03、生产循环稽核

1、03、生产循环稽核、生产计划作业稽核 作业周期：定期，每月一次。 资料来源：（1）年度预估营业额总表；（2）周排程生产计划表；（3）工令单。作业程序及稽核重点：1. 核对生产计划表之编制是否考虑生产能量、营业计划及人员配置情形拟订。2. 为配合营业活动，订单生产时是否依销售目标，编制产销目标预定表，并将客 户订货内容依产品别及交期别分别设定生产交货控制表。3. 除年度生产计划外为实际生产控制需要是否按月编订生产预定表，对于原物进 厂，生产排程、交货期限等作适当修正及时控制。4. 由于原物迟延、停电、机械故障、客户要求变动交期等，致变更生产计划发生 亏损时，是否追究原因，确定责任归属，生产计划与

2、采购计划是否经充分调整， 采购时效能否供应生产所需，有无脱节。5. 查核 产销月报表 以作为次月营业单位下订单及生管单位编制次月排程之参考。6. 查核是否采用最适当的生产经济批量。7. 生产计划是否分长短期及分段实施 ,长短期计划实施衔接是否良好。、制程管理作业稽核作业周期：定期，每季一次。一）排程管理作业稽核： 目的：了解周排程生产计划与年度生产计划预估需求之关系是否合理。 资料来源：（1）周排程生产计划表；（2）工令单；（3）备料单明细表；（4）领料单。作业程序：1. 周排程生产计划表是否经产销协调会决议，并呈准后实施。2. 生产计划表是否将交货日、所需工时、人力、机器设备、原物料库存使用

3、状况列 入评估项目。稽核重点：1. 备料单明细表与工令单资料是否相符。2. 生产单位是否依领料单做为生产之依据二）加班作业稽核：目的：查核加班之合理性。资料来源：（1）工令单；（2）加班申请单。作业程序：1. 加班之申请是否依生产需要并经呈核准后实施。2. 造成加班之原因有无人为疏失。稽核重点：1. 加班申请单是否经主管核准，并注明加班主事由。2. 实行加班时数与提报不符时，是否由单位主管修改并说明原因三）制造作业稽核：目的：了解各项产品制造是否依产品作业规范办理。资料来源：（1）工令单；（ 2）领料单；（ 3）移转单；（4）缴库单；（ 5）生产日报表；（ 6）制程品产销月报表。作业程序：1.

4、 查核制造程序及所需用料、人工是否符合工令单需求。2. 领料单之填写是否符合工令单内容，并经呈核准后办理。3. 制程中移转之产品是否均填写移转单与接收单位会签。4. 核对生产计划进度表、成品缴库单等数据，了解生产部门对于各制程生产进度之 控制情形。5. 实际生产与计划是否不符，如有差异是否追查原因，拟定处理对策。6. 对于正在进行制造产品如因客户要求变更，有无良好控制，由营业部门及时通知 生产部门适时修正。稽核重点：1. 移转单填写是否确实并经呈核准。2. 对于生产异常是否及时反应，经核准即采行修正行动，并顾及部门之联系与产销 配合等问题。3. 对于各制程之操作标准、作业方法、时间等已建立者是

5、否确实执行，适时修正。4. 成品缴库时是否经检验合格后办理。5. 生产日报表与工令单是否相符。三、品质管制作业稽核目的： 1.了解品管作业是否依标准作业书执行2. 对异常品质商品处理状况是否合理。作业周期：定期，每月一次。资料来源：（1）采购验收单；（2）原料检验日报表；（3）物料检验日报表；（4）品质异常申报；（5）成品品管日报表。作业程序：1. 核对验收单据舆检验日报表规范允收，拒收标准是否相符。2. 品质检验是否分生产部门自主检验与检验部门抽样检验，自主检验是否探行全部检验为原则，抽样检验是否具随机机能，其可靠性是否足以代表全母体。3. 检验部门是否依操作标准随时抽检生产部门自主检验情形

6、，如有差异是否即通 知更正，或经检讨修正操作标准。4. 各项产品之制程标准作业书，是否置于现场以作为品管与管理人员检核之依据。5. 生产异常时是否呈报，待检覆合格再行继续生产。稽核重点：1. 对于品质管制自主与他部门检验是否能达到牵制之目的，两者差异过大时，是 否作适当之复查，并检讨检验方式是否合理。2. 分析品质不良原因， 除即请作业人员改善外， 对于日后防止再发生之措施是否确 实执行。3. 物资单位发料之料品是否经检验合格。4. 各项检验日报表是否均呈核准。某集团四、物资仓库管理作业稽核目的：了解物料收发保管、结报之正确性、适时性与安全性。 作业周期：不定期，随时实施。一）原物料入库作业稽

7、核 资料来源：（1）采购验收单。 作业程序及稽核重点：1. 验收单据是否均经由验收人员与品管人员签认。2. 核对原物料存放位置是否正确妥当。3. 查核入库资料与采购验收单是否相符。二）领 （退）料作业稽核 资料来源：（1）备料单明细表；（2）领料单；（3）退料单；（4）检验报告书。 作业程序：1. 抽核领料单及退料单、备料明细表之日期、使用 （退料 ） 单位、料号、品名、规 格、数量、用途 （原因）、领 （退）料人员、核准人员、发料人员等记录是否完备。2. 抽查领料单或退料单与料账记载是否相符。 稽核重点：1. 领（退）料是否逐日逐笔输入料账。2. 紧急使用未经检验之材料、是否经适当之会签及批

8、准。3. 超耗领料是否经适当之核准。4. 品质异常之退料是否经由品管单位确认。三）仓库管理作业稽核： 资料来源：（1）检验报告书。 作业程序：1. 查核待用、呆存废料是否分别存放适当位置。2. 库房加锁之牢固性与消防配备是否足够。3. 运送工具之配备是否齐全。4. 易燃、易爆危险性材料是否与其他材料隔离标示 严禁烟火 ，并办妥保险。 稽核重点：1. 核对物料储存标示是否适当，异动登记是否随时办理。2. 不合格之库存品经呈核准后是否以退货或报废方式处理。3. 品质异常之材料是否另行存放并记录。五、呆滞料作业稽核目的： 1.了解呆滞料发生原因是否合理。2.查核呆滞料之使用及处理情形。3. 呆滞料收

9、发保管、标售等内部控制是否良好。作业周期：不定期，每半年一次。资料来源：（1）呆滞料分析表；（2）签呈；（3）出库单。作业程序：1. 依仓库呆滞料分析表与会计账核对，是否有漏列重复列示。2. 与以往年度材料耗损率作比较分析，数额是否正常。3. 呆滞料发生是否合理，拟定处理方案是否确实执行。4. 出售呆滞料报价是否合理， 底价估定、 标售等内部控制是否良好， 长时间是否同 一厂商得标。稽核重点：1. 对于生产过程所发生之废料、 损耗比率是否过高与同业及以往年度比率比较是否 正常，呆滞料发生原因是否合理，有无检讨改进生产方法。2. 呆滞料之标售是否呈准办理， 缴款程序是否依规定办理，公司是否依规定

10、提拨福 利金。3. 呆滞料之划分标准是否合理， 是否有故意将良好材料混到呆滞料出售得利。 呆滞 料数量、等级有无经检核鉴定。4. 对于呆滞料是否研究或利用生产技术加工回收，整修、回炉等作更有效利用。六、成品仓库管理作业稽核目的：了解成品入、出库是否依规定办理作业周期：不定期，随时实施。资料来源：（1）缴库单；2）冷冻空调运转日报表；3）配货汇总表；5）捡货单；4）滞存品提报表；（6）品质异常申报单；7）生产、出货通知；8）出厂证9）商品出货单；作业程序及稽核重点：1. 查核入库之成品是否与缴库单所列之项目、数量、规格及货号一致。2. 查核【商品出货单】与【捡货单】之内容是否相符。3. 查核仓储

11、人员是否与运送人员会点出货数量，品名及规格。4. 出厂证与出货单是否经有权人核准。5. 成品之出、入库是否采先进先出为原则，并确实执行。6. 库房之温湿度是否定时巡视并予记录。7. 库存低于安全存量时，是否提报生管单位，做为安排生产排程之参考8. 呆滞品是否定期比照呆滞料处理程序办理。七、存货盘点作业稽核目的：查核实际库存量与账面是否相符。作业周期：不定期，随时。资料来源：（1）盘点清册；（2）盘盈盘亏分析表；3）盘点资料明细表作业程序：1.抽查会计单位入账传票与原始入库，出库凭证是否相符。2.了解账上之结存数量。再实地盘点库存量。3. 盘点时应确定截止生产之日期，并扣除截止日再生产之数量，及

12、加上已出货之 数量。4. 抽查结果与结存明细表发生误差，有无编制盘点资料明细表，以作为调整之依 据。5. 将查核结果编制盘盈盘亏分析表说明差异原因。稽核重点：1.盘点时采用方法与程序，应事先研究配合。2.应取得储存仓库之图表，及度量衡之计算标准等，此类资料之来源。应注意其 是否准确可靠。3. 查核实地盘点堆存货之方法，是否合理。4. 发料退回，应查明退回之原因，已否全数入卡。有无作废呈核。退回之物品， 是否完整无缺。5. 存货中有无损坏变质无法出售。6. 库存储存量是否合宜，产销配合是否良好。7. 库存地点，发生不正常之大量盈亏，经管单位不能充分说明理由时，稽核人员 必须研究作进一步之查核。八

13、、生产管制作业稽核目的：了解生产过程是否符合规定，有无异常状况。作业周期：不定期，每半年一次。资料来源：（1）生产日报表；（2）生产管制表。作业程序：1.生产管制表与日报表之内容是否相符。2.生产管制表所列资料是否与实际产量相符，有无虚增或漏报。3.达成率异常时有无经研究分析，找出原因并立即呈报。稽核重点：1.生产管制表是否确实填写。2.生产异常原因之归属与处理方式。3. 每月汇总之生产管制表有无作为次月改进之依据。九、设备保养作业稽核作业周期：不定期，每半年一次。作业程序及稽核重点：1.为维护设备提高生产能力是否参考产销计划、机器性能及以往保养记录，编制保 养计划。2.保养工作是否依保养程度

14、分一级保养 （日常保养 ）、二级保养 （定期保养 ）、三级保 养（修理保养 ）分别由设备使用单位、工务单位及专门技术人员负责，并建立保 养标准。3. 有关机器设备之修护是否登记于机器保养卡，并作保养人员绩效考核之依据。4. 保养所使用材料是否已设定基准控制，并依计划使用，如有差异是否检讨原因并 予改进。5. 保养计划实施情形之查核，追查实际与计划差异，定期分析故障原因，提出改进 措施。十、安全卫生作业稽核目的：稽核实施之正确性。作业周期：不定期，随时。 资料来源：(一)生产统计月报表；(二)生产工作日志。作业程序及稽核重点：1.工业安全：(1) 工业安全行政作业是否遵照【安全生产法】办理。(2) 工作安全应有之各项装备与配置是否充分，其管理是否妥善。(3)各项防范设备之配置与维护检查是否切实有效。(4) 意外伤害之防止措施是否积极妥善。(5) 事故调查及改善措施是否切实有效并予以追踪。(6) 工业安全检查是否定期实施，对建议改善事项是否订期复检。(7) 公伤事故之认定与处理是否符合【安全生产法】 、【工伤保险条例】等规定(8)