CB-WI003成本动态监控作业指引

1、CB-WI003成本动态监控作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人流程概况流程目的流程风险及时发觉项目实际成本与成本目标的偏离，并预警，最终使项目结算成 本在成本目标的范畴内。流程范畴1、不可预见的事项范畴：1.1发生工程事故或其他经营活动中的事故；1.2发生法律诉讼；1.3因经济合同的对方不履行合同或与我方在履行合同中有纠纷；1.4因政府或其他单位突然以行政手段（如制定法规、政策）调整收费、 税率、利率标准；1.5发生原先未预见的情形而增加了经济合同的补充协议、对外承担新 的责任；1.6显现了未打算的对外捐赠；1.7目标成本推测时不准确；1.8发生设计

2、变更；1.9其他经营过程显现的意外情形。2、治理不善的范畴：2.1作业现场治理松懈，导致物料被盗或被抢；2.2运算不精发生余外米购物资；2.3为无效劳动支付了劳动酬劳；2.4工作质量低劣引起的返工开支；2.5使用过程中的白费；2.6非必需的打算外开支；2.7未能以市场最合理的价格购物或价与质不匹配；2.8工期拖延造成的费用增加；2.9其他治理不严的情形。定义1、结算成本目标推测值：在合同价基础上，考虑补充预算及其他对合 同造价有阻碍因素后，对合同结算造价的推测。2、成本报警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因 治理不善，导致成本细项立即发生或专门可能发生超出目标成本或调整 后的目

3、标成本时，由报警人向上一级领导发出警讯的一种行为。流程客户内部客户外部客户项目事业部成本部门流程参与部门项目事业部成本部门、项目事业部财务部、项目事业部工程部、总部成 本治理部等部门上游流程名称下游流程名称子流程名称流程KPI责任部门/岗位数据来源工程目标成本变动率项目事业部成本部门项目决算报告目标成本变动率项目事业部成本部门成本分析报告流程关键点关键点讲明支持文件动态成本监操纵责任划 分动态成本监控预警动态成本台帐的建立流程图（无）职责项目事业部成本部门负责编制成本动态操纵表、项目动态成本月报；编制项目成本细项超支报警表；业务主管领导审核成本动态操纵表、项目动态成本月报、项目成本细项超支 报

4、警表；总部总部成本治理部、总部财务资金部审核成本动态操纵表、项目成 本细项超支报警表工作程序成本监控总体操作方法项目事业部成本部是工程成本、项目总成本超支报警责任部门。只要某个成本细项立即发生超支或专门大可能超支（如已订经济合同 总价已超支，变更设计测算已超支等）就必须报警，而不是成本科目超支 再报警。除非项目事业部总经理书面明确授权成本负责人可在某个成本科 目细项内挪项使用。经授权细项挪用时，某细项超支可不报警。由于某些成本细项数是在一个项目周期内逐年逐月慢慢开支掉的，到 真正突破该细项成本目标时，都已到了项目的后期，若在项目后期显现许 多细项突破而报警时，事实上成本早已发生失控，为此本流程

5、将分不对过 程中的成本突破实行操纵。工程成本细项，针对每一开发项目由项目事业部成本部门按施工打算 分解设置时期操纵目标，这些操纵目标将反映在年、季、月工程成本打算 中，每个时期的成本目标之和就构成该成本细项目标成本数，因此，只要 第一个时期超该时期操纵目标，就等于超成本细项，会发生报警，而不必 等到项目后期。其余非工程成本细项，由各成本责任部门操纵（参见责任成本分解列 表），项目事业部成本部门按经营打算设置时期操纵总成本目标，这些操纵 目标将反映在年、季、月非工程成本打算中，只要执行中突破该时期操纵 目标，就等于超过成本细项，项目事业部成本部负责报警。所有成本报警均应填写项目成本细项超支报警表

6、并按表中程序进 行审批。情形紧急时（如工程事故处理）可先口头报警，但必须在三日内 补办书面审批文件。扩初（初步）设计时期1扩初（初步）设计任务书与方案设计有变化或者在初步设计过程 中有重大变更，设计研发部应及时与成本治理部沟通，估算变更对项目成 本的阻碍，并报业务主管领导批阅。扩初（初步）设计完成后，成本治理部负责对“项目工程成本概算修 正”中超成本目标部分提出预警，编制“扩初（初步）设计时期成本分析 报告”，经业务主管领导批阅后，上传成本信息库。施工图设计时期施工图设计任务书在设计过程中有重大变更，设计研发部应及时 与成本治理部沟通成估算变更对项目成本的阻碍，上报有关领导批阅。施工图设计完成

7、后，成本治理部负责对“项目工程成本预算”中超成 本目标部分提出预警，编制“施工图设计时期项目建安成本分析报告” ，报 业务主管领导、总裁批阅后，上传成本信息库。项目事业部成本部、项目事业部工程部负责按目标成本操纵指导书 要求，组织制定总包、要紧分包工程、要紧材料（设备）的成本目标，并 填写到项目成本细项超支报警表 。施工时期项目事业部成本责任部门在每月 5 日前，按照当月的“合同价款变化 汇总表”，对合同的结算成本目标进行推测，并填写项目成本细项超支报 警表，对超成本目标的合同进行分析、预警，报业务主管领导、总经理批 阅后，上传成本信息库。项目事业部成本部每年 1月 10日和 7月 10日前，

8、按照各部门分不提 供的各自负责的成本统计情形，汇编成项目成本细项超支报警表 ，对超 成本目标的子目，进行预警，业务主管领导、总经理批阅后，上传成本信 息库。项目事业部成本部在项目实施的各时期中，发觉造成超成本目标的文 件（如设计变更等），应及时记录、预警，及时报业务主管领导、总经理审 批后，上传成本信息库。报警处理。成本细项的超支报警一样情形能够分不选择以下三种方式： 不同意使用不可预见费调整目标成本，要求采取有效降低成本措施解 决。如：与要价更低的合作方签订经济合同或要求项目再作努力，降低政 府收费，以确保不超支。对差不多超支的或通过努力也无法幸免的立即超支，需要使用不可预 见费调整目标成本，并操纵在 2以内，项目事业部总经理审批后执行，报 总部备案。当成本不可预见费差不多用完，或将不可预见费预留它用，不能在成 本不可预见费内调整时，即意味着项目总成本将被突破，现在应写出总成本调整的专题报告，总经