搞好内审工作、促进医院可持续的发展

1、搞好内审工作、促进医院可持续的发展1 内部审计在医院的定位与挑战 在社会主义市场经济条件下，医院内部审计具有双重任务： 一方面要对医院的经营活动进行监督， 促使其合法合规； 另一方 面要对医院的领导负责， 促进经营管理状况的改善、 经济效益的 提高。因此，只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更 好地发挥其职能作用， 为医院的发展保驾护航。 由于内部审计工 作在现代市场经济条件下对医院经营和管理发挥着重要作用， 因 此做好医院内部审计工作对医院的可持续发展至关重要。2 做好医院内部审计工作的一些措施和经验 多年来随着医院的不断发展，内审工作领域也在不断的扩 大，由事后审计向事前审计、 传统

2、保证性审计向管理审计的转移， 从制度建设人手，逐步形成了以内控制度评价为重点，以监督、 评价等多种职能并存的工作格局， 围绕医院业务发展的重点， 客 观、公正、独立地对医院财务收支及经济活动进行监督和评价， 对于强化医院的内部控制， 促进医院的整体发展发挥了较大的作 用。我们做好医院内部审计工作的一些措施和经验如下：2.1 医院领导的重视与支持，营造了良好的内审环境 冲突 是内部审计不可避免的问题，甚至是内部审计职业的组成部分， 内部审计的冲突一般表现为内部审计部门与管理层、 和相关职能 部门等组织冲突，尤其是内部审计部门与被审计部门的冲突 因而独立的、 良好的内审环境是做好审计工作的根本保证

3、， 医院 领导的重视和支持对营造独立、良好的内审环境显得尤为重要。 首先审计人员享有充分的知情权， 列席各种经营管理的会议， 根 据项目的需要随时调阅医院经营管理的相关文件与资料， 向医院 相关部门和相关人员调查取证。其次为保证审计工作的独立性， 加大计算机辅助审计的力度， 支持配置必备的工作计算机及相关 的管理软件，开通审计信息通道， 提高了内审工作的质量和效率。2.2 建设高素质的审计队伍，是做好内审工作的必要条件 内审工作要有所突破、有所创新、充分发挥职能作用，当好领导 的参谋和助手， 需要建设一支“思想领先、 业务过硬”的内审队 伍，首当其中的是注重内审人员政治素质的培养， 因此在对审

4、计 人员的选用上，要把业务水平高、思想作风正、职工威信好的人 员选拔充实到审计岗位， 同时要用规章制度来规范我们的审计行 为，以制度来约束和规范审计人员的言行， 并定期组织审计人员 进行交流和学习，统一认识，通过不断地学习，提高审计人员的 道德修养和政策水平， 提高特别素质 （职业敏感性和洞察力等） ， 高效解决问题 ，为进一步做好内审工作打下了良好的基础。2.3 围绕医院的业务发展目标，开展和跟踪项目的审计 内 部审计归根到底是医院的一种内部管理行为， 其根本目标是同其 他管理行为一致的， 就是为了促进医院的整体发展， 围绕医院的 管理需要开展审计项目时， 主要对以下项目进行审计， 并采取相

5、 应的措施：2.3.1 对物资设备的采购实施跟踪调查严格把好采购渠道 关，对物资价格的市场波动性较大的采购， 坚持“比质比价比信 誉”的原则，按照买方市场规则， 在供货单位之间引入竞争机制， 货比三家， 比价采购。 对单价价值 5 万元以上的物资设备购进必 须招标采购， 同时对物资设备购进及管理， 审计部门要进行跟踪 调查。2.3.2 对医院的现金收入实行监督和评价； 通过不定期的检 查收费人员的缴款情况， 当发现收款员的现金库存额比较大， 不 利于资金的安全管理时， 就建议财务部门及相关科室根据业务的 需要重新核定现金的库存定额及完善管理办法； 同时我们还采取 抽查的方式， 通过查阅财务部门

6、提供的文件、 会计记录资料等财 务收支情况、会计报表等进行审计。通过审计，对存在的管理上 的薄弱环节提出改进意见。2.3.3 对基建、 维修及其他工程项目实行先审计后结算； 对 基建维修工程决算进行审核， 首先根据施工单位的现场记录， 由 基建部门核实其工程量的真实， 再由审计部门核实项目的实际工 作量，进行计量、记录，通过对基建维修项目决算的审计监督， 防止了一些施工单位的高估冒算，有效地保证了资金的合理开 支，最大限度地发挥资金的使用效率。2.3.4 对医院的物价执行情况进行监督管理； 对物价的检查 采取多种方式进行，例如我们有安排专人负责到市区各大医院、 国营药店了解、 比较核对实际收取

7、的项目价格， 同时采取专项检 查的办法，以审计部门牵头，由医教、护理、财务、药学、设备 等部门组成的检查组， 对医院的药品及医疗服务价格进行专项检 查，检查收费项目是否执行有关的规定， 检查新开项目有无及时 地向主管部门申报备案等。2.3.5 规范医院内部控制制度； 医院在追求发展的同时， 也 非常重视正确地处理好效益增长与风险防范的关系； 对药品和医 疗器械购销、财务资金管理等重点环节，建立起了一套完整、有 效的管理监督体系， 同时在实践中不断加以健全和完善； 针对维 修工程的结算制定了 医院基本建设及修缮工程项目审计实施办 法；同时针对有关的财务制度、支付款项，票据监管等出台了 医院票据管理办法；通过加强医院的内部控制，保证医院的 良性发展。3 体会 综上所述，我们的体会是：医院领