税法平时作业

1、税法平时作业（一）税法平时作业（一）（学生应在学习第四章内容后及时完成本次作业上交，由辅导教师进行批阅讲评。）一、填空（每空1分，共20分）1、征税主体和纳税主体在权利义务关系上具有的特点。2、税法对社会生产活动的调控，主要是从调控 、 和三个方面来进行的。3、税法的基本原则有和。4、流转税是以为征税对象，选择其在 流转过程中的特定环节加以征收的税。5、我国现行的财产税法包括 和6、 凡是和3中央一级政府的税种，成为中央税，为中央财政收入。7、中央和地方共享税主要包括、和类。&累进税率是随着勺增加所负担的税率也随之增加的一种税率。9、按照增值税的征管方式，可将增值税的纳税 人分为和。10、我国

2、消费税条例规定消费税的征税范围是在中国境内生产、和的特种消费品。二、单项选择（每题1分，共10分）1、下列在我国现行的税率中一般不采用的有（）。a. 比例税率b. 全额累进税率c. 定额税率d. 超额累进税率2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不 抵扣的是（）。a. 用于产品的生产b. 用于机器设备的维修c. 用于职工集体福利d. 用于修建展览厅3、下列个人所得税应税项目中，不能按次计算 征税的是（）。a. 工薪所得b. 股息红利所得c. 财产转让所得d. 稿酬所得4、税法的构成要素中，最基本的要素包括（）a. 纳税主体、征税客体、税率b. 纳税主体、征税客体、税目c. 纳税期限、征税客体

3、、税率d. 违章处理、减税免税、纳税环节5、某商业企业小规模纳税人 2000年12月取得 含税销售额2000元，就这项业务该企业缴纳的 增值税销项税额为（）。a. 113.21 元b. 76.92 元c. 20.00 元d. 80.00 元6、消费税的免税规定适用于（）。a. 境内生产并销售的应税消费品b. 境内委托加工并销售的应税消费品c. 进口的应税消费品d. 境内生产并出口的应税消费品7、税收所具有的保证国家财政收入的职能，使 它表现的特征不包含（）。a. 有效性b. 强制性c. 无偿性d. 固定性&销项税额的计算公式是（）。a.应纳税额=销售额x征收率b .应纳税额=组成计税价格x税率

4、C.应纳税额=销售额x税率d. 应纳税额=成本x（ 1+成本利润率）9、下列应税消费品中适用税额为0.2元/升的是（）。a. 黄酒b. 酒精c. 柴油d. 汽油10、下列可作为委托加工应税消费品的有（）a. 由受托方提供原材料生产的应税消费品b. 受托方先将原材料卖给委托方，然后在接受加 工的应税消费品c. 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取 加工费和代垫部分辅助材料加工生产的应税消 费品d. 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税 消费品三、名词解释（每题4分，共计20分）1、税收2、税目3、行为税4、消费型增值税5、消费税四、简答（每题6分，共18分）1、简要概括税收法律关系的构成要

5、素 2、与其他税种相比，增值税的特点有哪些？ 3、消费税的纳税义务发生时间是如何规 定的？五、论述（12分）试述1993年以来我国税制改革的必然性、基本 原则及主要内容。六、案例（每题10分，共20分）1、某商场系增值税一般纳税人，2000 年12月向消费者销售商品取得销售额 11700元，当月购进商品8000元（不含 税价），因发生火灾损失3000元（火灾 为自然灾害），已知该商场所有商品均适 用仃增值税率，试问：该商场12月份 应纳增值税额为多少？2、甲企业委托乙企业加工酒精一批，双方约定 由甲企业提供原材料。原材料成本为 10000元, 乙企业按材料成本的14%攵取加工费用，乙企业 在此

6、之前从未销售过酒精。已知酒精的消费税税 率为5%问：就这笔业务，甲企业应纳消费税 税额为多少？税法平时作业（二）（第五章一一第八章）一、填空（每空1分，共20分）1、根据我国营业税条例，营业税的征税范围是：在我国境内（）、（）或（）。2、营业税的纳税义务人的纳税义务发生的时间一般为纳税人收讫（）或取得索取（）的当天。3、城市维护建设税款应当保证用于城市的（维护）的建设）和（4、我国企业所得税的税率采用（）的比例税率。5、根据有关法律法规，企业所得税纳税人用于公益、（）的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。6、无形资产是指纳税人长期使用但没有（）的资产，包括专利权、（）、著作权、土

7、地使用权、非专利技术、商誉等。7、所谓“独立企业”之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。&税收优惠政策一般包括（）和（）两个方面。9、企业所得税采取（）或者（）预缴，具体日期由主管税务机关根据纳税人应纳 税额的大小核定。10、在中国境内不设立机构、场所而有来源于中 国境内的所得的外国企业，是指有来源于中国的 股息（）、租金、（）等项所得的外国公司、企业和其他经济组织。二、单项选择（每题1分，共10分）1、90年代税制改革后，城市维护建设税将更改 为（）。a. 城乡维护建设税b. 城市建设税c. 城乡建设税d. 城市维护税2、下列应税劳务适用营业税税率为 5

8、%勺是（八a. 某运输公司取得运费收入b. 某建筑公司取得工程收入c. 某企业转让专利技术取得收入20万元的转让费d. 某金融企业取得贷款利息收入3、 营业税纳税人提供应税劳务，应当向（）申 报纳税。a. 纳税人所在地主管税务机关b. 纳税人所在地主管财政机关c. 应税劳务发生地主管税务机关d. 应税劳务发生地主管财政机关4、企业所得税纳税人应纳税额，按应纳税所得 额计算，税率为（）。a. 55%b. 30%c. 33%d. 35%5、营业税按次纳税的起征点为（）。a. 20 元b. 30 元c. O元d. 50-80 元6、下列企业适用企业所得税税率为 27%勺是（）。a. 某企业年应纳税所

9、得额为b.5万元b. 某咨询公司2000年全年的应纳税所得额为 9 万元c. 某出版社全年取得应纳税所得额为100万元d. 某企业年终结账后“本年利润账户贷方余额 为50万元7、下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）a.私营企业b. 联营企业c. 其他经济组织d. 个体工商户&在中国境内的外商投资企业和外国企业中工 作取得工资、薪金所得外籍人员，按每月工资、 薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人 所得税。a. 800 元b. 1000 元C.3200 元d.4000 元9、在计算应纳税所得额时，纳税人的职工工会 经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计 税工资总额的（）计算扣除。a. 1

10、%, 5% 0.5%b. 2%, 14% 1.5%c. 1.5% , 14% 2%d. 2.5%, 15% 1.5%10、企业发生下列借款利息，在计算应纳税所得 额时准予扣除的有（）。a. 用于固定资产的购置、建造，在该项资产投 入使用前发生的利息b. 以融资租赁方式租入设备而发生的利息c. 借款用于投资而发生的利息d. 用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷 款利率计算的利息三、名词解释（每题5分，共20分） 1、营业税2、城市维护建设税3、企业所得税4、固定资产四、简答（每题7分，共21分）1、简述营业税的特点。2、简述企业所得税的纳税主体与征税客体。3、简述税收抵免的含义及特点。五、论述

11、（9分）试述避税的含义及对关联企业转移利润的防范 措施。六、案例分析（每题10分，共20分）1、某直辖市一房地产公司将开发的一幢别墅无 偿赠与其关联企业，该公司当月及最近时期均无销售同类房地产。已知开发房地产工程成本95万元，该直辖市规定房地产开发公司适用的成本 利润率位20%试问：就这笔业务该房地产开发 公司是否需要缴纳营业税？若需缴纳，税额为多 少？2、东北公司某年度经税务机关核定，全年实现 销售收入总额为300000元，准予扣除的成本为100000元、费用80000元、损失20000元。公 司全年共计缴纳增值税30000元、城市维护建设 税2100元、教育费附加900元。计算该公司当 年

12、共计应缴纳多少企业所得税？税法平时作业（三）（第九章一一第十二章）一、填空（每空1分，共20分）1、（）所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他）性质的所得。2、个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）税率，按年计算，分月预缴，最低税率是（ ），最高税率是（3、个人所得税以（）为纳税义务人，以（）为扣缴义务人。4、我国农业税条例规定,新早耕地，从（)起,）年免税。5、农业特产品税的纳税人应当自（）之日起（）日内向当地税务机关申报纳税。6、依照房产价值计算纳税的，房产税的税 率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，房产税的税率为（）。7、契税的税率为（）。8、资源税

13、法包括资源税法、）法、 （）法和耕地占用税法等。9、资源税暂行条例规定，在我国境内开采本条例规定的（）或者（）的单位和个人是资源税的纳税义务人。10、耕地占用税是对占用耕地 （）或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其（）实行从量定额征收的一种税。二、单项选择（每题1分，共10分）1、某人将私房出租，月租金2000元，年租 金24000元，其全年应纳个人所得税为（）。a. 3840元b. 2880 元c. 320 元d. 240 元2、 属于同一事项连续取得收入的（）取得 的收入为一次计征个人所得税。a. 每天b. 每周C.每月d.每年3、个人所得税法属于（）。a. 财产税法b 行为税法c .

14、收益税法d.资源税法4、土地增值税的计税依据是（）a. 纳税人转让房地产所取得的收入减除 扣除项目金额后的余额b. 纳税人转让房地产所取得的全部收入c. 纳税人转让房地产时法定准予扣除项目 金额d. 纳税人转让房地产所取得的货币收入5、根据个人所得税法规定，稿酬所得应缴 纳的个人所得税的实际税率为（）。a. 20%b. 14%c. 30%d. 10%6、资源税的纳税人自产自用的应税产品的 纳税义务发生的时间为（）。a. 移送使用应税产品的当天b. 应税产品开采的当天c. 应税产品投入使用的当天d. 应税产品使用完毕的当天7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内。向土地、房屋所在地的契税征收机关

15、申 报纳税。a.5日b.7日c. 1O 日d. 15 日8、下列人员为个人所得税的非居民纳税义 务人的是（）。a. 在中国境内居住不满1年的外籍人员b. 中国国内公民c. 在中国境内由住所的个人d. 在中国境内定居的外国侨民9、下列资源中，属于我国资源税的应税资 源的有（）。a. 水利资源b. 森林资源c.矿产资源d. 土地资源10、我国不征收房产税的地方是（）a. 县城b. 农村c. 城市d. 建制镇三、名词解释（每题5分，共20 分）1、个人所得税2、农业税3、契税4、资源税四、简答（每题7分，共21分）1、简述个人所得税的税率。2、简述农业税的征税客体和税额的计算。3、简述房产税的含义及

16、征税范围。五、论述（9分）论述个人所得税的纳税主体与征税客体。六、案例分析（每题10分，共20分）1、中国公民王某是独立从业者，以绘画为 生，其1999年1-12月收入如下：（1）、一 次取得绘画收入 23000元；（2）、在a国出 版画册取得稿酬150000元，在b国取得银 行利息10000元，已分别在收入来源国依法 缴纳了 12000元和2500元的个人所得税； 、取得境内保险赔款50000元；（4）、取 得贷款利息5000元，请计算王某该年度应 纳的个人所得税税款。2、某房地产开发公司参与开发市内新区建 设项目，建成后的普通标准住宅占用土地支 付的金额占全部支付金额的四分之一。 公司 分

17、别计算了普通标准住宅和综合楼的开发 成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣 除项目金额的18%综合楼开发成本 6000 万元，可扣除开发费用 2250万元，请计算 该公司应缴纳的土地增值税。税法平时作业（四）（第十三章一一第十五章）、填空（每空1分，共20分）1、行为税法是以（）为征税对象的法律规范。2、印花税米取（）和（）两种税率形式。3、固定资产投资方向调节税的征收，实行（）和（）相结合的源泉控制管理办法。4、 进口货物的（）和出口货物的（）是关税的纳税义务人。5、进出口关税条例规定，进口货物以海关审定的（）为基础的（）作为完税价格。6、关税纳税义务人应当在海关（）次日起（）日内向（）缴纳

18、税款。7、税务管理包括（）、（）、（）三个方面的内容。&我国的税务主管部门及国务院税务主管部门， 是指（）和（）9、 （）是纳税人有意识的用欺骗、隐瞒 的手段逃避履行纳税义务的行为。10、 税务师事务所一般由（）以合伙方式设立，或者以（）形式的法人设立。二、单项选择（每题1分，共10分）1、车船使用税采用的税率是（）。a. 定额税率b. 比例税率c. 差额税率d. 超额累进税率2、伪造并出售伪造的增值税专用发票，数额特 别巨大、情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处（）的处罚。a. 3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产b. 3年以上10年以下有期徒刑c. 10年以上有期徒刑或者无期徒刑d. 无

19、期徒刑或者死刑，并处没收财产3、因收发货人或者他们的代理人违反规定而造 成的少征或漏征关税税款的，海关在（）内可以 追征。a. 1年b. 2年c. 3年d. 4年4、将已使用过的印花税票50元揭下重用，税务 机关可处以（）的罚款。a. 150 元b. 500 元c. 1000元以上10000元以下d. 2000元以上10000元以下5、根据印花税法的规定，下列当事人中可以是 印花税的纳税义务人的有（）。a. 保人b. 见证人c. 立合同人d. 鉴定人6、出口货物的完税价格的计算公式为（）。a. 成交价格/（ 1+出口税率）b. 到岸价格/（ 1+出口税率）c. 离岸价格/（ 1+出口税率）d.

20、离岸价格/ （1-出口税率）7、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型 工商户，经过税务机关评议，税务机关可以对其 采用（）的税款征收方式。a. 查账征收b. 查验征收c. 查定征收d. 定期定额征收&下列行为中构成偷税罪的有（）。a. 偷税数额在2000元以上在1万元下的b. 偷税数额占应纳税数额10%以上的c. 偷税数额在1万元以上并且偷税数额占应纳 税数额10%以上的d. 偷税数额在1万元以上的但偷税数额占应纳 税数额10%以下的9、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭 证，其纳税人是（）。a. 立据人b. 使用人c. 立合同人d. 领受人10、纳税人到税务机关办理纳税申报有困难的,