固定资产盘点管理制度

1、第一条目得为确保固定资产盘点得正确性，盘点事务处理有所遵循，并加 强管理人员得责任,以达到固定资产管理得目得，特制定本办法。第二条盘点范围及内容盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设 备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。盘点内容包括核实资产数量、型号（面积）、单价、价值; 核查资产质量，损毁情况；核对资产手续就是否完善，证册就是 否完备等。第三条盘点方式（）年中、年终盘点我公司要求每年至少进行两次固定资产得全面盘点，即年 中、年终盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年（中）终 时，实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特 殊，无法办理时，应呈报总经理核准

2、后，始得改变方式进行。（二）临时盘点指因特殊情况而临时决定进行得固定资产盘点。由财务部门 照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。第四条 参与得部门.人员得指派与职责每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部 门负责具体落实并追查盘盈盘亏得原因与提出处理意见，财务部 门应积极参与盘点工作并负责进行账实得核对工作。其中固定资 产实物管理部门由各分公司自行指定，一般来说电子计算机类资 产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其她类固定 资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。（-）总盘人:由总经理室成员担任，负责盘点工作得总指挥， 督导盘点工作得进行

3、及异常事项得裁决。（二）主盘人:由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作 得推动及实施。（三）复盘人:由总经理室指派,负责现场盘点工作得指挥、协调 工作,以及盘点监督之责。（四）盘点人:由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作， 如点计数量，核查质量，核对型号、规格等。（五）会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援）， 负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。（六）协点人：由各实物管理部门指派，负责盘点时，固定资产得 搬运及整理工作。（七）临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等,其职责 亦同。第五条盘点流程（一）盘点前，由实物管理部门会同财务部门,依盘点种类、 项目

4、编排“盘点人员编组表”及拟定盘点通知，呈总经理核定并签 发，公布实施。（二）盘点人员确定后，由总盘人负责召集盘点小组成员召开 盘点协调会，拟订建辻避，并通知各有关部门，限期办理盘点 工作。（三）实物管理部门将应行盘点得实务及盘点用具，预先准备 妥当，各项固定资产卡片应依编号顺序，事先备妥，以备盘点。（四）盘点期间已收到而未办妥入帐手续得固定资产，应由 实物管理部门予以标示，另行存放。（五）财务部门应在盘点前将各项财务帐册登记完毕，并根 据明细帐制作帐内资产清单（格式自定），以备实物清点完毕后与 盘存表进行核对。如因特殊原因，无法完成帐册登记时，应由财务 部门将尚未入帐得有关单据如入库单、出库单

5、等利用”结存调整 表”，将帐面数调整为正确得帐面结存数。（六）每次盘点，盘点现场至少应包括盘点人、会点人与复盘 人。固定资产已集中核算得分公司,复盘人与会点人必须由分公 司指派。固定资产尚未集中核算得分公司,复盘人必须由分公司 指派。（七）盘点物品时,由盘点人提供固定资产卡片或实物清单， 并以此为据进行现场盘点，包括点计数量、丈量面积、核对规格 （型号）、核查资产质量、鉴定证册就是否完备有效等等。会点人 均应依据盘点人实际盘点信息，如实详尽记录于“墨翹辻表上” （式两联），并每小段核对一次，无误后与盘点人于该表上互相签 名确认，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若 核对有出入者，

6、必需再重点。Q 1、房屋建筑物、土地盘 点除清点数量外,尚需实地丈量面积、核对资产权证、核查使用 情况等。2、交通运输设备除清点数量外，尚需核查行驶里程、核对 各种证件就是否有效、鉴定车辆性能等。Q3、电子计算机除清点数量外，尚需核查设备型号等。Q 4、固定资产 改良支出得盘点应注意检查合同、发票等资料得完整有效。Q5、在建工程得盘点应注意核查工程物资得数量、检查在建项 目付款与工程进度得匹配情况等。必要时可要求专业人员如项目 监理等协助盘点。Q6、其她资产主要盘点资产数量。（八）盘点完毕，盘点人应将”盘点统计表”汇总编制”軽養” 式两联,由盘点（会点）人员相互签名确认后，第一联由实物管 理部

7、门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。（九）财务部门收到“盘存表”后，与自己得帐内资产清单进行 核对。除计算盘亏盘赢金额、数量外，尚需检查资产得辅助信息 就是否完整等，并出具墨輕負養（一式三联）送实物管理部门填 列差异原因得说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核, 第一联送实物管理部门，第三联转送总经理室（最后归档备案）， 第二联财务部门自存作为帐项调整得依据。（十） 对于盘点情况及在盘点中发现得问题，实物管理部门应 尽快查明具体原因,写出书面报告，提出处理意见,待总经理或上 级公司批复后再做处理。原则上应在年终（中）决算前处理完毕。第六条不定期抽点（-）由总经理室视实际需要，随

8、时指派人员抽点;也可由财务部门 填具“财务抽点通知单“于呈报总经理核准后办理。（-）盘点日期及项目，以不预先通知使用部门为原则。（三）盘点前应由会计部门利用结存调整表“将帐面数先行调整 至盘点得确实帐面结存数，再行盘点。（四）不定期抽点，应填列”盘存表”。第七条注意事项（）所有参加盘点工作得盘点人员，对于本身得工作职责及应 行准备事项，必须深入了解。（二）盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指 定得工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故 而觅妥代办人应经事先报备核准，否则以旷职论处。（三）所有盘点财产都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停 止财物得进出及调动。（四）盘

9、点使用得单据、报表内所有栏位若遇修改，均须经盘点 人员签字确认始能生效，否则应查究其责。（五）所有盘点数据必须以实际清点、丈量或换算得确实资料为 据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。盘点应采用精确得计量 器，避免用主观得目测方式，每项资产数量应于确定后，再进行 下一项，盘点后不得更改。（六）盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥 监督。（七）盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开 岗位。第八条盘点问题得处理（）帐载数量（含实物管理部门得卡片帐及财务明细帐）如因 漏帐、记错、算错或帐面记载不清者，除要求记帐人员及时补充 完善外，应视情节轻重给予批评以上处分，情况严重者，应呈总经 理室议处。（二）帐载数字（含实物管理部门得卡片帐及财务明细帐）如有 涂改而未盖章、签章、签证等进行确认，凭证未整理难以查核或 有虚构数字者一律由直接主管签报人事部门议处。（三）固定资产资料不齐、权证过期失效、合同金额不符等情 况，除责令限期整改完善外，还应追究固定资产管理人员或经办人 员得过失责任，情况严重或造成公司经济损失得，应送总经理室 议处。（四）固定资产盘赢盘亏资产得帐务处理一定要在得到上级单 位得文件批复后方可进行。但对于盘亏得资产，管理部门应及时 责成专人追查原因，追索赔偿,避免造成公司更大得损失。（五）固定资产