Excel在财务管理中课件

1、 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-121 欢迎学习欢迎学习 会计电算化会计电算化( (下篇下篇)Excel)Excel在财务管理中在财务管理中 的应用课程的应用课程! ! 陈艳郁 张晓婷 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-122 目录目录 ExcelExcel基本知识与财务分析基本知识与财务分析 资金的时间价值与函数资金的时间价值与函数 筹资分析与决策筹资

2、分析与决策 投资决策投资决策 流动资金管理流动资金管理 利润管理利润管理 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-123 固定资产折旧概念 固定资产折旧是指企业的固定资产 由于磨损和损耗而逐渐转移的价值。这 部分转移的价值以折旧费的形式计入成 本费用，并从企业营业收入中得到补偿， 转化为货币资金。 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-124 一、折旧函数 (一) 直

3、线折旧法函数SLN 语法： SLN（资产原值，残值，使用年限） 例1 一台自动化生产设备，可以用的期限为5年，原值为100 万元，残值10万元。计算各期的折旧额。 =SLN=SLN（10000001000000，100000100000，5 5）=180000=180000 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-125 （二）余额递减法函数DB 语法： DB（资产原值，残值，使用年限，折旧期，第一年月份） （第一年可以折旧的月份）（第一年可以折旧的月份） 例2 假设工厂购买一台新

4、设备。机器价格为1000000，且耐用年限 为5年，由于年中购买，第一年只能使用6个月。残值是100000。请 计算每个年度的折旧额。 第一年第一年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，1 1，6 6）=184500.00=184500.00 第二年第二年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，2 2，6 6）=300919.50 =300919.50 第五年第五年=DB=DB（10000001000000，100000100000，5 5，5 5，6 6）=23852.71=23852.71 辽宁信息职业技术学院财

5、经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-126 （三）双倍余额递减法函数DDB 语法： DDB（资产原值，残值，使用年限,折旧期,递减速率） 说明：递减速率若省略，则假设为2（双倍余额递减法） 例3 假设某一公司购买自动化生产设备的成本为1500万元,使 用年限为8年,残值为250万元,请计算如下几年的折旧。 第一天第一天=DDB=DDB（15001500，250250，8 8* *365365，1 1） 第二年第二年=DDB=DDB（15001500，250250，8 8，2 2） 第第5 5个月个月

6、=DDB=DDB（15001500，250250，8 8* *1212，5 5，3 3） 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-127 （四）年限总和折旧法函数SYD 语法： SYD（资产原值，残值，使用年限，折旧期） 例4 某自动化生产设备，使用期限为5年，原值为100万元， 残值10万元。计算1到5年的折旧额。 =SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，1 1）=300000=300000 =SYD=SYD（10000001000000

7、，100000100000，5 5，2 2）=240000=240000 =SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，3 3）=180000=180000 =SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，4 4）=120000=120000 =SYD=SYD（10000001000000，100000100000，5 5，5 5）=60000=60000 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-128 参考内容

8、：参考内容： 可变余额递减法函数VDB（） 语法： VDB（资产原值，残值，使用年限，开始折旧期，结束折旧期，递减速率，转换逻辑值） 说明： 1、转换逻辑值，指定当直线法折旧值大于余额递减计算值时，是 否转到直线折旧法。如果它为TRUE，不转换；如果它为FALSE或省略， 则转换。（除逻辑判断值外，其余参数值必须为正数） 2、 VDB（）函数的概念与DDB（）类似，都是采用某倍率（折旧 速率）余额递减法来进行折旧，但VDB（）函数可以计算某一期间， 而DDB（）函数只计算某一期。 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中

9、的应用在财务管理中的应用 2021-7-129 例5 有一固定资产折旧数据如下：原值1000万，残值200万， 期数5年。分别进行以下的计算： （1）倍率为2，但小于直线法时，以直线为主。 第一年折旧第一年折旧=VDB（1000，200，5，1）=400 第二年到第四年折旧第二年到第四年折旧= VDB（1000，200，5，2，4 )=160 (转换成直线折旧计算的结果）转换成直线折旧计算的结果） 第二月到第十八个月折旧第二月到第十八个月折旧= VDB（1000，200，60，2，18）=391.22 （2）倍率为1.5 第二年折旧第二年折旧=VDB（1000，200，5，1，2，1.5,tr

10、ue）=210 第五月到第十八个月折旧第五月到第十八个月折旧= VDB（1000，200，60，5，18， 1.5,true ） =247.10 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1210 练习题： 1、假设购买了一辆价值为300000元的卡 车，其折旧年限为10年，残值为75000元， 则每年的折旧额为多少？（SLN） 2、假定某工厂购买了一台新机器。价值 为2400，使用期限为10年，残值为300。 计算：（1）第一天的折旧额 （2）第一个月的折旧额 （3）第一年的折旧额

11、（DDB） 3、假设购买一辆卡车，价值30000，使 用期限为10年，残值为7500，请计算第1、 5、10年的折旧额分别是多少（SYD） 答案：答案： 1、=SLN（300000,75000,10 2、（、（1）=DDB(2400,300,3650,1) (2) =DDB(2400,300,120,1) (3) =DDB(2400,300,10,1) 3、 (1) =SYD(30000,7500,10,1) (2) =SYD(30000,7500,10,5) (3) =SYD(30000,7500,10,10) 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算

12、化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1211 经验交流 小提示 如果不喜欢机械地在一个个单元格中输入公 式，可以走捷径。比如要在B3单元格中输入“= 收入状况表F4”时，只要先输入“=”，然后切 换到“收入状况表”，用鼠标单击选择F4单元格， 接着敲一下回车键， B3单元格的内容就输入完毕 了。 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1212 二、固定资本更新模型的建立 （一）寿命期相同的设备重置决策模型 利用寿命期相同的设备重置决策模型，可

13、以通过改 变固定资产状况的基本数据，就可以得到新旧设备的 净现值，根据新旧设备的净现值差额，确定是否进行 设备更新。新旧设备的净现值差额0，可更新；新旧 设备的净现值差额0，不可更新。 （二）寿命期不同的设备重置决策模型 利用寿命期不同的设备重置决策模型，可以通过改 变固定资产状况的基本数据，就可以得到新旧设备的 年金成本，根据新旧设备的年金成本差，确定是否进 行设备更新。年金成本越低，方案越优。 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1213 应用举例 1、设备更新决策设备更新

14、决策.xls 2、投资风险分析投资风险分析.xls 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1214 补充内容: 例题：某公司 有一台设备，购于 3年前，现在考虑 是否需要更新。该 公司所得税率为 40%，其他有关资 料如下表所示。 项目项目旧设备旧设备新设备新设备 原价原价 税法规定残值（税法规定残值（10%） 税法规定使用年限（年）税法规定使用年限（年） 已用年限已用年限 尚可使用年限尚可使用年限 每年操作成本每年操作成本 两年后大修成本两年后大修成本 最终报废残值最终报废残值

15、 目前变现价值目前变现价值 每年折旧额：每年折旧额： 第一年第一年 第二年第二年 第三年第三年 第四年第四年 6000060000 60006000 6 6 3 3 4 4 86008600 2800028000 70007000 1000010000 （直线法）（直线法） 90009000 90009000 90009000 0 0 5000050000 50005000 4 4 0 0 4 4 50005000 1000010000 （年数总和法）（年数总和法） 1800018000 1350013500 90009000 45004500 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学

16、院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1215 分析分析： 假设两台设备的生产能力相同，并且未来可使用年限相同，因 此我们可通过比较其现金流出的总现值，判断方案优劣（如果 未来尚可使用年限不同，则需要将总现值转换成平均年成本， 然后进行比较）。 这里需要考虑所得税与折旧对投资的影响。 1、税后成本的一般公式： 税后成本=实际支付（1-税率） 2、折旧对税负的影响可按下式计算： 税负减少额=折旧额税率 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管

17、理中的应用 2021-7-1216 计算：计算： 项目现金流量 时间 （年次） 系数 （10%） 现值 继续使用旧设备： 旧设备变现价值 旧设备变现损失减税 每年付现操作成本 每年折旧抵税 两年后大修成本 残值变现收入 残值变现净收入纳税 合计 （10000） （10000-33000）0.4=(9200) 8600 (1-0.4)=(5160) 9000 0.4=3600 28000 (1-0.4)=(16800 ) 7000 (7000-6000) 0.4=(400) 0 0 1-4 1-3 2 4 4 1 1 3.170 2.487 0.826 0.683 0.683 (10000) (

18、9200) (16357.2) 8953.2 (13876.8) 4781 (273.2) (35973) 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1217 计算：计算： 项目现金流量 时间 （年次） 系数 （10%） 现值 更换新设备： 设备投资 每年付现操作成本 每年折旧抵税: 第一年 第二年 第三年 第四年 残值变现收入 残值变现净收入纳税 合计 （50000） 5000(1-0.4)=(3000) 18000 0.4=7200 13500 0.4=5400 9000 0.4

19、=3600 4500 0.4=1800 10000 (10000-5000) 0.4=(2000) 0 1-4 1 2 3 4 4 4 1 3.170 0.909 0.826 0.751 0.683 0.683 0.683 (50000) (9510) 6544.8 4460.4 2703.6 1229.4 6830 (1366) (39107.80) 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1218 三、投资风险分析模型的建立（难点） 投资风险分析常用方法： 1、风险调整贴现率法

20、 2、肯定当量法 本节以风险调整贴现率法为例，建立投 资风险分析模型。 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1219 经验交流 EXCELEXCEL一句话技巧一句话技巧 1 1、在单元格中直接、在单元格中直接EnterEnter会自动切换到下一单元格会自动切换到下一单元格, ,要想在同一单要想在同一单 元格内换行元格内换行, ,就要按就要按Alt+EnterAlt+Enter。 2 2、冻结窗格时、冻结窗格时, ,有三种方式有三种方式: :顶部水平窗格、左侧垂直窗格同时顶部水平

21、窗格、左侧垂直窗格同时 生成顶部和左侧窗格。生成顶部和左侧窗格。 3 3、切换到工作簿下一张工作表：、切换到工作簿下一张工作表：Ctrl+Page+Down;Ctrl+Page+Down;切换到工作簿切换到工作簿 上一张工作表：上一张工作表：Ctrl+Page+UpCtrl+Page+Up。 4 4、选中当前工作表和下一张工作表：、选中当前工作表和下一张工作表：Shift+ Ctrl+Page+Down;Shift+ Ctrl+Page+Down;选中选中 当前工作表和上一张工作表：当前工作表和上一张工作表：Shift+ Ctrl+Page+Up Shift+ Ctrl+Page+Up 。 辽

22、宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1220 将与特定投资项目有关的风险报酬，加入到资金成 本或企业要求达到的报酬中，构成按风险调整的贴现 率，并据以进行投资决策分析的方法。 （一）风险调整贴现率K的计算公式为： K=+b*Q 式中， 为无风险贴现率 b为风险报酬斜率 Q为风险程度 辽宁信息职业技术学院财经管理系辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用 2021-7-1221 PCFATi n i i E 1 基本步骤： 1、计算现金净流量期望值E 式中： E为某期的现金净流量期望值 CAFTi为某期第i