出纳实务心得体会（共18篇）

1、出纳实务心得体会（共18篇） 第1篇：出纳实务一、单选题1出纳工作的基本原则是（ ）a内部牵制 b权责发生制 c配比 d实质重于形式 2下列不属于我国现行货币面值的是( )a 100元 b 50元 c 20元 d 30元3在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（ ）。 a 银行本票 b.托收凭证 c.银行汇票 d.支票4明细账的登记依据是( )。a只有原始凭证 b只有记账凭证 c只有原始凭证汇总表 d原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证 5( )只能在结账、划线、改错和冲账时使用。 a蓝黑墨水笔 b圆珠笔 c红色墨水笔 d铅笔6.出纳不能经手的帐簿是( ) a现金日记账 b固定资产明细账

2、 c.银行总账 d.银行日记账 7.商业汇票的有效期是（ ）个月。 a1 b2 c3 d68.汇兑结算方式适用于（ ）之间的各种款项结算。a同城 b异地 c同城、异地均可 d企业自主在同城、异地中选择一种9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）a.出纳员登记现金日记账 b.出纳员负责会计资料保管 c.出纳员每日盘点现金 d.出纳员管理现金10.银行日记账的登记不符合要求的是（ ）。a.逐日逐笔登记 b.根据记账凭证汇总的金额登记 c.根据银行原始凭证登记 d.每日结算余额 11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（a、支票b、汇兑c、信用卡d、托收承付 12.出纳工作的基本原则是（）a、内部

3、牵制原则b、权责发生制原则c、配比原则d、实质重于形式原则13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）a、个人所得税b、资源税 c、关税d、增值税 14.属于国税局征收的税种为（）a、营业税b、房产税 c、印花税d、消费税15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。 a.2% 500元b.5% 1000元c.2% 1000元 d.5% 500元16. 100 009.00正确写法（）a.人民币壹拾万另玖元整 b.人民币拾万零玖元整 c.人民币壹拾万零玖元整 d.人民币壹拾万零玖元 17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（)a.支票b.银行本

4、票c.银行汇票d.商业汇票 18.银行本票付款期限为（）a.1个月b.2个月c.3个月d.6个月 19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）a.金额b.收款人名称c.日期d.用途20.将现金存入银行时，一般应编制（ ）a.现金收款凭证 b.银行收款凭证c.现金付款凭证 d.银行付款凭证二、多选题1出纳工作的职能是( )。 a收付职能 b 反映职能 c.监督职能 d管理职能 2单位银行结算账户的种类有( )。 a基本账户 b一般账户 c.专用账户 d临时账户 3出纳人员可以登记账簿有（ ）。 a 收入明细账 b 总账 c 库存现金日记账 d 银行日记账 4现金管理的原则包括( )等原则。 a收付

5、合法 b收付两清 c钱账分管 d日清月结5版100元人民币在版基础上做了以下调整( )。a.全息磁性开窗安全线 b增加了白水印 c.增加凹印手感线 d年号改为 6单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（ ）。a预留银行的单位财务专用章 b经过授权的出纳人员的印章 c单位会计机构负责人的印章 d预留银行的单位法定代表人印章7（ ）等属于现金开支范围。a.王某出差预借5000元 b.向某公司支付_购货款 c.向李华支付工资800元 d.向某商店购买500元办公用品 8出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（ ）专章。a现金收讫 b现金付讫 c转账讫d收讫 9（ ）

6、等属于票据的绝对记载事项。 a.确定的金额 b.付款的地点 c.出票人名称 d.出票的日期10关于珠算，下列说法正确的是( )。a采用五升十进制进行计算 b以算珠靠梁表示计数 c上珠一颗当十计算 d下珠一颗当一，空档为零 11.根据中华人民共和国会计法的规定，出纳人员不得兼任的工作有（) a.登记费用账目b.登记债权债务账目c.保管会计档案d.稽核 12.收款凭证的编号可分为（） a现收 b.银收 c.现付 d.银付 13.记账时,要用( )书写.a.蓝黑墨水笔 b.碳素墨水笔 c.圆珠笔 d.铅笔14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。a.表明“支票”的字样b.确定的金额c.收款人名称

7、 d.付款人名称e.出票日期f.出票人签章 15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（)a.500b.1 000c.2 000d.10 000e.50 00016.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。a.穿孔裂口b.变形磨损c.氧化d.文字.面额数字.图案模糊不清17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）a.收入现金先收款后记账 b.收入现金先记账后收款c.付出现金先付款后记账d.付出现金先记账后付 18.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）a.库存现金b.预收账款c.主营业务收入d.营业外收入19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）a.个人劳务报酬b.出差人员

8、必须随身携带的差旅费c.职工工资.津贴d.向个人收购农副产品的价款 20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）a.承兑银行付款b.购销双方自行处理c.可以延期付款d.银行代扣款并处以罚三、判断题1将现金存银行一般只填银行收款凭证。（) 2信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（）3银行汇票的金额起点为500元。() 4.收入汇缴账户可以支取现金 （ ） 5.在填写票据的出票日期时，应将1月12日填写成零壹月壹拾贰日（）6.rmb 100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。( )7.在20元人民币正面左侧空白

9、处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（ ）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 ( ) 9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（） 10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。（ ） 11小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（ ） 12填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。（ ）13原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（ ） 14支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。（ ） 15办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（ ）16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（ ） 17

10、填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。（ ） 18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。（ ） 19对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。 20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。（ ）四、技能题1用正确的方法书写下列金额数字。a ￥139708.67 b ￥10087625.03 c ￥65320.10 d ￥705832.00 e ￥97_.042荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为9783685821480，金额为578

11、600元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。五、业务题一。公司年9月上旬发生以下业务： 19月1日，从工行提取现金8，000元备用。29月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。 39月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。49月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。59月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：8056123）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。 根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。

12、二.错账更正，出纳员小张在年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。 编制记账凭证为：借：管理费用780贷：库存现金780 （2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。 借：原材料1870贷：银行存款1870 （3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。借：其他应收款张三3560贷：库存现金3560要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正六、简答题1.办理税务登记应出具的材料有哪些？2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？第2篇：出纳实务第一章出纳工作概述（一） 名词解释：出纳工作（二）填空题1

13、、出纳人员必须持有_，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续不得少于_小时。2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖_或_戳记。3、出纳工作从广义上讲，只要是_、_、_的收付、整理、保管等都属于出纳工作。（三）判断题1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（）5、各单位根据业务的需要设置会计机

14、构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）（四）单项选择题1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）a.参与管理 b.廉洁自律 c.提高技能d.诚实守信2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）a.爱岗敬业 b.廉洁自律c.客观公正d.提高技能3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德()要求。a.爱岗敬业（五）多项选择1、出纳人员的配备一般可采用（）a、一人一岗 b、一人多岗c、一岗多人d、多人多岗 b.提高技能c.参与管理d.强化服务2、出纳人员不得兼管（）工作1 a、稽核b、会计档案保管c、收入账目登记 d、现金日记账登记3、实行回避制度

15、单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。a、配偶 b、儿女c、兄弟d、伯父4、回避制度中指的直系亲属是指（）a、夫妻关系 b、直系亲属关系c、三代以内旁系血亲d、近姻亲关系5、会计人员职业道德规范包括（）a、爱岗敬业、诚实守信c、坚持准则、提高技能b、廉洁自律、客观公正 d、参与管理、强化服务6、以下各项属出纳人员业务范围的有（）a、保管库存现金和有价证券b、保管空白支票和空白收据 c、保管有关印章d、保管会计档案7、下列收付款业务做法正确的有（）a、收款时，先收款后记账b、收款时，先记账后收款 c、付款时，先付款后记账d、付款时，先记账后付款8、单位因实际需要使用空

16、白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（）、填写好支票日期.b、填写好收款单位c、填写好支票用途d、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样9、出纳人员应具备的条件（ ）a、持有会计从业资格证书 b、必须的专业知识和技能 c、按规定参加会计业务培训 d、具有会计初级职称10、出纳应遵循的工作原则（ ）a、经济责任性原则 b、客观性原则 c、一致性原则 d、政策性原则（六）简答题1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？2、出纳人员的职业道德有哪些？第二章出纳基本功（一）填空题1、文字和数字的填写一般应当占本行的下_空距。2、手写阿拉伯数字应当_的书写，不得_写

17、。3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写_或者名称简写符号，人民币符号为“_”。4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写_字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写_字。5、中华人民共和国的法定货币是 （可缩写成 ）， 是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和 。（二）判断题1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。()2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。()3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；

18、币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。( )5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。( )（三）单项选择1.在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（）a.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整b.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 c.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分d.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）a.折价兑换给他人b.趁人不注意，夹在真币中付给他人 c.上缴当地银行d.当捐款捐入捐款箱3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。a.毛泽东头像图案 c.月季花图案（四）多项选择题b.荷花图案 d.水仙花图案1、2100.67元的大写金额正确的是（）

19、a.贰仟壹佰元陆角柒分b.贰仟壹佰元陆角柒分整 d.贰仟壹佰零零元陆角柒分 c.贰仟壹佰元零陆角柒分2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）a.票面残缺二分之一以上者b.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 c.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者d.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（） a.绿色 b.金色c.红色d.蓝色4、点钞的基本原则是（）a、点准b、算对 c、挑净d、码齐（五）简答题1.发现假币的处理方法如何？4

20、第三章 现金的管理与核算（一）名词解释1.现金2、库存现金限额（二）填空题1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明_，不准编造和外负担_套取现金。2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的_中直接支付。3、不准将单位收入的现金以_存入储蓄，不准保留_。4、出纳人员在登记现金日记账时，必须_，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。5、出纳人员应_、_登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。6、现金日记账必须采用_簿。（三）判断题：1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）2

21、、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）3、单位之间能相互借用现金。 ( )（四）单项选择题：1、现金日记账一般应采用（）账簿a.订本式b.活页式c.卡片式2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（） a.出纳将私人现金先垫付； b.从本单位现金收入中直接支付；c.出纳个人打欠条；d.开出现金支票支付。3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（ ）的日常零星开支。a、3天 b、5天 c、10天 d、15天（五）多项选择题：1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500

22、元。这笔业务应该5 （）a.只编制500元现金收款凭证；b.根据500元编制现金收款凭证；c.根据1000元编制转账凭证；d.编制1500元转账凭证。2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）a.现金支票存根；b.财务部门开具的小额销货发票记账联；c.银行缴款单回执联；d.未经批准的职工临时暂款单。3.下列做法不正确的有（）a.从本单位的现金收入中直接支付现金；b.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；c.单位之间相互调剂现金； d.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。 （六）简答题：1.试述现金使用范围。6 第四章 银行存款的管理与核算（一）名词解释1.银行存款2.基本存款账户（二

23、）填空题1、按照国家有关规定，实行_的企业，必须在银行_，以办理银行存款的存、取款和转账业务。2、单位结算账户按用途分为_、_、_、_。3、临时存款账户最长有效期限为_年。（三）判断题1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。4、原子印章可作为预留银行印鉴。（）5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。 ( )6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金

24、付款凭证或银行存款的收款凭证。 （ ）（四）单项选择题1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）a.基本存款账户c.专用存款账户b.一般存款账户 d.临时存款账户2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（） a.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户； b.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；c.基本存款账户是存款人的非主办账户；d.基本存款账户是存款人的主办账户。 3.一般存款账户不能办理的业务是（）a.借款转存b.借款归还c.现金缴存d.现金支取4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）a.只付不收c.可以收付b.只收不付 d.不得收付5.存款人对用于

25、基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）a.临时存款账户b.一般存款账户c.专用存款账户d.基本存款账户1.银行结算账户按用途的不同分为（）a.基本存款账户b.一般存款账户c.专用存款账户d.临时存款账户2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）a.日常经营活动的资金收付b.工资的支取c.粮、棉、油收购资金d.现金支取3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）a.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；b.注销、被吊销营业执照的；c.因迁址需要变更开户银行的；d.其他原因需要撤消银行结算账户的。4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（a.基本建设资金b

26、.流动资金借款c.财政预算外资金d.粮、棉、油收购资金1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？ ） 8 （五）多项选择题（六）简答题第五章 银行支付结算业务（一）名词解释：1.支付结算2.支票3、贴现（二）填空题：1、票据的出票日期必须使用_。2、区域性银行汇票仅限于在_背书转让。 银行本票、支票仅限于在_内背书转让。3、单位在办理转账过程中，不准_、_银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。4、支票提示付款期限为_天。5、银行汇票一律为_，金额起点_元，付款期限为一个月。6、不定额本票的金额起点为_元。7、商业汇票按承兑人的不同分为_和_。付款期限最长为六个月。（三）判断题

27、：1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（）2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（）3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（）4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（）5、银行汇票的结算起点为1000元。（）6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基

28、本存款账户。（）8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。 ( )（四）单项选择题：9 1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。 a.拾月贰拾日 b.零拾月零贰拾日 d.零壹拾月零贰拾日 c.壹拾月贰拾日2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）a.委托收款c.商业汇票b.托收承付 d.汇兑3.下列票据可以背书转让的是（）a.现金支票b.银行承兑汇票d.填明现金字样的银行本票 c.填明现金字样的银行汇票4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）a.现金支票b.转账支票d.填明现金字样的

29、银行本票 c.已承兑的商业汇票5.根据支付结算办法的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。 a.支票金额的1% c.支票金额的5% b.支付金额的2% d.支票金额的56.支票的提示付款期限为自出票日起（）a.7日c.1个月b.10日 d.3个月7.不论单位还是个人都不能签发（）a.现金支票c.普通支票b.转账支票 d.空头支票8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，可主动办理退汇。a.1个月 c.45天b.自签发日起1个月 d.60天9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 a.汇兑 b.委托收款 d.支票结算c.托收承付10

30、.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向10 银行承认付款的结算方式。 a.买卖合同 c.购销合同b.供需合同 d.委托合同11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。a.3天b.5天c.7天d.10天12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。a.3天b.5天c.7天d.10天（五）多项选择题：1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。a.金额b.出票日期c.收款人名称d.印章2.下列哪些票据可以背书转让（）。a.现金支票b.转账支票c.银行承兑汇票d.商业承兑汇票3.下列票据丧

31、失可以挂失止付的有（）a.已承兑的商业汇票b.填明“现金”字样和代理付款人c.填明现金字样的本票d.转账支票4.下列那些做法违反银行结算办法的规定（）a.出租银行账号b.出借银行账号c.签发空头支票和远期支票d.套取银行信用5.定额本票的面额有（）a.1000元b.5000元c.10000元d.100000元6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）a.汇兑b.银行本票c.托收承付d.委托收款7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（） a.银行汇票 c.商业汇票b.银行本票 d.信用卡（六）简答题：1.对支票的审核应包括哪些内容？（七）计算题：某企业6月3日收到

32、购货方的银行承兑汇票1张，金额100000元，期限三个月，不带息。 7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息4.5，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。12 第六章 货币资金的清查（一）名词解释1.未达账项（二）填空题1 现金的清查，采用_的方法来确定_。（三）判断题1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（）4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。 ( )（四

33、）多项选择题1.造成错账的主要原因是（） a.漏记 c.错记b.重记 d.未达账项2.错账的查找方法有（）a.差数法b.尾数法 d.除“9”法 c.除“2”法 e.逐笔核对法（五）简答题1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？13 第七章 票据的管理与风险防范（一） 名词解释：票据（二）填空题1.我国票据法上的票据，分为_、_和_三种。 (三）多项选择题1、我国票据法上的票据，可分为（ ）。a、汇票 b、本票 c、支票 d、传票（四）简答题1.何为“一摸”“二验”“六看”？ 2.票据的功能？第八章 银行借款管理与核算（一）名词解释： 短期借款（二）填空题1.借款利息不得预先在_中

34、扣除。预先扣除的，应当按照_返还借款并计算利息。（三）判断题1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。（）2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。（） 3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（）4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。（）（四）简答题：1.在签订借款合同时应当注意什么？（五）分录题某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率4.5。3.20，接银行收息通知，银行收息600元，企业3、4、5月底每月计提应计利息900元

35、，6月28日归还借款其计本息202910元。要求编制自借款起至还款的所有会计分录。15 第九章 外汇管理与外币业务核算（一）名词解释1.外汇2.汇率3.记账本位币（二）填空题1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为_，表示_，本国货币_；反之则表示外国货币汇率_，本国货币_。（三）判断题1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。（） 2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。（）3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。（）4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益

36、，一律计入当期财务费用。（）（四）单项选择题1.下列各项中属于不结汇项目的是（）a.经营境外承包工程收到的业务往来外汇 b.向境外提供劳务收到的外汇 c.暂收待付的外汇d.境外发行股票取得的外汇2.出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的（）个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。 a.20b.30c.40d.50 3.我国某企业记账本位币是美元，下列记法中正确的是（）a.该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务 b.该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务16 c.该企业应以美元编制财务会计报表 d.该企业应以人民币编制财务会计报表4.下列违反外汇管理的

37、行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（）a.逃汇行为b.非法套汇行为 c.擅自经营外汇的行为d.非法使用外汇的行为（五）多项选择题1.在直接标价法下，外国货币汇率上升则表示（）a.外国货币升值b.本国货币升值 c.外国货币贬值d.本国货币贬值2.境内机构的下列各项外汇属于结汇项目的有（）a.从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。 b.境外收入的投标保证金外汇c.保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费 d.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇3.外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为（a.交易发生日的即期汇率b.按照系统合理的方法确定的，与交易发生

38、日即期汇率近似的汇率 c.卖出汇率 d.买入汇率（六）简答题1.简述外币统账制下的账务处理。 ）17（七）计算题1.某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。（一） 该企业年6月30日有关外币账户的余额如下（期末即期汇率.1欧元=11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。（二） 年7月份发生下列外币业务： 7月2日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=10.5元人民币，款项尚未收回。 7月9日，以银行介入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=10.8元人民币 7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外

39、币存款支付，当日汇率为1欧元=10.5元人民币 7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币 7月26日，收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=11.5元人民币 7月30日偿还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。 要求： （一） 编制该企业7月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）。（二） 计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。2.某企业12月31日的有关外币帐户余额如下（12月31日时常汇率1美元=8.5元人民币）。项目应收账款（借方） 银行存款 应付帐款 短期借款长期借款（购进的固定资15000

40、产已交付使用）要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。外币帐户金额（美元）10000 30000 6000 _记账本位币金额（人民币）81000 258000 49200 16500 124200参考答案第 一 章 出纳工作概述（二）填空题：1、会计从业资格证书、24；2、收讫、付讫；3、票据、货币资金、有价证券（三）判断题：1、2、 3、4、5、（四）单项选择题：1、d2、a3、b（五）多项选择题1、abc2、abc3、abcd4、abcd5、abcd6、abc7、ac8、abcd9、abc10、abcd第二章 出纳基本功（二）填空题：1、1；2、一个一个、连笔；3、币种符号、名称简写

41、、￥；4、整、整；5、人民币、rmb、2中国人民银行、设计、印刷、发行（三）判断题1、2、3、4、5、（四）单项选择题1、d2、c3、a（五）多项选择题1、ac2、abc3、ad4、abcd第三章 现金的管理与核算（二）填空题1、用途、谎报用途；2、现金收入；3、个人名义、账外公款；4、连续登记；5、逐笔、序时；6、订本式；（三）判断题1、2、3、（四）单项选择题1、a2、d3、d（五）多项选择题1、bc2、abc3、abcd（七）实务练_题1、现金缴款单的填制详见教材p262、现金支票的开具详见教材p263、教材p34练_3 分录：1、借：库存现金 _ 贷：银行存款 2,0002、借：库存现

42、金 585 19 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额） 853、借：库存现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 8004、借：其他应收款-张三 1,000 贷：库存现金 1,0005、借：管理费用 682.80 贷：库存现金 682.806、借：应付职工薪酬 80.50 贷：库存现金 80.507、借：库存现金 35,000 贷：银行存款 35,0008、借：应付职工薪酬 34300 贷：库存现金 31336 其他应付款 29649、借：银行存款 3,000 贷：库存现金 3,000 第 四 章 银行存款的管理与核算（二） 填空题1、独立核算、开设账户；2、

43、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；3、2；（三）判断题1、 23、4、5、6、（四）单项选择题1、a2、d3、d4、b5、c（五）多项选择题1、abcd2、abd3、abcd4、acd（七）实务练_题银行日记账登记详见教材p47-49第 五 章 银行支付结算业务（二）填空题1、中文大写；2、本区域内、票据交换区域；3、出租、出借；4、十5、记名式、500元；6、1000元；7、商业承兑汇票、银行承兑汇票；（三）判断题1、2、3、4、5、6、7、8、（四）单项选择题1、d2、b3、b4、b5、c6、b7、d8、d9、b10、c11、a12、d（五）多项选择题1、abc2、b

44、cd3、abc4、abcd5、abc6、abd7、abd（七）计算题 实际贴现天数64天贴息票据到期日月贴现率实际贴现天数/30天1000004.56430960元 借：银行存款 99040 财务费用 960 贷：应收票据 100,000第 六 章 货币资金的清查（二）填空题1、实地盘点、现金的实存数；（三）判断题1、2、3、4、（四）多项选择题1、abc2、abcde（六）练_银行存款余额调节表的编制详见教材p88第 七 章 票据的管理与风险防范（二）填空题1、汇票、本票、支票 (三) 多项选择题1、abc第 八 章 银行借款管理与核算（二）填空题1、本金、实际借款数额；（三）判断题1、2、

45、3、4、（五）分录题3月1日 借：银行存款20万元贷：短期借款 20万元3月20日 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 3月底计提应计利息：借：财务费用900 贷：应付利息 9004、5两月底计息同3月底6月28日 借：短期借款 200,000 应付利息 2100 财务费用 81021 贷：银行存款 202910元第 九 章 外汇管理与外币业务核算（二）填空题1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；（三）判断题1、2、3、4、（四）单项选择1、d2、b3、d4、a（五）多项选择题1、ad2、abc3、ab（七）计算题1、（1）编制7月份外币业务的会计分录（单位：万

46、元） 7月2日借：应收账款欧元420（4010.5） 贷：主营业务收入 420 7月9日借：银行存款欧元324（3010.8） 贷：短期借款欧元324（3010.8） 7月16日 借：原材料525 贷：银行存款欧元525（5010.5） 7月20日/借：原材料 220 贷：应付账款欧元220（2011） 7月26日借：银行存款欧元172.5（111.5）贷：应收账款欧元172.5（1511.5） 7月30日借：短期借款欧元330（3011） 贷：银行存款欧元330（3011） （2）计算7月份的汇总损益并进行账务处理应收账款账户的汇总损益（20+40-15）11-（2011+4010.5）-1

47、511.5=27.5（万元） 应付账款账户的汇总损益=（10+20）11-（1011+2011）=0（万元） 银行存款账户的汇总损益=（40+30-50+15-30）11-（4011+3010.8+1511.5）-（5010.5+3011）=-26.5（万元） 短期借款账户的汇总损益 =3011-3010.8=6（万元） 7月份汇总损益=27.5+0-26.5-6=-5（万元）22 账务处理 借：应收账款 27.5 财务费用 5 贷：银行存款 26.5 短期借款 62、各账户的汇总损益应收账款账户=100008.5-81,000=4000 银行存款账户=300008.5-258000=-300

48、0 应付账款账户=60008.5-49200=1800 短期贷款账户=_8.5-16500=500 长期借款账户=150008.5-124200=3300 合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：应收账款 4000 财务费用 4600 贷：银行存款 3000 应付账款 1800 短期借款 500 长期借款 330023第3篇：出纳实务出纳实务（教学大纲）会计电算化教研室辽宁商贸职业学院出纳实务课程教学大纲适用专业：会计电算化编制单位：会计电算化教研室一、课程的性质和任务出纳实务是会计电算化专业的基础课程，是财会课程的先行课。是为培养和提高学生处理出纳业务的能力而设

49、置的一门职业技术课程。本课程主要分为两个部分，通过该门课程的学_，要完成两大教学任务。首先，要使学生掌握出纳人员必须具备的基本技能（即计算技能）算盘的使用。其次，明确出纳与会计的分工，阐明出纳的职责、权限、业务范围以及其工作流程，以适应社会主义市场经济的发展对出纳工作质量的更高要求。二、课时安排总学时72学时，其中理论教学22学时，实验实训50学时。三、教学目标与基本要求通过理论与实践教学相结合，使学生掌握基本的计算技能，课程完结，要求学生通过珠算等级四级考试。掌握出纳的帐务处理程序，支付结算的业务流程等等。四、理论教学内容计算技术部分（一）珠算加减法（2学时）1概述2珠算加法3珠算减法4快速

50、加减法（二）珠算乘法（4学时）1基本乘法2优选乘法3省略乘法（三）珠算除法（4学时）1概述2基本除法3估商方法4小数除法出纳实务部分（一）总论（1学时）1出纳概述2出纳的任务和核算方法3出纳工作的组织与帐务处理（二）现金管理（2学时）1现金及其管理概述2现金收付款凭证的复核3现金的提取与送存（三）支付结算（6学时）1支付结算概述2填写结算凭证的规定3支票结算方式4银行本票结算方式5银行汇票结算方式6商业汇票结算方式7汇兑结算方式8委托收款结算方式9托收承付结算方式10信用卡结算方式（四）出纳对帐（2学时）1现金日记帐的核对2银行存款日记帐的核对3出纳错帐的更正方法（五）出纳核算资料归档与出纳工

51、作交接（1学时）1出纳核算资料的归档2出纳工作的交接五、理论课教学考核办法1 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。2 考核方式：考查3 成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学_态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。六、实践教学及课时分配1珠算练_（20学时）2附件的处理（1学时）3出纳帐务处理程序练_（6学时）4出纳报告单的填写（1学时）5现金解款单、现金支票、存款余额调整表的填写。（2学时）6银行结算凭证的填写、传递及帐务处理。（16学时）7日记帐的核对及错帐的更正（3学时）8出纳工作的交接。（1学时）七、实践课教学考核办法（一）实践课教学形式1演示教学通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、多媒体教学软件演示教学等。2案例教学学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进行分析、推