理性、所填报销一级部门主管资料是否与实际相符，有无虚填等等，审核合同或协定，资金该不该支付，用什么方式支付等审核各项手续是否齐全、报销标准是否正确、金额计算是否有二级财务部门误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。三级审批人根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批例：审批权限表审核与审批的区别?审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。?审批：指有关领导经参考“审核”意见后进行批准，个别重大事项还需经过董事长审批。总部采购报销审批权限表（试行版）序物流中心总集团财务总项目部门主管财务审核号监监预算内，单笔10000元以上审核审核

6、审核审批预算内，单笔10000元(含)以下审核审核审批1自用材料（基建）预算外, 单笔5000元以上审核审核审核审批预算外, 单笔5000元(含)以下审核审核审批预算内，单笔10000元以上审核审核审核审批预算内，单笔10000元(含)以下审核审核审批2材料采购预算外, 单笔5000元以上审核审核审核审批预算外, 单笔5000元(含)以下审核审核审批5000元以上审核审核审核总经理审批3预付款（定金付款）5000元(含)以下审核审核审核审批工厂尚未制定相应制度，可以对照分公司执行分公司采购报销审批权限表（讨论版）序部门财务分公司负责集团财务总项目号主管审核人监预算内，单笔10000元以上审核审

7、核审核审批预算内，单笔10000元(含)以下审核审核审批1自用材料（基建）预算外, 单笔5000元以上审核审核审核审批预算外, 单笔5000元(含)以下审核审核审批预算内，单笔20000元以上审核审核审核审批预算内，单笔20000元(含)以下审核审核审批2材料采购预算外, 单笔5000元以上审核审核审核审批预算外, 单笔5000元(含)以下审核审核审批5000元以上审核审核审核审批3预付款（定金付款）5000元(含)以下审核审核审批即时清结原则?凡借用公款者，前帐不清、后款不借。?各项费用支出应在近期内进行报销。过期不提得报销！（一般情况在支出后一周必须报销）手续完整原则w经办人、部门主管与财

8、务审核人及审批人签名齐全。w相应附件单据要齐全。”注意:是”不得”,而”不是”有权不接受”!?财务不得受理手续不全的报销单据。对原始票据的要求?所有票据必须是合法的正式发票，收据（财政票据除外）及白条不予报销；相应工厂分公司总经二、采购报销流程理。超出权限收上一级审批批准人审批采购部门主管财务审核经办人相应工厂分公？司财务各分公司工厂财务审核人一览表序号公司审核人12345678910?注：以后人员如有变化，以最新组织架构为准！三、报销时应附的资料物资采购报销时应附的资料?凭订单(申购单)+发票复印件+入库单复印件+付款申请单付款商品采购注意事项：?订单仅采购员一个签字是无效的；无人签字更是无

9、效的！?电脑打印的签字无效的！?订单上数量、单价、金额都要齐全！?7月11日*总授权朱*5万以下订单审批权限。2 万以下付款权限采购业务订单审批流程序号审批范围业务经办人审核人1审批人2业务单据审批人大宗物资定点采购合3物流总监集团采购主管同采购意向书或合同零星物资定点采购合4分公司采购物流总监无同零星物资非定点采购采购订单+发票+5分公司店长物流总监业务申购单集团采购经理定点业务采购订单下6分公司采购采购订单物流总监达发票/采购付款允许范围内的采购业7分公司采购部门主管审批单+入库单分公司店长务报销审批+采购订单采购订单+发票+允许范围外采购业务分公司店8分公司采购申购单+入库单+物流总监报

10、销审批长采购付款审批单?以上请见：*（物流）（通知）字（2008）第006号。2000元以上必须使用规定格式资产采购应附的资料资产请购单?报销人凭资产请购单（申购单）+购货合同+资产验收单+发票报销，缺一不可。资产请购单注意事项：IT类资产资产申购要信息部主管确认！资产请购单（申购单）一定要有?申购人、审批人签字。不然无法对采购?有申请购卖价格、金额！价格进行控制！总部资产采购报销审批权限序管理中心集团财务事业部总项目部门主管财务审核号总监总监经理预算内，单笔5000元(含)审核审核审批以下预算内，单笔5000元-审核审核审核审批1固定资产购置(不含IT类20000(含)以上)预算内，单笔20

11、000元审核审核审核审批联合审批以上无预算或预算外审核审核审核审批联合审批2非营业性投资审核审核审核审核审批预算内，单笔5000元(含)审核审核审批以下预算内，单笔5000元-审核审核审核审批IT硬件、软件采购与网10000元(含)以上3络建设审批预算内，单笔10000元审核审核审核审批联合审批以上无预算或预算外审核审核审核审批联合审批资产采购注意事项?价值大于人民币50,000元的要单独立项，提交固定资产申购评估报告，对固定资产的必要性、技术改良效果、投资效益及回收期等进行说明。代分公司采购注意事项?原则上分公司款项由分公司自行支付。无特殊原因总部不代付分公司款项。现在存在问题：分公司财务不

12、知道总部代付的是什么明细，无法进行监督。分公司采购或者仓库不会积极的将入库单、订单递交财务。代分公司采购预付款注意事项?正常业务：凭订单(申购单)+发票复印件+入库单复印件+采购审批单报销?订单仅采购员一个签字是无效的；无人签字更是无效的！?7月11日*总授权朱*5万以下订单审批权限。2 万以下付款权限预付款业务?凭订单(申购单)+付款申请单付款申请付款分公司财务签字为什么收据及白条不能报销?让我们来举一个例子:报销有发票报销无发票一、收入100，000100，000减：成本80,00080,000二、毛利20,00020,000减：管理费用6,0000经营费用4,0000三、营业利润10,0

13、0020，000多交2500元！四、所得税率25%25%所得税2，5005，000五、净利润7，50015，000发票单位台头有规定?从外部取得的票据，单位名称必须是“宁波*电器有限公司”，不要简化成“宁波*”或其他名称发票单位台头有规定?如果代兄弟分公司、工厂采购，单位台头也必须上兄弟分公司、工厂全称。?存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；?因个人原因违章的罚款单据不予报销；报销注意事项/ 对原始票据的要求?报销票据须内容真实、填写完整、数字明晰、盖章清楚，数量、单价的乘积要和金额相符，金额的大小写须一致，多联式票据须一次复写，上下联要一致。办公用品

14、、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。发票应该怎么粘贴?所有报销申请人首先将所有发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额；!不要用订书机订哟!发票应该怎么粘贴?票据有金额的一面朝上。?交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从右往左（从报其人单据正看）面横向粘贴。发票应该怎么粘贴?原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。?不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理!报销书写要求?须用蓝（黑）墨水笔填写。?不要用圆珠笔或铅笔填写?数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将人的姓名都填上，内容填写要齐全。中