看懂报表会管理(一天版)课件

1、读懂报表会管理 东诚商学院黄辉,讲在前面的话 财务管理基本理念 透过数据看管理,2,目 录,Contents,讲在前面的话,企业经营思考 老板的财务角色 财务的作用,3,4,问题思考：,1、老板很会省钱，但公司就是做不大？,2、明明业务算得很赚钱，但财务就是说亏钱？,4、企业越做越大，钱越来越不够用？,3、公司小做得顺心；公司做大了，各种不 顺出现？,5、公司常常被税务局盯着？,老板就是民营企业最大的财务总监! 一个好的老板必须是半个财务专家! 企业存在的大多数财务问题都老板造成的!,5,企业经营的核心是决策 决策的关键就是平衡,6,财务管理,大财务OR小财务 企业管理体系介绍 财务管理的作用

2、,阿里巴巴财务总监 蔡崇信,7,大财务：通过财务数据发现企业经营中问题，并提出问题，帮助企业改善问题，提高企业管理。协助企业建立数字化、标准化、系统化、流程化的四化管理体系。,大财务OR小财务,小财务：用最简单的话来说就是记账的。,8,9,战略体系,财务体系,产品体系,营销体系,供应链体系,人力体系,企业管理体系,一条主线 资金管理是企业生命线，钱到哪里财务管理就到哪里。 三个层次 信息层、管理层、战略层 六大系统 核算系统、分析系统；风险控制系统、预算系统；战略管理系统、财务组织结构系统。,财务管理体系,10,财务十二大模块,11,12,财务管理职能结构图,基层财务做数据,中层财务做管理,高

3、层财务做决策,财务管理职能结构图,透过数据看管理,财务报告与财务报表 解读三大报表 三大报表之间的勾稽关系,13,财务是企业管理的终点，所有的问题最终都在数据中体现。从数据中可以发现企业管理中的大多数问题。,14,总资产 100万元,130万元,企业的经营过程,债权人 40万元,投资人 60万元,啤酒存货 100万元,销售收入 150万元,投资,借款,购买,销售,利润 40万元,扣除采购成本及期间费用10万元,分红10万元,留存收益30万元,企业的财务报告，就是把这样一个动态的过程用标准的报告和表格表达出来。,15,什么是财务报告和财务报表,财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状

4、况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。,-17-,三大报表:财务报告的核心,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 成本费用 利润,现金流入 现金流出,利润表(损益表）,现金流量表,三大基本报表的关系,经营成果,财务状况,资产负债表，损益表和现金流量表是公司财务报告的核心和灵魂,资产 = 负债 + 股东权益 或者 资产-负债 = 股东权益 正因为这个等式永远成立，所以，资产负债表也叫做平衡表（Balance Sheet ),什么是资产负债表（Balance Sheet ),资产,股东权益,负债,资产就是目前公司拥有什么,负债就是

5、目前公司欠别人的,公司拥有的，减去欠别人的，剩下的，才是公司的净资产,恒等式,资产负债表结构,20,流动资产,其他资产,流动负债,长期负债,所有者权益 （净资产）,资产负债表结构,资产,债权人,股东,资产 = 负债 + 所有者权益,资金的占用,资金的来源,固定资产,长期投资,21,资产及其分类,不准备在一年内变为现金的投资，如股权投资等,房地产, 厂房 机器设备, 汽车，办公设备, ,主要包括长期待摊费用，还有特殊储备物资，银行冻结存款、冻结物资、长期诉讼中的财产等,商誉，专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权 等,现金 短期投资 应收款项 存货 .,流动资产,采购/生产,销售

6、,回款,流动资产之间的转换和循环,非流动资产，是指在一定期限（通常指一年）内不能变现或者消费的资产。 房产/厂房/机器设备(“PP&E”) 折旧 长期投资 商誉（净值） 无形资产（净值） 其它长期资产,非流动资产,负债及其种类,流动负债,非流动负债,长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 其它长期负债,短期借款 应付票据，汇票或者贷款 应付承兑汇票 应付账款 应付股息和利息 流动债券 预收账款 消费者存款 未领取的支票或者退款 应计利息、工资和税款 一年内到期的长期负债,负债总计,负债的种类,股东权益也叫所有者权益，或者叫净资产。它是指公司用其所拥有的资产偿还所有负债后所剩余的部分。 即：股

7、东权益 = 资产总额 负债总额 股东权益也可以理解为公司欠股东的，但股东权益却是一种“不需要偿还的负债” 这也从另一方面解释了 资产总额 = 负债总额+股东权益 股本 资本公积。 盈余公积 未分配利润,股东权益,资产负债表提供的信息,公司所掌握的经济资源,公司所负担的债务,公司的偿债能力,公司所有者所享有的权益,27,如何看资产负债表？,看总资产 看资产负债结构 看资产质量 看资产异动 看资产流动性,看变现能力 看负债规模 看负债结构 看所有者权益来源,28,什么是损益表(利润表),利润表基本格式,利润表提供的信息,反映公司获利情况 反映公司利润的构成 反映税金交纳情况,31,净利润的计算过程

8、,销售净收入=销售收入-销售折扣折让-销售退回 毛利=销售净收入-销售成本-销售税金及附加 经营利润=毛利-管理费用-销售费用-财务费用 利润总额=经营利润+其他业务利润+投资净收益+营业外收支净额 净利润=利润总额-所得税,32,损益表的阅读,表达公司在一定期间的经营成果。 赚了多少？赔了多少？ 成本多少？费用多少？ 毛利多少？上交税金多少？,33,现金流，对于公司的重要性，就像血液对于人之生命的重要性一样。人的生命，离开了血液的循环，将会结束，同样，一个企业，如果现金流枯竭了，或者不循环了，也一样会停止运转。 现金流量表： 反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表（通常是在一个会计

9、周期内，如季度，半年度和年度内） 现金流量表等式：现金流入现金流出 = 净现金流量 在企业的运转过程中，通常有三类活动会产生现金的流动（流入或者流出）：经营活动，投资活动，筹资活动。现金流量表记录了这些活动的现金流动。,什么是现金流量表,现 金 流 量 分 类,现金流入/流出,现金流量表,一个典型的制造业公司现金流动图,现金流量表基本格式,现金流量表基本格式,- 现金流量表（概述）,三个基本概念,现金流量表是反映在一定会计期间内企业现金 和现金等价物流入和流出的报表；,企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；,以收付实现制作为记录原则。,38,-39-,权责发生制,收付实现制,会计报告显示公司本年

10、实现净利润100万元,会计师说公司的经营现金流量为负数,原因： 由于客户财务困难，企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延长付款期限，只能用现金支付,现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金,净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果 经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出,净利润与经营性现金净流量的关系,-40-,经营性现金流,净利润与经营性现金净流量的关系,-41-,净利润与经营性现金净流量的关系,理解财务

11、报表能够帮助我们,了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 资产负债表底子点 利润表面子 段 现金流量表-日子段 生存和发展兼顾，梦想与现实辉映 用短期贷款进行战略投资：死罪！ 利润重要，但现金更重要 企业的成功并不只表现于收入和利润的增长，更重要的是其对风险的承担能力,42,思考： 我们从报表中可以看到什么？我们有没有很好的掌握报表中的信息？ 我们能否通过报表帮助提升经营管理水平？ 我是否需要对每一张报表都要关注？我们应该关注报表哪些点？ 公司资本不抵债，我们用什么去经营？,财务管理内容

12、,财务报告与财务报表 解读三大报表 三大报表之间的勾稽关系,44,财务分析是对企业经营过程中的诊断，是企业经营的体检报告。通过财务分析企业管理者可以对企业出现的问题对症下药。,45,A、到了月末，财务部送去的厚厚的财务报表，管理者有时间看完没，可能连翻完都困难，很可能就放到一边，只问一个问题：帐上还有多少钱？B、翻开财务部门送来的财务报表，满眼都是数字，我本来对财务就懂得不多，看着通篇的数字，摸不着头脑。我不知道那些数字准确的含义是什么？只知道这不是我想要的信息！C、凭感觉、凭其他部门对财务的反映，我能判定财务环节出了问题，但问题到底出在哪里？财务部门提供的资料看不出，他们自己也说不出！有时候

13、真着急啊，都想自己亲自出马，把问题搞个明白！,职场情景,管理者的困惑？,如何衡量企业的效益？ 如何发现利润的管理空间？ 如何改善利润从哪些途径改善？ 如何从日常的管理中控制过程？ 如何找到企业效益与员工绩效的关系？ 如何做好盈利的决策？ 如何将财务与经营相结合？ 为什么做大了企业就会失控？ 如何通过财务分析达到提前预警？,47,财务分析做什么？,A、在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步加工、整理、比较、分析 B、解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是否优良等 C、发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难 D、为财务预测、决策和计划提供有用信息，发现价值点 E、减少了我们对预感、猜测和

14、直觉的依赖，减少决策的不确定性,48,从财务角度看分析什么,1、资本结构合理性分析； 2、长短期偿债能力； 3、利润构成合理性分析，包括收入、成本、费用分析； 4、盈利能力稳定性和可增长性分析； 5、经营管理能力效果分析； 6、内外部发展能力分析； 7、投资项目经济可行性分析； 8、现金流输血、造血、放血分析； 9、企业效绩综合性评价分析。,49,偿债能力分析,获利能力分析,经营能力分析,成长能力分析,市公司指标,短期偿债能力,长期偿债能力,销售毛利,销售净利,净资产收益,成本费用,总资产周转率,固定资产周转率,流动资产周转率,存货周转率,应收账款周转率,应收账款周天数,销售增长率,资本累计率,每股收益,市赢率,股利支付率,每股净资产,