超级全面的金融会计练

1、超级全面的金融会计练习题试题超级全面的金融会计练习题试 题例】 工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金 92600 元，清点无误，根 据解款单第二联，作会计分录 .例 2】城南商厦从存款账户提取现金 20000 元。例 3 】城南商厦从活期存款和定期存款中分别提取现金50000 元和100000元，经审查无误后给予支付。例 4】光明商厦收到长城工厂签发的转帐支票 1 张，金额 15000 元，要求转帐 存取。例 5 】工商银行南方支行收到无线电厂送交开户的存款凭条，整存整取，存期 一年，金额 100000 元，并收到其交存的现金 100000 元。分别审查无 误后，现金入库，作会计分录 .例

2、6 】2009 年工商银行收到无线电厂交来的到期的定期存单一张， 金额 10000 元，存期一年，年利率 2，经审核无误，支付本息。例 7】工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张， 金额 100000 元，由需要提前支取。存期是一年，到目前止已经存入 9 个月。要求 全部提取，经审核无误同意办理 .当日活期存款月利率为 0.05。例 8】 2008 年工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金 额 100000 元，由于急需，提前支取 30000元。原存期是一年， 到目前 止已经存入 9 个月。经审核无误同意办理：当日活期存款月利率为 0. 5。例 9】某储户 1999

3、 年 1 月 1 日存入银行 1 年定期存款 1 万元，年利率为 3.78% ， 存款到期日即 2000年 1月 1 日把存款全部取出。例 10】某工业企业 6 月 21 日至 9 月 20 日活期存 款账户累计积数为 4 296 528元，由于错账 冲正应加积数 30 000 元，月利率 0.6。例 11】某单位存入银行定期存款 500 000 元定期 一年，年利率为 2.25%，6月 20日到期， 该单位于 7月 5日来行支取，支取日活期 存款年利率为 0.72% ，计算其利息 ,请做支取日会计分录。例 12 】 电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元例 13】收到光明商厦交来过期

4、 15 天的存单一张， 金额 96000 元，存期半年，年利率为 1.8%， 活期存款年利率为 0.72%.例 14】烟酒公司定期存款一笔 150000 元，定期 1 年，于 6月 20日到期，利息一并转入活期 存款账户。假设 1 年期定期存款月利率为 1.9；例15】林光 2004年 3月 10日存入 1年期定期整 存整取储蓄存款 20000元，2005年3月 10 日到期支取；存入时 1 年期整存整取储蓄 存款利率为 2% ，2004年 10月 29日调整 为 2.25% ；例16】某储户 2004年 4月5日存入定期 1年的储 蓄存款 1200元，于2005年 5月 10日来行 支取，存

5、入时 1 年期整存整取储蓄存款利率为 2% ，2004 年 10 月 29 日调整为 2.25% ，支取日活期储蓄存款年利率为 0.72%；例 17】某储户 2004 年 6 月 15 日存入定期 2 年的 储蓄存款 25000元，于 2005年 4 月 15日 提前支取 10000元。存入时 2 年期利率为 2.25%，1 年期利率为 2% ；2004年 10月 29 日， 2 年期存款利率调整为 2.70% ， 1 年期存款利率调整为 2.25% ；提前支取日 活期储蓄存款利率为 0.72% ；例18】某储户 2002年 5 月 6 日来行支取到期存款 200000 元，该存款起存为 20

6、01 年 5 月 6 日，年利率为 2.25%, 请计算应付利息及会 计分录例】 工商银行和平支行收到信贷部门转来 的人民商厦借款凭证，审核后予以贷款， 金额 90000 元，审查无误后予以转帐。例】 工商银行和平支行收到人民商厦提交的还款凭证一张，金额 90486 元，其中本 金 90000 元，审查无误后予以转帐。例】 20年 5月 7日开户单位世纪联华商 场（账号 : 2010004）向本行申请流动资金贷 款 200,000 元,期限 6 个月 ,利率 4.35 ,20 年 11月 7日归还,经审核同意 ,予以办 理.例】 工商银行宝山支行收到信贷部门转来 金山工厂的借款凭证一份及抵押贷

7、款的 有关凭证，准予贷款金额 100000 元，期限 一年，年利率为 5.4，审查无误后予以 转帐。例】 工商银行宝山支行收到金山工厂的还 款凭证一份及抵押贷款的有关凭证，金额 100000 元，转帐支票一张，金额 101350 元。例】 本行收到甲公司提交的尚有三个月到 期，票面金额为 50,000 元的银行承兑汇票 及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴 现。贴现利率为月利率 4.2 。例】 工商银行金工支行收到天山公司交来 贴现凭证和商业承兑汇票到期一张，商业 承兑汇票到期由在工商银行金山支行开 户的太安公司签发并承兑， 金额 90000 元。 9月 30日签发， 2个月到期，当月贴现率

8、为 0. 3。计算其贴现利息和实付贴现金 额如下：例】 4 月 5 日市百货商场持面额为 300000 元的银行承兑汇票来行贴现，该汇票签发 日为 3月 18日，到期日为 9月 11日，银 行贴现率为月 0.96，则该单位的贴现利 息及实付金额。例】 某单位于 9月 10日持 9月 1日签发、 12月 1日到期，面额为 1000000元的银行 承兑汇票到开户银行申请贴现，银行同意 按月利率 9%0 的贴现率贴现。例】 某行于 5月 2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4%。，期限 4个月，若按季结算，则利息为：【例1 1】工商行某分理处与8月20日发给第 二机械厂定期贷款一笔，金

9、额16万元，期 限三个月，利率为12%o0 11月20日第二 机械厂归还贷款。【例12】天龙公司于1月18日申请贷款 240000元，期限3个月，合同月利率5.1 %。，利随本清；该笔贷款于4月18日到期 时只收回100000元，剩余140000元于7 月8日归还。（假设逾期贷款利率按合同 利率加收50%总计算应收逾期贷款利息1月18日借：短期贷款天龙公司240000 贷：单位活期存款-天龙公司2400004月18日借：单位活期存款天龙公司100000贷：短期贷款-天龙公司 100000借：逾期贷款天龙公司140000贷：短期贷款天龙公司 140000【例13】某商业银行第三季度末专项准备余额

10、1210000 元;第四季度末，各项贷款余额合计为11500万元，其中按五级分类标准 划分：正常类贷款9500万元，关注类贷款 1600万元，次级类贷款250万元，可疑类 贷款100万元，损失类贷款50万元。按规定提取专项准备并作相应会计处理。【例某商业银行2001年1月1日应提取贷款损 失准备的贷款余额为100亿元，则贷款损 失准备余额为1亿元。2001年1“6月，该行核销呆帐3000万元。6月 30日，该行应计提损失准备的贷款余额为 120亿元。612月收回已核销呆帐1000万元，2001年12 月31日该行的应计提损失准备的贷款余 额为110亿元。【例1】工商银行长庆支行收到在本行开户的

11、 无线电厂交来的信汇凭证一张，要求将 300000元货款汇给在工商银行青岛支行例】 开户行的齐鲁工厂。 经审核无误后， 汇 款额从其存款户扣除：例】 工商银行长庆支行收到无线电厂交来 现金货款 300000元和填写的信汇凭证， 要 求将货款汇给工商银行青岛支行。经审核 无误后，办理信汇手续，会计分录为：例】 工商银行青岛支行收到工商银行长庆 支行寄来的汇划给齐鲁工厂的信汇凭证 一份，金额 300000元，经审查无误后， 予 以入帐：例】 工商银行山东省济宁市支行 7月 10日 发生下列结算业务： 我行开户单位百货公司提交信汇凭证 一份，汇往杭州自行车厂清 理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支

12、行营业部，金额为 6,000 元； 杭州市支行营业部于 7 月 13 日收到汇 款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知 收帐。例】 工商银行嘉兴支行收到工商银行宁波 支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委 托收款凭证，金额为 36000 元，系宁波化 工厂支付白城服装厂的商业承兑汇票货 款。经审无误，予以入帐。例】 工商银行白城支行收到工商银行太原 支行寄来的托收承付凭证一份及交易单 证，系大同煤矿向其开户单位无线电厂收 取的货款 200000 万元，予以入帐，并通知 付款人登记定期代收结算凭证登记簿。例】 20 天后无线电厂账户有款根据规定 按万分之五对无线电厂处于 20 天的罚金 连同货款一并结

13、算。例】 收到在本行开户的新欣商厦交来的 计汇单，进帐单各一份和签购单两份，列 明华兴公司购物消费 9000 元，王锋先生购 物消费 2000 元，手续费按千分之三计算， 经审无误，予以入帐。【例】 从工商银行靖安支行同城交换提入 计汇单和本行持卡人华兴公司采购商品 的签购单各一份，金额为 20000 元，并收 到工商银行徐州支行寄来的联行借方报 单和本行持卡人民王锋先生的取现单各 一张，金额为 5000元，经审无误， 予以入 帐。【例】 工商银行新街口办事处收到开户单 位美华正艺品厂送交的支票和两联送款 单，金额 50,000 元，审核无误后办理转帐， 并提出交换。该支票的签发人是在西城区

14、办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时 间过后，办理转帐手续。【例】 工商行山东省济宁市支行 7月 10日 发生下列结算业务：个体户张平提交汇票委托书一份及现金 2,000 元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入 行为工商银行徐汇区办事处。银行按规定 收取汇款金额 1% 的汇费，如数缴纳现金。徐汇区办事处于 7 月 16 日收到东方皮鞋厂交来 的汇票及两联送款单， 实际用款 2,000 元， 审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市 支行。济宁市支行于 7 月 19 日收到划付汇票款的解讫 通知，当即予以结清。【例】 新街口办事处 8 月 20 日发生下列结 算业务：收到新南药店交来的汇票及两联送款单

15、， 汇票金 额 20,000 元，实际用款 19,850 元，当即收 入其存款帐户，并划付付款人开户行工商 银行保定市支行营业部。保定市支行营业部于 8 月 23 日收到划付凭证及 有关单据，结清汇票，并将余款收入付款 人三星制药厂帐户。例】 XX 银行广东省分行营业部 X 月 XX 日通过信汇代开户单位某商场支付货款 8000 元。该银行应编 _?_报单，会计分 录如下例】 XX 银行嘉兴市分行向开户单位美的 集团兑付河南省 X 行签发的银行汇票15000 元。银行应编 _ ?_报单，会计分录例】 北京 X 行收到某商场开户行邮划贷方报单 8000 元,转入存款人户。分录如下：例】 XX 行

16、收到 XX 集团开户行解付汇票的 邮划借方报单 15000 元。会计分录为 :例】 工商广州天河支行开户单位广州金融 专科学校汇款 100 000 元，给工商北京海 淀支行开户单位联想公司购买计算机。例】 工商行广州天河支行受理开户单位天 河城提交的由工商行上海埔东签发的银 行汇票 2、3 两联，金额 200 000 元，为天 河城收款入帐。例】 3 月，甲分行向总行上存活期存款 8 ， 其中通过存总行定期存款转活期 3 ，向总 行临时借款 2 ，通过人行实汇资金 3 。（单 位: 千万元 ）例】 3月 31日，工行 A、B、C三个分行的 一般性存款余额分别为： 100 000、150 000

17、 和 200 000；已上缴总行存款准备金余额分 别为：5 000、10 000和 2 000。法定存款 准备金率为 6% 。三行用不同方式调整法 定存款准备金。(单位：万元)1) A 分行：活期存款转账方式2) B 分行：定期存款转账方式3) C 分行月末存总行的活期存款有 2500， 4 月 5 日通过人行实汇资金补缴欠缴的存款 准备金。总行规定旬后 4 日内缴存。欠缴 按日万分之 3 罚息。4) 总行的会计处理例】 某公司要求从其美元现汇存款账户支 取 10 000 美元现钞， 所以银行卖出美元现 钞，买入美元现汇。该银行当天现汇买入价 USD100= ￥ 778,汇 卖价 USD100 ￥780。银行审核无误后，办妥有关手续例】 5