兰新项目成本核算管理办法

1、中铁三局兰新铁路甘青段LXS-10标一工区成本核 算管理制度编制：复核：批准人：中铁三局六公司兰新铁路甘青段项u部二o-o年六月1第一章总则第一条为全面提升中铁三局兰新铁路甘青段一工区项tl成本核算水平，强化项 U管理,提高项U经济效益,增强项U部综合竞争力，特制定本办法。第二条项U成立成本核算委员会，主任山常务副经理担任，副主任山总工程 师、副经理担任，成员山财务部、预算合同部、丄程管理部、机械物资部、安质环 保监察部等各部门组成。第三条成本核算是单位利用会计统汁资料和业务技术资料，对一定时期内的经 济活动过程及结果进行分析研究，以总结经验、发现问题、明确方向、改进管理，争 取经济效益最大化

2、的活动。第四条本办法适用于一工区管段内所有工点。第二章组织机构及职责第五条成本核算由兰新项口 一工区行政负责人组织,财务部门牵头，其他部门 共同参与和实施。第七条各业务部门职责（一）财务部门1、明确成本核算的目的、内容和要求；2、提供本单位的机构定员、工资数额、劳务用工（临时工）等资料；3、提供财务状况、经营结果和现金流量等分析资料；4、提供期间费用的实际发生数额及其分析资料；5、提供未列入当期成本的期间费用和成本；6、收集整理各业务部门提报的相关分析资料，进行汇总,形成该工程项LI总体 盈亏情况；7、综合评价经济活动,提报成本核算报告。（二）工程技术部门1、提供按工程设计应发生的各项材料的数

3、量、验工单价及其它各项费用；2、提供劳务队伍使用情况资料；3、提供项忖产值口标、本期已完产值及完成惜况分析,并对剩余工作量及工 期分析预测；4、提供工程设计变更、调差索赔资料;5、提供施工图数量与实测数量差分析资料；6、提供施工组织设计的选择对当期成本的影响分析；7、提供新技术、新工艺开发的有关资料及对当期效益的影响分析；8、分析项H在施工生产中存在技术问题对成本的影响并提出相应改进建议；9、提供项U业主方面超验或漏验及与劳务队伍的验工的分析资料；10、根据与劳务队伍签订的合同，结合业主验工计价分析劳务队伍的盈亏悄况, 并对盈亏趋势做出预测；11、提供内部责任成本与劳务队伍的验工的分析资料；1

4、2、提供成本单价与中标单价对比分析资料。（三）机械物资部门1、按工程项LI提供各工号材料的实际消耗数量及金额,并结合工程技术部门 提供的预算资料从数量和单价两方面分析材料节超情况；2、根据市场环境及合同的约定价格分析材料价格对项LI效益的影响；3、按物流过程分析在材料采购、验收入库、保管、发放、回收、盘回等各环 节存在问题对成本的影响，并提出改进措施。4、提供项施工机械设备完好率、利用率等指标的分析资料；5、提供实际发生的机械费用及其分析资料；6、分析施工机械在采购、保管、使用、维修等各方面存在问题对成本的影响, 并提出改进措施；7、提供山于设备闲置对项LI成本的影响；8、气候影响工程进度而承

5、担的费用分析。（四）安全质量部门1、提供当期安全生产、工程质量和创优资料以及安全质量指标的完成情况；2、提供当期因安全质量问题对成本的影响；3、分析项口在安全生产、工程质量中存在的问题，并提出改进建议。第三章成本核算内容第八条成本核算内容（一）营业收入分析。分析产值收入与计划的完成悄况，剖析影响当期收入变化 的因素，分析施工任务、工程中标价、完工工程结构、变更设计、业主超验及调差 索赔等因素对产值收入的影响，揭示工作中存在的问题,并对今后的产值收入完成趋 势作出预测。（二）成本费用分析。分析工程项LI内部责任成本情况，剖析影响本期成本变动 的因素及施工组织、人工费用、机械费用、劳务成本、材料成

6、本、期间费用等分别 对成本的影响，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，并对今后的成本变动趋势 作出预测。1、人工成本分析。主要进行实际发生的人工总成本与工程项目预算人工总成 本的比较分析，实际人工单价与工程项H预算人工单价的对比分析等。计算出节超 金额，每月上会分析节超原因,制定有效措施，并对上次采取措施的成效进行分析。 见附表一。2、材料成本分析。重点分析材料采购单价与工程项U预算材料单价和内部责 任成本单价的比较、实际使用数量与定额消耗量和工程项LI预算定额消耗量的比较, 计算节超数据，分析节超原因，找岀物资管理中好的经验和存在的不足，提出改进措 施。见附表二。3、机械成本分析。重点分析

7、机械台班数量、单价与中标价（或集团项目部指 挥部内部预算价）中机械台班数量、单价和内部预算对比分析及由此引起的当年及 开累损益额（要列表）。查找节超原因，寻求进一步降低成本的措施，提出改进措施。 见附表三。4、拌合站成本分析。分两步，第一步分析混凝土工程数量节超原因，根据施工 图统讣本月完成设计混凝土丄程数量,根据定额汁算理论消耗混凝土数量，与实际发 生混凝土工程数量进行对比，分析节超原因。笫二步分析原材料数量节超原因，根据 实际发生混凝土工程数量按定额计算原材料使用数量,与实际发生材料数量进行对 比，分析节超原因。采取有效措施。见附表四。5、其他直接费用和间接费用的分析。将实际发生的其他直接

8、费和间接费用与 丄程项LI预算和内部责任成本比较，从费用的构成内容和支出金额方面进行细化分 析。5、期间费用的分析。将实际发生支出与内部责任成本进行对比分析,找出节 超原因。（三）经营成果分析。通过项U本期利润完成悄况与汁划的分析,剖析各成本费 用因素对本期利润的影响，并对今后的利润趋势作出预测。（四）资金流量分析。分析本期货币资金收支情况，剖析资金在筹集、使用、管 理等方面存在的问题和潜力。（五）其他悄况分析，施工组织设计、施工工艺、安全质量、工期进度等对项L1效益的影响。第四章成本核算方法、程序和要求第九条方法在成本核算时可采用对比分析法，即将同一指标在不同时期（或不同情况）的结 果进行比

9、较找出差异（如：实际与计划、实际与内部预算、当期与上期）。第十条程序成本核算应遵循以下程序：（）明确分析LI的和范围,广泛收集资料，全面掌握悄况；（二）通过定量分析找出差异，分析差异原因及影响程度；（三）通过定性分析抓住关键问题分析存在的矛盾；（四）针对存在问题，提出改进措施；（五）形成书面报告。第十一条要求成本核算要遵守以下要求：（一）成本核算要体现宏观与微观、定量与定性、综合与分项相结合的原则；（二）分析内容要全面详实，重点突出，按照项U部下发的成本核算模板进行分 析，见附件；（三）证据充分，数据确凿；（四）反映问题实事求是,改进措施切合实际；（五）成本核算要及时、有效;（六）按照项U部统一成本核算范本。第十二条成本核算属于项U部商业秘密，非经单位负责人批准,一律不得对外 提供。第五章报告第十三条各工点每季开展一次成本核算,做好分析记录，并形成书面报告。季 度成本核算报告经各工点负责人签字后上报项口部财务部和预算合同部。项U部财 务部每季根据项口及各部门提供的分析资料对各工点进行成本核算。第十四条各工点在工程项目完工后必须进行一次全面