企业所得税纳税调整项目表

1、附表一：企业所得税纳税调整项目表 中报所属ri期年丿ri至年丿口 填写中报为期的税款所属起止口期。由于企业所得稅的征收采取季度预征、年度汇算淸缴因此年度中报表数据均按累计数据填报。 所属日期是：1 J 1 0-12 JJ 31 EI 金额爪位：元 计算机代码: 写稅务机关编排的代码 巾报单位名称: 3也址及联系电话: 填写中报的位核算地详细地址及办税人 员联系电话(或寻呼机) 填写申报爪位核算地详细地址 及办税人员联系电话(或寻呼 机) 经济 类型 按税务登记的有关内 容填写 行业 按照纳税人执行的财务会计制度填写。 入库 耒执行企业财务会计制度的纳稅人填 级次 均填写“地方级” “其他。 行

2、次 项目木期累计 本期累计 按照木m位公$填写全称 一、纳税调整增加额 (仁 2+16+27) 纳税调整増加额:按本表计算所得 填写：超过规定标准项目+不允 许 扣除项目+应税收益项目即1行 =2+16+27 行 (3)违法经营罚敕和被 没收财物损失 违法经营罚款和被罚没财物损 失：根据中华人民共和国企 业所得税暂行条例实施细则 规定：纳税人生产、经营违反 国家法律、法规和规章、被有 关部门处以的罚款以及被没 收；财物的损失，属于汁算应 纳税所得额时不允许扣除的项 目，填写在此行中。 1、超过规定标准项目 (2=3+4.十 15) (1)工资支出 超过规定标准项目：是抬超过税法 规定标准和除的

3、各种成木费用和 损失而应予以调増应纳税所得额 的部分。包括税法中单独作出明确 规定的扣除标准.也包括税法虽未 单独明确规定扣除标准.但与国 家统一的财务会讣制度规定标准 兼容的部分。为木表计算所 得，HP： 2 行=37+.+15 匸资支出：是指计算应纳税所得额 时.超过允许扣除标准的工资；支 出。匸资支出包括企业以各种丨形 式支付给职匸的基木匸资浮；动 匸资.各类补贴津贴.奖金I等。 中华人民共和国企业所：得税暂 行条例规定：纳稅人支1付给 职L的匚资按照讣税匸资扣除二其 具体标准根据财政部.国家税务 (4)税收滞纳金、罚金、 罚款 (5)灾害爭故损失賂偿 税收滞纳金、罚金.罚款：根据 中华

4、人民共和国企业所得 税 暂行条例实施细则规定：纳税 人违反稅收法规处以的滞纳金、 罚金以及除前款所称违法经营 罚款之外的各种罚款，屈于计算 应纳税所得额时不允许扣除的 项目填写在此行中。 总局文件明确.从2000灾害事故损 失赔偿:根据中华人民共和国企 业所得税暂行条例实施细则规 定：纳税人参加财产保险后，因遭 受白然 灾害总外爭故(包括总外事 故损失)而由保险公司给予赔偿 的部分，在汁算应纳税所得额 时, 不得扣除填写在此行中。 4职匸福利费 8 (6)业务招待费 5职工教育经费 6 (4)工会经费 9 (7)公益救济件捐赠 利息支出：根据中华人民共和国 企业所得税哲行条例规定，！纳税 人在

5、生产、经营期间，向金顾机构 (包扌舌保险公司和非银行 金融机 构借款的利息支出，按照实际发 生数扣除：向非金融机打借款的利 息支出，不高于按照金融机构同类、 同期贷款利率计算的数额以内的部 分，准予抑除。纳税人从关联方取 得的借款金额超过梵注册资本50% 的，超过部分的利息支出，不得在 税前扣除(不含集团公旬所属企业 从集团公司収得使用的金融机构借 款支付的利息)。超过扣除标准部分 填I写在此行中。 I业务招待资：根据中华人民共和 国企业所得税暂行条例及实施 细则规定，纳税人按规定支出的 与生产、经营的有关业务招待费.山 纳税人提供记录或单独经税务机关 核准准予扣除。业务卅待费在下列 限额内据

6、实列人讦”！费用，全年销 倂(莒业)收入净额在1500万元(含 1500万元)以下的5%0； 1500万元 以上的3%0。纳税人超过规定标准 提取的部分填写在此行屮。 公益救济性捐赠：根据中华人民 共和国企业所得税暂行条例等文 件规定：纳税人通过境内卜营利 的社会团体、国家机关、民政祁门 批准成立的公益性组织 用于公益. 救济性的捐赠在年度应纳税所得额 3%以内的部分，准F税前扣除。税 人向中国红十字孚业、公益性青少 年活动场所、老年服务机构、农村 义务教育的捐赠.允许全额税前扣 除。 纳税人通过中华社会文化发展* 金会对列举的宣传文化事业的捐赠 及向北京市文化发展垒金会的捐 贈，允许在应纳税

7、所得籾10%以内 的部分，据实扣除。超过观定标准 的部分(须调增应纳 为儿他企业 保的支出项目 (10)与收入无关的支出 3、应说收益项n (27=28+29+30) 13(11 )业务宣传费 B1 (31=32+33+34+35) 业投资的风险投资企业白登记成 立之口起5个纳税年度内.经主管 税务机关审核.广告支出可据实扣 除。上述舟新技术企业、风险投资 企业以及需耍提升地位的新生成 长型企业.经报国家税务总局审核 批准.企业在拓展市场特殊时期的 广告支出可据实和除或适T提高 扣除比例。 业务宣传费：描纳税人毎i纳税年 度发生的业务宣传费(包括未通过 媒体的广告性支出)超过销 售(营 业)收

8、入5%的部分。 14(12)管理费 15(13)其他 2、不允许扣除项目 16 (16 二 17+18+.+26) 管理费：按规定.纳税人支付给主 管部门的与木企业生产、经营有关 的管理费，须提供主管部门出具的 管理费汇集范围.定额、分配依据 和方法等证明文件.经税务机关审 核后，按批准的比例或额度在税前 予以扌II除。此处填写纳稅人未按 上述规定标准或额度支付的管理 费及主管部门超过审批范用和额 度收缴的管理费。 其他：抬上述超过税法规定扣除标 准项目中未包括.但纳税人超 过税 法有关政策规定须诚増应纳税所 得额的各种支出。 不允许扣除项目：是指纳税人按 财务制度规定已作为成木.费用丨 和损

9、失列支但税法不允许扌II除而 1应予以调増应纳稅所得额的项1 So按本表计算所得填写.即16行 =17+18+.+26 行。 32 仁联营企业分回利润 2 境外收益 3、管理费 17资本性支出 资木性支出：根据g中华人民共i 和国企业所得稅暂行条例实施细 【贝ij规定：纳税人购宜、建造固 定资产.对外投资的支出属资木件 支出，在计算应纳稅所得额时.不 得扣除.填写在此行中。 其他:填写上述纳税调整项目中 未包括但根据国家有关政策须 作纳税调减的有关收入。含纳税 人通过稅务检查而调増的以前 年度应纳税所得额在木年的 以前年度损益调整“项目中 反 映项目数据。 (2)无形资产受让、 发支出 无形资产受让、开发支出：根据1 中华人