基础会计综合实训资料

1、基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道 168号（电话： 6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、账号： 082124357689五、企业纳税人登记号： 023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售 A、B两种产品（其中E产品为应税 消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料 为甲、乙、丙三种。七、财务核算方法：1记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。2财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。3物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制

2、造费用按工人工资比例进行 分配。4实际成本计价法。5不考虑纳税调整因素。八、财务部岗位设置（ 4 人）：1. 001 A （审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作2. 002 B1 （编制记账凭证）会计1:负责编制计账凭证等工作3. 003 B2会计2:负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作4. 004 C （出纳签字）出纳：负责出纳工作 第二部分企业经济业务资料及要求一、海达有限责任公司 2005年 12月份期初有关账户余额： 期初余额总账科目明细科目借方贷方现金（日记账） 3000银行存款工商银行滨海分理处（日记账，银行账） 95000短期投资科达公司股票 60000 应收账款

3、103500 广华公司（客户往来） 100000 客户李杰（客户往来） 3500其他应收款业务员王华（个人往来） 2000坏账准备 5000 原材料 310000甲材料（单价 5元 35000千克）（数量核算） 175000乙材料（单价 7元 15000千克）（数量核算） 105000丙材料（单价 2元 15000千克）（数量核算） 30000库存商品 369000A 产品（单价 180 元 900 件）（数量核算） 162000B 产品（单价 138 元 1500 件）（数量核算） 207000待摊费用 1100房屋租金 1000报刊杂志费 100固定资产 3840000累计折旧 16000

4、0应付账款 22000 华天公司（供应商往来） 6000南岛公司 （供应商往来） 16000应付福利费 95000 应交税金 60000预提费用 3860修理费 用 2860 借款利息 1000 短期借款 40000实收资本 3000000 张可富 500000天旺股 份有限公司 2500000资本公积 90600盈余公积 50000 本年利润 680000利润分配 未分配利润 577140总账合计 47836004783600生产成本-基本生产成本 -直接材料 （项目核算）二、2005年 12月份发生的主要经济业务112月 1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票

5、）2. 12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000 千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单）3. 12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。 （领料单）4. 12 月 4 日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值 90000 元，已提折旧 20000元，双方评估价值为 60000元。（协议书略）5. 12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千 克，B产品领用2000千克。（领料单）6. 12月 5日，向中原贸易公司购进甲材料 35000千克，单价 5元； 175000购进乙材料

6、20000千克，单价 7元；140000丙材料 20000千克，单价 2 元， 40000 增值税共计 60350 元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验 收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支 票、增值税发票、运输发票、运费分配表）7. 12 月 5 日，开出银行支票 60000 元，交纳税金，收款单位为海口市国 家税务局。（转账支票）812月 6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款 100000元，收到转账 支票一张 ,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单）912月 8日，购买机器设备 50000元，用银行存款支付。（转账支票）10. 12月9日

7、，生产车间领用甲材料 30000千克，其中生产A产品耗用15000 千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）11. 12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产 A产品耗用8000 千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）12. 12月 9日管理部门领用丙材料 1000千克。（领料单）13. 12月9日，销售给广华股份有限公司 A产品400件，单价280元计 112000元，应交销项税 19040元，收到对方银行汇票一张。 （填制增值税发 票、银行汇票、出库单）14. 12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。（运

8、输发票）15. 12月9日，销售给蓝天贸易公司 B产品1500件，单价200元，计300000 元，产品销项税 51000元，款收到，存入银行。 （填制增值税发票，进账单、 出库单）1612月 9日，购买办公用品，用现金支付 200元。1712月 10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的 机器，价款 15000元，当即交付使用。（转账支票、增值税发票）18.12 月 10 日，向银行借入三年期借款 5000000元。1912月 10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金 130000元备发职 工工资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）2012月 11 日，预提

9、当月车间机器修理费 260元。出纳开出现金支票支 付全年车间机器修理费 3120元。 （预提费用修理费分配表、现金支票 ）2112月 12日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款 6000元。（电 汇凭证回单）2212月 12日，销售部门报销展览费 500元，以现金支付（服务业发 票） 23 12月 12日，向旺富贸易公司购进丙材料 10000千克，单价 2 元，增 值税 3400 元，材料尚未收到，款项通过银行电汇支付。（增值税发票、电汇凭 证回单） 2412月 18日，签发银行现金支票一张 4000元，提取现金，以备零 用。（现金支票）25. 12月18日，销售给广华股份有限公司 A产品5

10、00件，单价280元， 计 140000 元，增值税 23800 元，款收到，存入银行。（增值税发票、进账单、 出库单、现金支票）26. 12月 18日，用现金支付丙材料运输费 500元。（运输发票）27. 12月 18日， 12日所购丙材料 10000千克验收入库，结转其实际采购 成本。（收料单）28. 12月 20日，总经理办公室张江预借差旅费 2500元，以现金付讫。 （内部借款单）29. 12月 20日，出售给金椰贸易公司丙材料 20000千克，每千克售价 3 元，计 60000元，应交增值税 10200元，对方用电汇方式付账，收到工行海口 支行滨海分理处到账通知。（增值税发票，进账单

11、、出库单）30. 12月 20日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）31. 12月 20日， 7月份向工商行海口市滨海支行借短期借款 40000到期，年利 率 6%，还本付息。（预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证）32. 12 月 20 日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费 3000元。（现金 支票、服务业发票）33. 12月 20日，摊销当月报刊杂志费 100元。34. 12月 20日，向五指山希望小学捐款 8000元，款项通过银行电汇支 付。（电汇凭证回单）35. 12月 21 日，用现金支付招待费 500元。3612月 26 日，总理理办公室张江出差归来报销

12、差旅费 2800元，补付现 金 300 元。（差旅费报销单）3712月 28 日，管理部门李小华报销办公用品 200元。（货物销售发 票）38. 12月31日，结算本月份工资，其中制造 A产品工人工资40000元， 生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人 员工资 15000元。（工资分配计算表）39. 12月 31 日，按工资总额的 14%计提职工福利费。（福利费分配计算 表） 40. 12月 31 日，用银行支票支付本月水电费，车间用 3080 元，行政管理 部门用 1860 元。（转账支票，发票）41. 12月 31 日，计提本月固定资产折旧费，其中生

13、产车间固定资产应提 2000 元，企业行政管理部门固定资产应提 1200元。（固定资产折旧计算表）42. 12 月 31 日，摊销本月应由行政管理部门负担的房屋租金费用 1000元。43. 12月 31 日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。（制造 费用分配表）44. 12月31日，本月投入生产的A产品1000件，B产品2000件，已全部 完工，结转入库。（入库单）45. 12月31日，结转已销A产品900件，B产品1500件的实际生产成 本， A 产品 180 元， B 产品 138 元。（产品成本计算表）4612月 31 日，收到南海公司交来违约金 1200元。（收款收据）471

14、2月 31 日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。4812月 31 日，按本月利润总额 25%税率计算应交所得税。 4912 月 31 日，将所得税账户余额转入本年利润账户。5012月 31 日，将本年净利润转入利润分配。5112月 31 日，按税后利润 10%提取法定盈余公积，按 5%提取法定公益 金。5212月 31 日，按税后利润 30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。第三部分综合实训要求一、建账，包括总分类账和明细分类账，并登记各账户期初余额。二、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。三、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。四、登记明细分类账。五、15天一次根据记账凭证汇总各账户本期发生额（使用丁字账），编制 科目汇总表。六、根据科目汇总表的数据登记总分类账。七、对账，并编制总分类账试算平衡表。八、结账，包