会计基础工作管理制度

1、会计基础工作管理制度1 会计基础工作内容： 22 公司基础会计核算依据及处理方法 23 公司标准会计科目的设置及定义 24 会计账簿设定及其它规定 25 会计凭证的填制、审核及传递规定 35.1 原始凭证的基本要求 35.2 记账凭证填制规定 35.3 记账凭证的审核45.4 会计凭证的保管与传递 46 会计报表的编制、审核与报送 46.1 会计报表的分类46.2 会计报表报送时间规定 46.3 会计报表的审核 56.4 会计报表的保管57 会计档案保管规定 58 会计档案的销毁59 会计移交69.1 会计移交具体规定 69.2 临时交接69.3 移交责任610 财务监控610.1 财务监控涵

2、意和内容 610.2 财务监控的一般原则 710.2.1 存货监控原则710.2.2 销售和应收帐款监控原则 710.2.3 采购监控原则710.2.4 价格监控原则810.2.5 货币资金及财务收支监控原则 810.2.6 费用监控原则810.2.7 其他资产安全监控原则 810.2.8 财务印签票据监控原则 8会计基础工作管理制度会计基础工作是公司整个会计核算与财务监控基础工作的统称，公司总部及所有分公司均需按本基础规范开展会计核算与监督工作。1会计基础工作内容：1) 公司基础会计核算依据与处理方法;2) 会计凭证的填制、审核及报送规定;3) 会计报表的编制、审核及报送规定;4) 会计档案

3、的保管规定；5) 会计电算化管理规定；6) 会计人员离任规定；7) 财务监控的基本内容及要求；2公司基础会计核算依据及处理方法公司进行会计核算遵照财政部发布的企业会计准则、商品流通企业会计制度、会计基础工作管理规范等国家统一规定的财务制度的要求，在会计核算工作中遵循真实性、合法性、一致性要求。公司总部及所有分公司均按会计法第八条的规定，各单位的“会计年度自公历一月一日起至十 二月三十一日止”。月度时间为当月1日至月末，当地税务等机关另有规定的除外，但需先行报知总部 财务部。公司以人民币为记账本位币，权责发生制进行会计核算。公司按企业会计制度规定，结合公司实际情况设立会计科目。公司商品成本采取以

4、实际成本计价、按先进先出法结转销售成本的方式进行核算。公司对固定资产的折旧统一采取直线折旧法。3公司标准会计科目的设置及定义公司按照企业会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计科目。见附件：公司标准会计科目表4会计账簿设定及其它规定公司按国家统一会计制度的规定结合公司实际会计业务的需要设立会计账簿。公司设定的会计账簿包括总帐、明细账、日记账和其他辅助帐。1) 总账：所有独立核算单位必须设立总账，总账样式为借贷余三栏式；2) 明细账：所有独立核算的单位必须根据经济业务分类需要设立明细帐。按会计科目不同分设三栏式、数量金额式、多栏式等格式；3) 日记账：包括现金和银行存款日记账，所有有现金、银行

5、存款收支的单位必须设立，账 本格式采用三栏式帐页、订本式账簿；4) 辅助帐：A. 财务库存商品台帐：所有独立核算单位，财务按商品保管地点设立库存商品明细台帐， 按各保管地点设立账簿，按商品种类规格设立帐页，按商品的实际进出登记借贷方发生 数量，该帐簿与各保管地点的保管帐及库存实物核对；B. 仓库保管帐：仓库管理员按商品的实际进出序时登记，与财务商品台帐及库存实物核对；C. 客户折让明细账：按客户分别设立帐页，经核批的折让计入贷方，在出库单已冲销的折 让计入借方，该账簿由销售会计序时登记。各独立核算且有实际折让业务发生单位必须 建帐。该帐户余额与客户往来帐余额合并作为客户实际往来余额与客户进行核

6、对；D. 销售台帐：按客户分别设立帐页，由销售会计负责登记，记录所有客户销售及回款明细 情况，反映客户往来余额状况；E. 其他辅助备查账：由各单位根据实际需要设置。各种账簿必须按统一会计规范的要求进行登帐、对帐和结账，现金和银行日记账必须每天序时登记,每天结出余额。5会计凭证的填制、审核及传递规定公司会计凭证包括原始凭证与记账凭证。5.1原始凭证的基本要求原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。原始凭证必须具备的要素：凭证名称、日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名、经济业务内容、经济业务数量、单价、金额等。记帐所依据的原始凭证必须真实、清楚、及时、内容完整、手续完备、金额正确。购买实物的原

7、始凭证，必须要有实物验收人的签名。一式几联的原始凭证，必须固定一联且只能以该联作为报销记帐依据。5.2记账凭证填制规定记账凭证统一分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三类。记账凭证按国家统一会计规范的要求进行填制，做到摘要简洁、科目正确、反映内容完整、签名 手续完备。只涉及现金和银行存款之间收付的经济业务，统一填制付款凭证。会计凭证需及时填制，收付款凭证一般需在收付款业务发生当天填制会计凭证。5.3记账凭证的审核总部会计凭证由总部财务经理负责进行审核，分公司会计凭证由分公司财务经理/主管负责进行审核。所有会计凭证必须经过审核方可入账，且不得由制单人自行审核或代为审核。会计凭证需及时进行审核，收付款

8、凭证一般需在填制凭证当天完成审核。所有收付款凭证需由出纳在凭证上签章复核。5.4会计凭证的保管与传递记账凭证统一由总帐会计负责凭证连续编号。记账凭证应连同所附原始凭证一起，按编号顺序装订成册，一般每册厚度不得超过3公分。所有装订成册的会计凭证，必须加具封面封底，并注明单位名称、年度月份及起讫日期、凭证种类、起讫号码，并由装订人、审核人在封签处签名或盖章。对于数量过多的原始凭证，可单独装订保管。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应由经办人员从原单位取得加盖公章或财务章的证明，并注明原凭证号码、摘要、金额等，根据金额的大小由经财务经理或财务副总确认后方可入账。各种经济合同、收据存根等重要原始凭证应定

9、期装订，另编目录保管。6会计报表的编制、审核与报送会计报表是公司财务部门定期编制的反映公司一定期间财务状况和经营成果的报表。6.1会计报表的分类会计报表按报送时间分为日报、月报、季报、半年报及年报。按报送对象分为对外报送报表与对 内报送报表。公司会计报表种类：1）对外报送会计报表：资产负债表（月）、损益表（月）、现金流量表（年）、有关税务报表、 其他政府规定报表；2）对内报送报表：资金日报表（日）、应收账款日报表（日）、在途资金日报表（日）、销售 日报表（日）、销售利润明细表（月）、商品进销存明细表（月）、费用明细汇总表（月）、费用 预算分析表（月）、财务分析报表（月）、其他规定报表；6.2会

10、计报表报送时间规定1）对外报送报表：A. 集团公司统一报表：每月 3日之前完成；B. 财务月报表：分公司于每月2日前完成，总部于每月2日前完成，合并报表于每月3日前 完成；C. 费用明细报表、内部往来明细表、往来帐龄分析表：每月2日之前完成；D. 其他：按税务机关或政府机关规定前三天完成；2）对内报送报表：A. 资金日报表：分公司于每日10点前报送总部财务部，总部于每日10： 30点前完成；B. 应收账款日报表、 在途资金日报表、 销售日报表：分公司于每日10点前报送总部财务部， 总部于每日10： 30点前完成；C. 销售利润明细表、商品进销存明细表、费用明细汇总表、预算分析表：每月2日前报送

11、；D. 财务分析报表：于每月 8日内完成；E. 其他报表：按公司规定时间报送。6.3会计报表的审核所有对内、对外报送会计报表，都必须经过该单位财务经理、总经理的书面审核后方可。除非另有特殊规定，一般财务报表报送时都需复制给单位总经理一份。总部财务月报表、财务分 析每月需由财务经理报送财务副总、总经理、董事长一份。6.4会计报表的保管所有会计报表应分门别类，按月装订成册，按年度汇整装订成册，并编制会计报表目录，设专人 进行保管。7会计档案保管规定按照会计法的相关规定执行。8会计档案的销毁会计档案保管期满需要销毁时，应由档案保管部门提出销毁意见，并会同财务部门共同审查，编制会计档案销毁清册。分公司

12、会计档案销毁清册需经分公司财务部经理、总经理、总部财务部经理、审计部经理、 财务副总、总经理核批。总部会计档案销毁清册需经财务部经理、审计部经理、财务副总、总经理核批。会计档案销毁时，其中涉及有未终结的经济事项的档案应单独抽出，另行立卷。销毁档案时，应按销毁清单逐一核对，应有档案保管部门主管（或行政部主管）、财务部主管、审计人员共同在场监销；会计档案销毁后，经办人员应在销毁清单上签章，注明“已销毁”字样及销毁日期，同时上报财务会计基础工作管理制度 副总、总经理各一份，并另存正本归档。9会计移交所有财务人员因工作调动或离职时，必须办理交接。9.1会计移交具体规定1) 移交人员对所经手的会计凭证应

13、当填制并审核完毕，所登记账簿必须登记完毕并结出余 额，并在最后一笔余额上盖章确认；2) 移交人员需列出移交清单，列明移交凭证、帐簿、报表、各种印章、现金、银行票据、发 票、文件以及其他会计资料和物品，实行电算化的，还应列明会计软件使用户名及密码、会计 软件有关数据磁盘或光盘等内容；3) 接交人员需对移交清单上物品逐一清点，确认无误后方可接交；4) 总部一般会计人员移交需由上一级主管进行监交，主管级财务人员移交需财务经理监交， 财务经理移交需由审计部进行审计后方可办理移交，并由单位负责人进行监交；5) 分公司一般会计人员移交需由上一级主管进行监交，财务部主管(含)以上级别财务人员 离任的，需由审

14、计部进行审计后方可办理移交手续；6) 交接清单一式三份，由移交人、接交人、监交人共同签字后，交移交人、接交人、存档各 一份；9.2临时交接会计人员临时离职或因其他原因暂时不能工作的(不超过一个月)，需办理临时交接手续。单位会计主管人员应指定专人兼任或代理临时离职人员工作，并办理临时交接手续。临时离职人员恢复工作时，应与兼任或代理人员办理交接手续。临时交接由上一级主管领导负责监交，会计主管以上人员需单位负责人共同监交。9.3移交责任移交人员对所移交的会计凭证、帐簿、会计报表及其他会计资料的真实性、合法性、完整性承担 全部责任，如接交、监交人在交接时因疏忽等原因未发现所移交会计资料在合法性、真实性

15、、完整性 方面存在问题，而事后发现的，仍应由原移交人员承担责任。10财务监控10.1财务监控含义和内容财务监控指财务人员对其他部门经营活动的过程、结果及财务部自身工作进行的监督与控制。财务监控是公司赋予财务人员的权力和职责，财务人员依据财务制度的规定行使对公司一切经济活动的监督权，凡发现任何有违背国家有关法规及公司有关制度的行为，财务人员均有权进行制止、纠正和上报，任何人不得对财务人员履行监督职责进行干扰、阻挠甚至打击报复。财务人员应严格、 公正地履行监督职能， 对未能认真执行或者滥用监督职能以谋私利的行为，公司从严处理。财务监控促包括以下内容：存货的进、销、存监控；销售活动和应收帐款的监控；

16、销售价格监控；采购行为的监控；货币资金及财务收支的监控；费用监控；资产安全监控；财务印签监控等。10.2财务监控的一般原则10.2.1存货监控原则1、货物入库，正式的采购合同和入库单必须传入财务部，财务人员必须核对记录的入库数量是否与合同所显示数量、单价、金额、时间相符，保证入库单与发票相符，然后据实入帐；2、 货物销售出库，必须有销售管理部的销售指令（销售合同、销售发货通知单等），由财务部审 核价格、额度、货款等相关内容，审核后由仓库管理人员据此发货；货物的借用出库，必须凭经批准的借机申请办理手续；领用赠送出库，必须凭经批准的领用申请办理出库手续；3、禁止无手续出库、白条抵库；按期收回出借商

17、品；定期组织实物盘点，对发现的差异及时查找 原因及责任；对发现的重大商品短缺或溢余，及时上报公司总部；4、必须对存货的质量、储存环境、出入库单证进行日常监督，查看商品是否安全完整，储存环境 是否防火、防盗。1022销售和应收帐款监控原则1、知晓公司销售政策，定期将销售政策和价格通知整理归档；2、严格执行公司的信用政策，合理使用信用额度，仔细审核发货申请；3、积极参与重大销售合同的签订，维护公司利益；4、仔细核算每一笔销售业务和回款记录，仔细复核各类折让的计算，及时对货款进行清理催收。10.2.3采购监控原则1、财务人员应积极参与采购合同、采购协议的审定；2、对促销品、低值易款耗品的采购， 应核

18、实采购价格；对固定资产或大额采购， 应参与价格谈判；3、坚持凭采购合同与有效入库单、发票付款原则。10.2.4价格监控原则1、严格执行公司的价格政策，对低于限价的销售，财务应拒绝签字；2、对各种特价出货，必须凭有权人员签字同意的价格申请。10.2.5货币资金及财务收支监控原则1、严格执行公司收支两条线的管理模式，加速资金回笼到总部；2、与银行签订定向汇款与定向转款协议，建立将货款汇到指定帐户的结算制度，保证资金安全;3、凭有效单证以合理方式付款，对事实不清、单据不符、手续不全收支，财务人员应拒绝；严格现金使用范围，原则上禁止通过现金采购；将现金货款及时存入银行，各严坐支货款；4、实行钱帐分管、银行卡折与密码分管的原则，定期对现金、银行存折、银行存款进行盘点。10.2.6费用监控原则1、费用支出必须凭有效的预算批文，做到有效监控，合理使用；2、坚持原则，严格执行费用报销制度，凭有效单据支付费用；3、对计划外支出应单独报批，未经批准不予报销。10.2