账簿的设置和登记ppt课件

1、账簿的设置和登记,小明和他的小伙伴们-第5季第一集 小明的烦恼 ACTION: 小明去一家公司实习出纳一职。这天，单位会计人员拿来一张付款凭证，让他看看怎么处理。由于小明在校期间没有认真学习，他只知道收到凭证后要登记账簿，但是他不知道具体应该怎么做。又怕被上级骂，于是只好打电话向小伙伴们求助,还记得大明湖畔的“账簿”吗,序时账簿 （日记账,普通日记账,分类账簿,备查账簿,特种日记账（现金、银行,总分类账 明细分类账,订本式账簿,活页式账簿,卡片式账簿,各类明细账,总账、特种日记账,实物（如固定资产,作用：进行补充 登记,还记得大明湖畔的“账簿”吗,三栏式,总分类账、应收、应付等明细账,多栏式,

2、数量金额式,特种日记账（现金、银行,制造费用、管理费用、本年利润等明细分类账,横线登记式,库存商品、原材料等明细账,账簿的设置和登记 P90,一、日记账的设置和登记 1、现金日记账 2、银行存款日记账 二、分类账的设置和登记 1、总分类账 2、明细分类账,平行登记,日记账的设置和登记,游戏：看图说话,现金日记账的外表形式属于哪一类账簿？账页格式是,现金日记账,现金日记账是由 按照经济业务发生的 顺序， 进行登记的账簿。 依据,出纳人员,逐日逐笔,现金收款凭证 现金付款凭证 与现金有关的银行付款凭证 （取款,审核无误,时间先后,注意：只使用通用记账凭证的企业，根据与现金有关的通用记账凭证记账,现

3、金日记账,借、贷方金额,库存现金,日清日结,逐日逐笔,根据下列经济业务所填的记账凭证，尝试登记现金日记账。 2006年2月1日，公司现金期初余额200元 2月15日，公司从银行提取现金8000元备用,大家一起来,学以致用，举一反三,类比现金日记账，银行存款日记账填制依据是？账本类型？账页格式,银行存款日记账,银行存款日记账是由 按照经济业务发生的 顺序， 进行登记的账簿。 依据,出纳人员,逐日逐笔,银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 与银行存款有关的现金付款凭证 （存款,审核无误,时间先后,类比现金日记账填制银行存款日记账,2006年3月1日，公司现金期初余额30,200元 3月12日，用开出

4、转账支票，编号10401130，支付产品广告费3,000元,2006,3,1,银付1,转 130,期初余额,3 0 2 0 0 0 0,12,支付产品广告费,3 0 0 0 0 0 0,2 0 0 0 0,类比现金日记账填制银行存款日记账,实训资料第一笔业务 P6 登记银行存款日记账,借：原材料高粱 19,875 玉米 9,900 大米 16,245 糯米 13,940 小麦 7,160 酵母 3,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11,921.41 贷：银行存款 82,047.42,增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票存根1张 共9张附件,逐笔核对,账簿的设置和登记,一、日记账的

5、设置和登记 1、现金日记账 2、银行存款日记账 二、分类账的设置和登记 1、总分类账 2、明细分类账,平行登记,分类账的设置和登记,总分类账,明细分类账,总分类账,观察课本P92页，表格5-9，思考问题 总分类账外表形式以及账页格式？ 订本式账本、三栏式账页 总账的登帐依据？ 登记依据：根据收、付、转凭证及所附原始凭证 逐日逐笔进行登记 （固定资产、债权债务） 根据科目汇总表进行登记,总分类账,2015年10月1日，应收账款期初余额45 000 10月15日，销售甲产品给A公司，价款3000元，税款510元，货款尚未收到，已填制记账凭证，编号为21号,2015,1,期初余额,4 5 0 0 0

6、 0 0,15,销售甲产品,3 5 1 0 0 0,4 8 5 1 0 0 0,借,借,10,记21,登记总账,动动脑袋,设置明细账的作用是什么？他的登帐依据是？ 作用：提供详细、具体的会计资料，对总账进行补充和辅助作用 登账依据： 1、根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证 2、根据汇总登记,思考,明细分类账可以采用哪几种格式的账页进行登记？ 1、三栏式 2、数量金额式 3、多栏式 4、横线登记式,常见格式,三栏式明细分类账 表5-10,适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务,如：应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等（考点,登记三栏式明细账,2015年10月1日，应付账款-乐购公司 期初

7、余额50 000 10月15日，用银行存款偿还欠乐购公司货款40 000元，已填制记账凭证，编号为38号,应付账款,应付账款,乐购公司,2015,10 1,期初余额,贷 500 0000,15,年记账凭证,2015,记 38,偿还货款,4 0000 00,贷 100 0000,数量金额式明细分类账 表5-11,适用：需进行金额核算，又需进行具体的实物数量核算分析的经济业务,例：原材料、库存商品等,登记数量金额式式明细账,2012年10月1日，企业原材料A的期初余额为3000元，（150千克，单价20元） 2日，企业购入A材料，25千克，单价20元，合计500元，税款35元，现金支付,2012年

8、10月2日,2,购入A材料,原材料明细分类账,2012,10 1,期初余额,150 20,千克,30 00 0 0,2,购A材料,25 20,5 0 0 00,35 0 0 00,175 20,记2,只反映金额,反映金额、数量,考考你,下列账簿一般采用三栏式账页的是（） 多选 A、现金日记账 B、库存商品明细账 C、应收账款总账 D、银行存款日记账 答案：ACD 分析：日记账和总账一般采用三栏式账页，库存商品明细账涉及到实物数量，一般采用数量金额式,考考你,明细账账页格式一般有（） 多选 A、三栏式 B、订本式 C、多栏式 D、数量金额式 答案：ABD 分析：订本式属于账簿外表形式的分类，不属

9、于账页格式。明细账账页格式有三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式,总账和明细账的平行登记,总账 和明细账的平行登记 P50页,思考：总账和明细账的关系,总账,明细账,补充、具体说明,补充、具体说明,控制、统驭,大佬,小弟,统领、控制,两者相辅相成,总括,详细,平行登记的要点,依据相同,方向相同,同“借”同“贷,金额相等,以相关的会计凭证为依据,期间相同,同月、同季、同年,总账金额=所属明细账金额合计,总账借（贷）方发生额=所属明细账借（贷）方发生额之和,总账借（贷）方余额=所属明细账借（贷）方余额之和,2015年6月1日，原材料期初余额5500元，其中原材料A有50千克，单价30元，共150

10、0元；原材料B有10袋，每袋400元，共4000元。 6月2日，向乐购公司购入A材料500千克,单价30元，价款15000元。购入B材料30袋，每袋400元，价款12000元。合计增值税款4590元。材料验收入库，银行存款支付,如何进行总账和明细账的平行登记,要求：1、根据经济业务，写分录 2、填制记账凭证 3、根据所填记账凭证，登记总账 和所属明细账,分录： 借：原材料A 15,000 原材料B 12,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 4,590 贷：银行存款 31,590,6,原材料,1,2015,1,期初余额,5 5 0 0 0 0,2,购入原材料,2 7 0 0 0 0 0,3

11、 2 5 0 0 0 0,借,借,记1,原 材 料,A,千克,一仓库,2015,6,1,期初余额,50,30,150000,2,购材料,500,30,1500000,550 30,1650000,2015,B,袋,二仓库,6,1,期初余额,10 400,40 400,30 400,1200000,2,400000,1 600000,记1,记1,总账和明细账的平行登记,实训资料第一笔业务 P6 进行总账和明细账的平行登记,借：原材料高粱 19,875 玉米 9,900 大米 16,245 糯米 13,940 小麦 7,160 酵母 3,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11,921.41 贷：银行存款 82,047.42,增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票存根1张 共9张附件,1,原