农村信用社出纳基础知识

1、 农 村 信 用 社 出纳基础知识 一、出纳基本规定 n凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本 规定： n（一）钱账分管；先收款后记账，先记账 后付款。 n（二）双人临柜、双人管库、双人守库、 双人押运。 n（三）现金收付，换人复核。 一、出纳基本规定 n（四）凡现金、金银、有价单证，以及 库房钥匙、业务公章等重要物品换人经 管时，必须办理交接登记手续。 n（五）及时核对库存，做到账款、账实 相符。 n（六）未经业务技术培训的人员，不得 直接对外办理现金出纳业务。 n实行出纳柜员制的，按有关规定执行。 二、主币和辅币 n主币也称“本位货币”。是一个国家法 定作为价格标准的重要货币。现行主币 包括

2、：壹佰元、伍拾元、拾元、伍元、 贰元和壹元币。 n辅币是“辅助货币”的简称。指本位货 币以下的，供日常零星交易和找零之用 的小额货币。包括角币和分币两种。 三、现金的收付 n（一）现金收付必须依据内容正确、要 素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、 责任分明、数字准确。 n（二）出纳员不得代填或代改交款凭证， 收付现金要当面点清，一笔一清。票币 封签对外无效。 三、现金的收付 n（三）每日营业终了，应将现金收入、 付出登记簿的发生额与现金科目发生额 核对一致，并登记现金库存簿结出余额， 实际库存现金和总账现金科目余额核对 相符后，由会计在现金库存簿上签章核 对，将现金全部入库保管。 三、现金的收

3、付 n中午停止营业时，应对上午发生的收付 现金进行核对，款项必须全部入库保管， 不得随意放置。 n（四）信用社要按核定的业务库存限额 合理保留库存现金，超过限额要及时缴 存。 四、现金的兑换 n各信用社均应办理人民币大小票币、残 缺票币兑换业务。残缺票币的兑换标准， 应按照中国人民银行残缺人民币兑换 办法（见附件）办理，兑换时应按现 金收付的操作程序办理。 五、现金的整点 n（一）收付、整点票币时，应随时挑出 损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准： n1、票面缺少一块，损及行名、花边、字 头、号码、国徽之一者； n2、纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票 面断开又粘补者； n3、裂口超过纸幅1/3或

4、票面裂口、损及 花边图案者； 五、现金的整点 n4、票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积 较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者； n5、票面变色严重、影响图案清晰者； n6、硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化 腐蚀损坏部分花纹者。 五、现金的整点 n（二）票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆 紧、盖章清楚。采用机器清点现金的，要将钞票 打颠倒各点一次，注意防止夹张、假币、留张、 飞张（指钞票飞出点钞机）等情况出现。纸币应 按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以 双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为 1捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章，打 捆封签上加盖封捆员和复核员名

5、章。名章都要盖 在规定的位置，必须清晰可辨，做到谁经办，谁 盖章，谁负责。 五、现金的整点 n损伤票币除按上述方法整理外，还应对 主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银 行当地分支行。 六、错款的处理 n发生出纳错款，应立即查找，并向有关 部门报告。对于确实无法挽回的错款损 失，要区别性质进行处理。 n（一）技术性错款，按规定的手续审批 后，长款归公，短款报损，不得以长补 短。误收确实难以辨认的假币，按规定 的手续审批后报损。 六、错款的处理 n（二）责任事故错款，应按长款归公， 短款自赔的原则处理。 n（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的， 均应追回款项，并给予相应的处分；触 犯刑律的，移交司法部

6、门处理。 七、发现假币的处理 n发现假币，一律没收，并应当着客户的 面在假币正、背面加盖带本社社号的 “假币”戳记和经办员名章，同时开具 没收收据，登记假币登记簿。已没收假 币连同一联假币没收收据一并入库保管。 七、发现假币的处理 n如发现可疑币(券)，本社难以辨别真伪时， 应向持币人说明情况，开具临时收据， 将可疑币(券)及时报送上级管理部门或中 国人民银行当地分支行进一步鉴别。如 确系假币(券)，应通知持币人，收回临时 收据，换开“假币没收证”；如非假币 (券)，亦应通知持币人，收回临时收据， 并按面值予以兑付。 七、发现假币的处理 n入库保管的已没收假币(券)，应按照中国 人民银行当地分

7、支行规定上缴，并办好 出库、交接手续，严防已没收假币(券)重 新流入市场。 n凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意 损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上 均应没收。经追查如确系误收的，可按 残缺人民币兑换办法给予兑换。 八、出纳交接 n凡现金、金银、外币、有价单证、收付 讫章等出入库和库房、保险柜钥匙(密码) 的转移都必须办理交接手续。应由交接 双方及监交人当面点交清楚，并登记交 接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥 善保管，以备查考。 九、使用机器点钞的要求 n使用机器点钞时应做到“三看、三防”： 即看清计数器防止点错；看清输钞带， 及时挑出残损券、夹张券，防止假币， 破损币混入；看清接钞台，防止

8、串把或 钞票留张。同时，对计数不准或发现票 币裂缝及较大的纸屑等，须重新进行复 点。复点工作结束后，要查看机器内部， 工作台及四周场地，防止“飞张”而造 成差错。 十、手按式点钞的方法 n手按式点钞法主要有单张点钞法、双张 点钞法、三张点钞法。 n（一）手按式单张点钞法 n优点是点钞时看到钞票大，挑残破票币 方便；缺点是劳动强度大，点钞速度也 较慢。 十、手按式点钞的方法 n1、操作。先将钞票横放在桌上，正对点 钞者，以左手无名指和小拇指压住钞票 左端左上角，然后用右手的拇指托起右 端下角的部分钞票，用食指捻动钞票， 每次捻起一张，以左手拇指往上推，送 至食指和中指之间夹住，依次循环操作。 n

9、2、记数。记数可采取自然记数法或者十 位默数法。 十、手按式点钞的方法 n（二）手按式双张点钞法 n优点是速度比单指单张点钞法快；缺点 是挑残不便，劳动强度大。 十、手按式点钞的方法 n1、操作。先将钞票斜放在桌上，使右端 倾向点钞者。然后以左手中指、食指、 无名指压住钞票左端上方约四分之一处， 右手食指、中指沾水，以拇指托起右端 下角的部分钞票，右臂倾向左前方，用 中指捻起第一张，紧接用食指捻起第二 张，将已捻起的两张钞票用左手拇指往 上推，送至食指和中指间夹住，以此循 环清点。 十、手按式点钞的方法 n2、记数。采用分组记数法，即二张为一 组记一数，记到五十组就是一百张。 十、手按式点钞的

10、方法 n（三）手按式三指点钞法 n优点是速度快，工作效率高；缺点是挑 剔残破票币不便。 十、手按式点钞的方法 n1、操作。先将钞票放在桌上，正对点钞 者，然后以左手中指、无名指、小拇指 压住钞票左上角。右手食指、中指、无 名指沾水，用食指从钞票右上角向怀里 拨动第一张，紧接着再用中指和无名指 分别拨动第二张和第三张，每拨起三张 钞票就以左手拇指向上推，用食指和中 指夹住，即完成一组的动作，以此类推。 十、手按式点钞的方法 n2、记数。采用分组记数法，即每三张为 一组记一个数，记到三十三张余一张， 即是一百张。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n识别人民币纸币真伪，通常采用“一看、 二摸、三听

11、、四测”的方法。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n（一）看 n1、看水印：第五套人民币各券别纸币的固 定水印位于各券别纸币票面正面左侧的空 白处，迎光透视，可以看到立体感很强的 水印。100元、50元纸币的固定水印为毛泽 东头像图案。20元、10元、5元纸币的固定 水印为花卉图案。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n2、看安全线：第五套人民币纸币在各券别票 面正面中间偏左，均有一条安全线。100元、 50元纸币的安全线，迎光透视，分别可以看到 缩微文字“rmb100”、“rmb50”的微小文字， 仪器检测均有磁性；20元纸币，迎光透视，是 一条明暗相间的安全线，10元、5元纸币安全 线为

12、全息磁性开窗式安全线，即安全线局部埋 入纸张中，局部裸露在纸面上，开窗部分分别 可以看到由微缩字符“￥10”、“￥5”组成的 全息图案，仪器检测有磁性。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n3、看光变油墨：第五套人民币100元券 和50元券正面左下方的面额数字采用光 变墨印刷。将垂直观察的票面倾斜到一 定角度时，100元券的面额数字会由绿变 为蓝色；50元券的面额数字则会由金色 变为绿色。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n4、看票面图案是否清晰，色彩是否鲜艳， 对接图案是否可以对接上。第五套人民 币纸币的阴阳互补对印图案应用于100元、 50元和10元券中。这三中券别的正面左 下方和背面右

13、下方都印有一个圆形局部 图案。迎光透视，两幅图案准确对接， 组合成一个完整的古钱币图案。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n5、用5倍以上放大镜观察票面，看图案 线条、缩微文字是否清晰干净。第五套 人民币纸币各券别正面胶印图案中，多 处均印有微缩文字，20元纸币背面也有 该防伪措施。100元微缩文字为“rmb” 和“rmb100”；50元为“50”和 “rmb50”；20元为“rmb20”；10元为 “rmb10”5元为“rmb5”和“5”字样。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n（二）摸 n1、摸人像、盲文点、中国人民银行行名 等处是否有凹凸感。第五套人民币纸币 各券别正面主景均为毛泽东

14、头像，采用 手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传 神，凹凸感强，易于识别。 n2、摸纸币是否薄厚适中，挺括度好。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n（三）听 n即通过抖动钞票使其发出声响，根据声 音来分辨人民币真伪。人民币的纸张， 具有挺括、耐折、不易撕裂的特点。手 持钞票用力抖动、手指轻弹或两手一张 一弛轻轻对称拉动，能听到清脆响亮的 声音。 十一、第五套人民币识别 假币要点 n（四）测 n即借助一些简单的工具和专用的仪器来 分辨人民币真伪。如借助放大镜可以观 察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字 等；用紫外灯光照射票面，可以观察钞 票纸张和油墨的荧光反映；用磁性检测 仪可以检测黑色横号码的磁

15、性。 中国人民银行残缺、污损 人民币兑换办法 n第一条 为维护人民币信誉，保护国家财产安全 和人民币持有人的合法权益，确保人民币正常 流通，根据中华人民共和国中国人民银行法 和中华人民共和国人民币管理条例，制定 本办法。 n第二条 本办法所称残缺、污损人民币是指票面 撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质 地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受 损，不宜再继续流通使用的人民币。 中国人民银行残缺、污损 人民币兑换办法 n第三条 凡办理人民币存取款业务的金融 机构(以下简称金融机构)应无偿为公众 兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。 n第四条 残缺、污损人民币兑换分“全 额”、“半额”两种情

16、况。 中国人民银行残缺、污损 人民币兑换办法 n(一)能辨别面额，票面剩余四分之三(含 四分之三)以上，其图案、文字能按原样 连接的残缺、污损人民币，金融机构应 向持有人按原面额全额兑换。 n(二)能辨别面额，票面剩余二分之一(含 二分之一)至四分之三以下，其图案、文 字能按原样连接的残缺、污损人民币， 金融机构应向持有人按原面额的一半兑 换。 中国人民银行残缺、污损 人民币兑换办法 n纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原 面额的一半兑换。 n第五条 兑付额不足一分的，不予兑换； 五分按半额兑换的，兑付二分。 n第六条 金融机构在办理残缺、污损人民 币兑换业务时，应向残缺、污损人民币 持有人说明

17、认定的兑换结果。不予兑换 的残缺、污损人民币，应退回原持有人。 中国人民银行残缺、污损 人民币兑换办法 n第七条 残缺、污损人民币持有人同意金融机构 认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币， 金融机构应当面将带有本行行名的“全额”或 “半额”戳记加盖在票面上；对兑换的残缺、 污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋 密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。 n第八条 残缺、污损人民币持有人对金融机构认 定的兑换结果有异议的，经持有人要求，金融 机构应出具认定证明并退回该残缺、污损人民 币。 中国人民银行残缺、污损 人民币兑换办法 n持有人可凭认定证明到中国人民银行分 支机构申请鉴定，中国人民银行应自申 请日起5个工作日内做出鉴定并出具鉴定 书。持有人