借方登记现金的增加

1、借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。 1提现时：借：库存现金贷：银行存款2、存款时：借：银行存款贷：库存现金3、支付现金借：有关科目贷：库存现金4、收到现金借：库存现金贷：有关科目例题(1)企业向开户银行提取现金5000备发工资元。作如下会计分录:借：库存现金5000贷：银行存款5000(2) 企业发放已向银行提取的备发工资5000借：应付工资5000贷：库存现金5000(3) 企业将超出库存限额的现金1 000元存入银行。作如下会计录:借：银行存款1000贷：库存现金1 0004、企业行政部门用现金购买办公用品借：管理费用贷：库存现金5、

2、收到仓库出售废旧物资款借：库存现金贷：营业外收入200元。作如下会计分录:200200400 元。400400备用金1、设立时(备用金使用部门第一次领款时)借：备用金贷：库存现金/银行存款2、办理报销，补足备用金定额时：借：管理费用等贷：库存现金/银行存款3、取消备用金时：借：库存现金贷：备用金除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不通过备用金”科目核算。【例】 某企业的会计部门为销售部门建立了 3000 元的定额备用金，销售部门使用现金以后，在规定的时 间向财务部门报销差旅费 2500 元，补足差额。则会计做如下 分录：借：备用金3000贷：库存现金3000借：管理费用25

3、00贷：库存现金2500若上述备用金定额调高至 借：其他应收款 备用金 贷：库存现金3500 元，则会计分录要怎么做？500500现金清查的核算清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时：溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢 一 待处理流动资产损溢短缺：借：待处理财产损溢 一待处理流动资产损溢贷：库存现金查明原因后：(1) 如为现金溢余借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢贷：其他应付款 一应付现金溢余(XX个人或单位)营业外收入 现金溢余(2) 如为现金短缺借：其他应收款 一应收现金短缺(XX个人)贷：其他应收款 一 应收保险赔款 现金管理费用待处理财产损溢 一 待处理流动资产损溢未达账项 未

4、达账项，是指在企业和银行之间，由于凭证传递上的时间差，造成一方已登记入账，而另一方尚未入账 的账款。未达账项产生的原因一般有以下几种：1、企业已经收款入账，银行尚未收到入账的款项；2、企业已经付款入账，银行尚未付出入账的款项；3、银行已经收款入账，企业尚未收到入账的款项；4、银行已经付款入账，企业尚未付出入账的款项。银行存款余额调节表的原理银行存款日记账余额力口：银行已收款记账企业未收款记账的款项减：银行已付款记账企业未付款记账的款项银行对账单余额力口：企业已收款记账银行未收款记账的款项减：企业已付款记账银行未付款记账的款项银行存款余额调节表举例假定2007年7月31日，康翔公司银行基本账户的

5、存款账面余额为52 373元，银行给出的该账户的对账单余额为57 080元。经逐项核对，发现双方不符的原因有：（1） 康翔公司收到蓝天公司货款为7 000元的转账支票一张，委托银行办理托收，并根据银行送 回的收款通知联入账，但银行因手续尚未办妥，还未入账。（2） 康翔公司7月18日向银行托收的兴业公司货款8 800元，银行已经收款入账，但康翔公司因 未收到银行的收款通知而未入账。（3） 康翔公司7月30日开出#50的支票580元，并已入账，但持票人未到银行取款，银行未入账。（4） 银行从康翔公司存款中扣除结算的利息费用3 000元，但是康翔公司没有收到有关凭证而未 入账。（5） 康翔公司本月支

6、付水电费1258元误记为1 285元。（6） 银行将伟力公司存入支票5 300元误记入康翔公司帐号。康翔公司7月31日编制银行存款余额调节表如图表：银行存款余额调节表存款银行：_帐号：_2007年7月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款余额52 373银行对账单余额57 080加：企业未入账的兴业加：银行未入账的蓝天公司公司货款8 800货款7 000多记水电费27减：银仃尚未兑现的#50支票减：银行已付款的利息银行误记580费用3 0005 300调节后余额58 200调节后余额58 200银行存款核算应设置的账户及其会计处理 例题 2-2 企业银行存款核算的会计处理： （1）企业开出

7、转账支票支付所得税 借：应交税费 应交所得税贷：银行存款 （ 2）企业购入材料一批，价款 借：物资采购贷：银行存款 （3）企业从银行借入半年期借款 借：银行存款贷：短期借款 （4）企业销售产品，获得款项 借：银行存款贷：应交税费 应交增值税50 000 元。作如下会计分录：50 00050 000100 000 元，已由银行存款付讫。作如下会计分录：100 000100 000800 000 元，已存入银行。作如下会计分录：800 000800 00011700。作如下会计分录：117001700销项税额）主营业务收入 10000 （5）银行宣布破产，其破产财产不足以清偿的部分，作为损失。作如

8、下会计分录： 借：营业外支出贷：银行存款其他货币资金会计处理1、外阜存款开立采购账户借：其他货币资金 外阜存款贷：银行存款用外阜存款支付采购货款借：在途物资、物资采购等应交税费 应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金 外阜存款多余的外阜存款转回借：银行存款贷：其他货币资金 外阜存款例：金海公司 2000 年 11月 15 日，委托开户行将 2 万元汇往上海工 商银行闸北区某支行开立采购专户， 11月 23 号采购员交来发票 1张 计金额 11700元，商品已收到， 25 日受到开户行收据通知，多余外 埠存款已转回银行。则会计分录如下：借：其他货币资金 外埠存款20000贷：银行存款20000借

9、： 物资采购10000应交税费 应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金 外埠存款11700借： 银行存款8300贷：其他货币资金 外埠存款8300信用卡存款借：其他货币资金 一信用卡存款 借：管理费用贷：银行存款贷：其他货币资金 一信用卡存款例题：A公司2008年向银行申请办理信用卡，根据要求，从银行存款账户转出20000元，设立信用卡储备金专用存款，银行随即办理了信用卡。借：其他货币资金 一信用卡存款20000贷：银行存款2000010月29日收到银行转来的付款凭证和购买办公用品发票账单，共计4000元。借：管理费用4000贷：其他货币资金 一信用卡存款4000存出投资款借：其他货币

10、资金 一存出投资款贷：银行存款借：交易性金融资产贷：其他货币资金一存出投资款如：企业向证券公司划出50000元资金，准备购买股票。借：其他货币资金一存出投资款50000贷：银行存款50000买入50000元股票时，作以下分录：借：交易性金融资产50000贷：其他货币资金一存出投资款50000甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票 60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票 45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3） 企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚 未记账。（4） 银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未