存货管理制度

1、存货管理制度1、目的：为规范公司存货管理工作， 保证存货安全完整， 如实反映各种物资的入库、 领用和结存以及计价工作，监督各类物资的合理供应、储存和节约使用，完善 企业内部控制制度，特制定本制度。2、适用范围：本制度适用于公司所有物资的采购入库、领用出库、农产品的入库、销售 出库、物资的仓库存储、盘点等业务。3、职责：3.1 生产部：负责物资的采购入库、仓库物资的存储保管、领用发放，以及生物资 产的种植栽培、养护等生产管理，以及成熟生物资产所收获农产品的采摘和农产 品的入库；3.2 业务部：负责农产品和成熟性生物资产对外销售时的销售发货；3.3 财务部：负责公司所有物资的核算、账务处理、稽核，

2、以及负责生产部仓库管 理员、其他物资管理人员的业务指导培训、监督。4、定义：存货包括库存的原材料、燃料、低值易耗品、包装物、自制半成品、生产 性生物资产、消耗性生物资产、农产品等。3.1 原材料，指为了公司生产所购进的苗木、化肥、农药、建筑材料、电器、水管 等原材料、辅助材料和建筑材料、消耗材料；3.2 燃料：指的是各种固体燃料（煤） 、液体燃料（汽油、柴油） 、气体燃料（液化 气）3.3 低值易耗品： 是指使用期限不满一年， 或使用年限超过一年但单位价值不够固 定资产标准的各种工具、器具、仪器仪表、管理用具、家具用品、玻璃器皿等3.3 包装物：指本企业花卉苗木生长需要所购进或自制入库的各种容

3、器 （花盆等）；3.4 生物资产： 分生产性生物资产和消耗性生产资产， 生产性生物资产指公司种植 的火龙果树、茶花树等；消耗性生物资产指公司所种植的一年生花卉、蔬菜等；3.5 农产品：指公司成熟的生物资产，用于出售的火龙果果实、用于出售的各种茶 花树等。5、工作程序5.1 存货入库5.1.1 采购入库采购物资运抵公司后，首先由仓库管理员根据采购员提供的请购申请单和 供应商的送货清单，核对入库物资品名、规格型号、数量，再由仓库管理员填制 入库单，内容应包括但不限于：收料日期、供应商名称、品名、规格型号、数 量等内容，经验收无误，仓管员在入库单上签字。采购员凭发票、请购申请单、入库单到财务部办理采

4、购物资入账手续。5.1.2 自制包装容器（花盆）入库生产部每个月底向仓库管理员提供本月自制花盆出入库清单，清单内容包括： 完工入库品种、数量以及领用的品种数量。再由仓库管理员清点库存花盆数量， 然后由仓库管理员一次性填写入库单 、出库单。5.1.3 产成品（农产品）入库成熟的生物资产入库，由生产部根据业务部的销售发货单进行农产品采摘 和准备工作，并根据销售发货单的品种数量办理入库手续。5.2 存货出库5.2.1 生产领用仓库管理员应根据手续齐全的 出库单办理物资的出库， 由生产部门填写 出 库单，出库 单上应标明领用部门、材料名称、规格型号、单位、数量、用途。 领料人必须在领料单上签字确认。如

5、果领用价值较高的农药时生产部的负责人必 须签字批准。生产部在领用以下物资时，可以先将领用数量报仓库管理员记录在册，到月底 由仓库管理员按月汇总，生产部门一次性填写出库单办理领用手续，包括如 下物资：椰糠、珍珠岩、红安石（唐山石） 、花盆。5.2.2 销售出库由业务部填写 销售发货单通知 生产部做好发货准备，仓库管理员根据业务 部门的 销售发货单 填写出库单，办理农产品的出库手续。5.2.3 存货退库生产部对于领出后较长时间剩余不用的物资，为了减少不必要的浪费，应办 理退库手续，退库物资应参照物资入库验收规定，核对品种数量，退料部门用红 字填写出库单或者数量填写负数，并填明退料项目、材料规格、型

6、号等，以 冲减原生产领用项目。5.3 库存管理5.3.1 库存账务管理 仓库应设置存货收发存保管明细账， 由仓库管理员根据 入库单、出库单登记账簿，仓库收发存明细账每月月底必须进行结账，经常与财务核对账目，随 时进行实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚， 存放安全，保管员对存货的安全和完整负责 。5.3.2 库存盘点管理 仓库管理员除了随时随机清点存货外，还要在每月月底对仓库所有库存物资 进行盘点，如发生盈亏，应查明原因，及时解决，防止库存物资虚增、虚减现象 的发生。盘点后应编写存货盘点表和当月所有出库单财务联一起于次月 2 日前交财务部。财务部对库存物资实行不定期稽

7、核抽查盘点和定期全面盘点（年终）两种形 式，盘点前应通知仓库管理员和相关部门配合财务部对库存物资进行的清查稽核 盘点。财务部组织的盘点由财务部同仓库一起编制存货盘点表 ，参与盘点的人 员要在存货盘点表签 字确认。清查盘点中发现有霉烂、变质或毁损报废的物资，要经过生产部领导鉴定，仓 库管理员填写库存物资报废单，经盘点人员和生产部领导签字后报总经理审批。 盘点中查出的属于长期呆滞积压的物资，应列出明细表并妥善分类保管，以便及 时调剂使用或销售处理，减少库存物资的积压。5.3.3 库存物资的计量 库存物资根据物资类型和品种的不同，计量单位分为：吨、升、公斤、盒、瓶、件、个、台、支、把等，计量单位一经

8、确定不得随意更改，部份物资由于公 司发展需要变更计量单位时，仓库管理员应会同财务部协商并确定换算比例后， 才能变更计量单位。5.4 存货计价存货的入库按实际成本计价，出库应按加权平均法核算存货成本；5.4.1 采购物资计价外购物资按照实际价格加上应由企业负担的各种运杂费；途中合理损耗；入库 前的加工整理、挑选、装卸费用计算价格 （进口种苗需加上进口关税和其他税金） 。5.4.2 自制半成品计价（花盆等）按照制造过程中发生的各项实际支出计价，包括制造生产过程中发生的料、 工、费等实际支出。5.4.3 投资者投入的存货计价投资者投入的存货按照以评估价值为基础，公司董事会开会确认的价值计价。5.4.4 抵债方式取得的存货计价按照应抵偿的债务金额和抵债存货数量相除以后的单价进行计