《审计》第六章审计证据与审计工作底稿

1、审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 本章概要本章概要 1.1.审计证据审计证据 2.2.审计工作底稿审计工作底稿 3. 3.利用其他主体的工作利用其他主体的工作 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 通过本章学习，你需要掌握的通过本章学习，你需要掌握的主要知识点主要知识点： 审计证据的涵义、种类和特点审计证据的涵义、种类和特点 审计工作底稿的类型、编制、复核及保审计工作底稿的类型、编制、复核及保 管要求等管要求等 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 第一节第一节 审计证据审计证据 一、一、 审计证据的

2、审计证据的含义和种类含义和种类 指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见 而使用的信息。而使用的信息。 具体内容包括：具体内容包括： 构成财务报表基础的会计记录所含有的信息；构成财务报表基础的会计记录所含有的信息； 其他信息。如被审计单位的公司章程、公司基本规其他信息。如被审计单位的公司章程、公司基本规 章制度、章制度、CPACPA编制的各种盘点表、审计过程中取得编制的各种盘点表、审计过程中取得 的各种函证回函等。的各种函证回函等。 利用管理层专家的工作和使用被审计单位生成的信利用管理层专家的工作和使用被审计单位生成的信 息息 会计记录所含有的信息与

3、其他信息两者共同构会计记录所含有的信息与其他信息两者共同构 成了审计证据，两者缺一不可。成了审计证据，两者缺一不可。 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审

4、计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作

5、底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计

6、工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审

7、计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 审计审计第六章审计证据与审计工第六章审计证据与审计工 作底稿作底稿 管理层的认定（管理层的认定（Management Assertions）；）； 交易相关的审计目标（交易相关的审计目标（Transaction-related Audit Objectives）；）； 余额相关的审计目标（余额相关的审计目标（Balance-related audit Objectives）；）； 发生（发生（Occurrence）；完整性（）；完整性（Completeness）；）； 准确性（准确性（Accura

8、cy）；截止（）；截止（Cutoff）；分类（）；分类（Classification）；）； 存在（存在（Existence）；权利和义务（）；权利和义务（Rights and Obligations）；）； 计价和分摊（计价和分摊（Valuation and Allocation）；）； 控制测试（控制测试（Test of Control）；实质性测试（）；实质性测试（Substantive Test）；）； 工作底稿（工作底稿（Working Paper）；审计证据（）；审计证据（Audit Evidence）；）； 相关相关（Relevance）；可靠（）；可靠（Reliability）；盘点（）；盘点（Count）；）； 函证（函证（Confi