税务会计复习题

1、税务会计复习题、 单项选择题1. 税务会计的目标是（ ）。A. 依法正确计缴税款 , 提供企业税务活动信息B. 向企业报表的使用者提供财务信息C. 向经营管理者提供生产经营信息D. 不择手段追求企业纳税最小化2. 税务会计的监督职能是对（ ）进行监督。A. 企业的资金运动B. 企业的生产经营过程C. 企业税务活动的合法性D. 企业的经营成果分配3. 增值税的基本税率是（ ）。A. 17%B. 13%C. 7%D. 10%4. 增值税的征税范围包括销售或进口的货物，下列不属于货物的是（ ）。A. 贵金属B. 电力C. 热力D. 商标5. 下列经营行为属于视同销售货物的行为为（ ）。A. 销售代销

2、货物B. 某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费C. 销售古旧图书D. 某化工厂销售产品 , 购货方尚未支付货款6. 下列哪些价外费用不应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。A. 向购买方收取的销项税额B. 向购买方收取的手续费C. 向购买方收取的运输装卸费D. 向购买方收取的违约金7. 下列说法正确的是（ ）。A. 计算增值税时 , 销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和 价外费用B. 折扣销售税法规定按折扣后的余额为销售额C. 销售折扣税法规定按折扣后的余额为销售额D. 采取以旧换新销售时以扣减旧货后的余额为销售额8. 下列属于征收消费税的消费品是（ ）A. 摩托车

3、 B.货车 C. 洗衣机 D.洗涤用品9. 进口环节应纳消费税的组成计税价格是（ ）A.到岸价格 B.到岸价格+关税C.关税完税价格 +关税D.（ 关税完税价格 +关税 ）/（1- 消费税税率 ）10. 我国消费税采用的计征办法是 （ ）A. 从价定率与从理定额征收相结合 B. 全额累进税率C.超额累进税率D.采用累进税率计征11下列项目不属于营业税征税范围的是（）。A 旅游业 B 金融保险业 C 建筑业 D 修理修配业12确定一项货物是否属于进口货物，必须首先看（）A是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物B是进口者自行采购还是国外捐赠的货物C是否有报关进口手续D 是进口者自用还是作为贸易货

4、物13下列说法正确的是（）A出口货物退（免）税适用任何出口企业B出口货物退（免）的税是指增值税和消费税C出口货物退税率是 17%D出口货物即退税）科目下进行核算。14自营出口关税核算中，企业自营出口应缴纳的关税，应在（A、主营业务税金及附加B、物资采购15下列不计入企业应纳税所得额的项目是（A、劳务服务收入B、转让固定资产收入16. 下列项目中计算应纳税所得额允许扣除的是（A、纳税人应违反行政法规而被处以的罚款C、非广告性质的赞助支出DC 、主营业务成本 D 、其他业务支出）。C 、购买国债的利息收入 D 、出租包装物的收入 ）。B 、纳税人自行开发无形资产发生的费用 、按计税工资的 14计提

5、的职工福利费17. 下列应税项目中，不使用代扣代缴纳税方式的是（）。A、承包承租经营所得B、财产转让所得 C、偶然所得D 、个体工商户经营所得18. 以下（ ）是税法核算原则与会计核算原则相一致的。D 、谨慎性原则A、重要性原则 B 、相关性原则 C、合理性原则19. 税收筹划的目的是（ ）。A、逃税 B 、避税 C、使纳税人税收负担最低化D、偷税20. 税收筹划的最基本原则是（ ）。A、不违法原则B、保护性原则C、实效性原则D、整体综合原则、 多项选择题1. 税务会计与财务会计的区别在于（ ）。A 目标不同 B 业务处理依据不同 C 核算基础不同D 核算范围不同 E 核算方法不同2. 我国现

6、行税率大致可分为（ ）。A比例税率 B定额税率 C累进税率 D分级税率 E 分类税率3. 下列销售行为中，属于混合销售行为的是（ ）。A. 某运输公司销售货物并负责运输所售的货物B. 某饭店既经营餐饮又经营娱乐业C. 歌舞厅收取的门票费、烟酒和点歌费D. 建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业4. 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、 摩托车、 游艇，其增值税的征税规定是 （ ）。A. 售价超过原值的 , 按 4%的征收率减半征收增值税B. 售价未超过原值的免征增值税C. 售价超过原值的 , 按 4%的征收率征收增值税D. 旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇、按4%的征收率减

7、半征收增值税5. 增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次应按以下规定使用（ ）。A. 第一联为存根联 , 由销货方留存备查B. 第二联为发票联 , 购货方作付款的记账凭证C. 第三联为税款抵扣联 , 销货方作扣税凭证D. 第四联为记账联 , 销货方作销售的记账凭证6. 小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。A 4% B6% C10% C7%7. 我国消费税改在零售环节征税的是（ ）A、金、银及镶嵌饰品B、铂金 C、钻石 D、镀金首饰8. 实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）A 、卷烟 B 、啤酒 C 、粮食白酒 D 、薯类白酒9. 下列转让房屋所有权应纳营业税的有（ ）。A销

8、售商品房B个人将私人房产赠与亲属C单位将房产无偿赠送他人D个人交换私有住房10. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分三种形式为：A出口免税并退税B出口免税不退税C出口退税不免税D出口不免税也不退税）。“先征后退”办法 交多少退多少的方法11. 目前我国出口货物退税的计算方法有（A “免、抵、退”税的计算方法 BC “即征即退”方法D12. 关税的征税对象是指（ ）A、仅指准许进出境的货物C、准许进出境的货物和物品B 、仅指准许进出境的物品D 、有形动产13. 进口货物缴纳关税。可能借记的账户有（ ）。A、固定资产B 、原材料C 、主营业务税金及附加D 、应交税

9、金14. 下列关于捐赠税前扣除条件说法正确的是（ ）。A、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%勺部分，准予扣除。B、公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门的捐赠。C、通过非营利性的社会团体和政府部门向农村义务教育的捐赠可以在企业所得税前全额扣除。D纳税人直接向受赠人的各项捐赠，只要不超过限额，可以在企业所得税前扣除E、超过规定比例的公益性捐赠支出，都应计入应纳税所得额。15. 在下列项目中，在税前会计利润基础上调增应税所得的项目有（）。A、违法经营交纳的罚款B、业务招待费超标支出C、广告费超标支出D当企业所得税率小于或等于被投资企业所得税率时，从

10、被投资企业分回的利润E、实发工资超过计税工资标准部分16. 下列项目中可以作为城建税计税依据的有（）。A、增值税的滞纳金B、增值税的罚金C、加罚的增值税金D、减征后的增值税金17. 下列应税所得中，应固定扣除 2000 元费用的有（ ）。A、对企事业单位的承包、承租经营所得B、4000元以下的利息所得C、 4000 元以下的财产租赁所得D、 4000 元以下的劳务报酬所得18. 纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的个人所得税有（）。A、取得应纳税所得，没有扣缴义务人B 、从两处或两处以上取得工资薪金所得C、分笔取得属于一次性劳务报酬所得D 、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税

11、款19. 下列各项中，适用 5%35%超额累进税率计征个人所得税的有（）。A、个体工商户的生产、经营所得B 、个人独资企业的生产、经营所得C、对企事业单位的承包经营所得D 、合伙企业的生产、经营所得20. 下列各项中，应征收印花税的有（ ）。A、分包或转包合同 B、会计咨询合同 C、财政贴息贷款合同 D、未列明金额的购销合同三、 业务分析计算题（一）根据下列资历料， 编制正确会计分录，并计算 4 月份该企业销项税额、进项税额、本期应纳税额。 某中外合资生产企业于 1997年 8月成立， 为增值税一般纳税人， 生产各种日用家电产品。 其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税

12、控系统。2003 年 4月企业发生主要经济业务如下：1. 4月1日，购进甲材料一批，金额 100000元，税额 17000元，取得增值税专用发票 5张，已验收入 库，货款未支付。2. 4月 3 日，售出产品一批，该中外合资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000 元，税金 3400元；用已收到的全部款项 23400 元购入某煤炭公司煤炭，取得合法增值税专用发票 1 张，该批煤炭 已验收入库，3. 4月 5日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，该厂开具给合资企业增值税专用发票 1 张，注明价款 400000元，税额 68000 元，款项已付，供货方免费安装、调度完毕，已

13、 于 4月 25日交付使用。4. 4月 8日，修理本单位机床，取得增值税专用发票1 张，注明修理费 2500元，税额 425元，款项已用银得存款支付。5. 4月 9日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年 2月份售出，因不符合购货方要示，双方协商未果， 本月予以退回， 货物已验收入库， 根据收到的符合税法规定的 “进货退出及索取折让证明单” ， 开具红字增值税专用发票 1 份，全部款项 35100 元已退。6. 4 月 11 日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具出口货物专用缴款书上注明价款200000元，企业已经在本月预缴相应税款13600 元。7. 4月 16 日，经主管国税局检查，

14、 发现上月购进的甲村料用于单位基建工程， 企业仅以账面金额 10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5000 元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金 850元已于上月抵扣，税务机关要求该合资企业在本月调账并于 4月 25 日前补缴税款入库。8. 4月 26日，销售产品一批，开具增值税专用发票 15张，累计注明不含税价款 800000元，开具普通 通发票 8份，累计注明金额 70200 元，货款全部收讫。9. 4月 28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票 3张，累计注明价款 50000元，税额 8500元，未 验收入库，货款已由银行支付，经查，至月末，乙

15、材料仍未至达企业。10. 4 月初“应交税金应交增值税”借方余额 2000 元。（二）消费税的核算1、某日化厂将自制的化妆品 10箱作为福利发给职工，同类化妆品的销售价格每箱 500 元（含税）， 共 5000 元，该化妆品的成本 3000 元，适用消费税税率 30%，增值税税率 17%，要求计算消费税、增值税 应纳税额并作相关会计处理。2 、某汽车制造厂领用库存自产汽车轮胎若干个， 用于连续生产卡车 50 辆，汽车轮胎的实际成本 50000 元，无同类产品售价， 要求计算消费税应纳税额并作相关会计处理。 成本利润率为 5%，消费税税率 3% 。3 、某化妆品有限公司 2006 年 4 月委托

16、芬芳化妆品厂加工化妆品一批，发出材料成本 30000 元，支 付加工费 13000 元，增值税 2210 元，收回时支付运费 1000 元，无同类化妆品的销售价格，该批化妆品 收回后直接对外销售，要求计算消费税应纳税额并作相关会计处理。4 、甲酒厂欠乙酒厂款项 100000 元，双方协议决定，甲酒厂以薯类白酒10 吨抵偿乙酒厂债务，薯类白酒每吨售价 8500 元（不含增值税） ，每吨成本 5000 元，增值税率 17%，消费税率 20%，消费税定额税 率 0.5 元 / 斤，不再向乙厂收取增值税。要求计算甲酒厂应纳增值、消费税，并作相关会计分录。5 、某汽车制造厂以生产的两辆小汽车对外投资，小

17、汽车每辆售价（不含增值税） 234000 元，每辆成 本 150000 元，值税税率 17%，消费税税率 5%。计算应纳增值、消费税，并作关会计分录。（三）营业税的核算1. 甲企业 2005 年 3月出售一幢房屋， 房屋原价 80 万元，已提折旧 20万元，双方协议按 75 万元成交， 款项已存入银行。要求计算应纳营业税并做出相关会计分录。2. 甲公路工程公司 2005 年 5 月承包一项高速公路建筑工程， 总造价 1.6 亿元， 其中桥梁工程分包给乙 公路工程公司，工程造价 3500 万元。本期结算工程价款 4000 万元，实际收到 3000 万元，付给乙公路工 程公司 1000 万元。要求

18、计算应纳营业税并做出相关会计分录。3. 某宾馆 2005年 8月份，客房收入 300 万元。要求计算该宾馆应纳营业税并做出相关会计分录。4. 某远洋运输公司将一批货物运至国外某一港口，然后该国用汽车运至目的地，现已收到全程运费 30 万美元，其中支付给国外承运企业 7万美元，外汇牌价为 1 ：7.2 ，要求计算营业税并做会计处理。5. 某施行社组团去秦皇岛旅游，全团旅游费收入 100000 元，支付房费、餐费等 70000 元，要求计算应 纳营业税并做出相关会计处理。（四）出口退税的核算要求：1. 简述增值税“免、抵、退”的含义。2. 计算该公司当月增值税免、抵、退税额。3. 做出相关业务正确

19、的账务处理。资料：1. 基本情况：塞林克有限公司作为增值税一般纳税人，主要从事某工业产品的生产、内销及出口贸 易业务，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理办法，从2003年1月 1日实行增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%，退税率 15% 。2. 计税资料： 该企业 2003 年 6 月份发生以下业务：115日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款1160 万元，增值税款 197.2 万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。2 18日，进料加工免税进口料件，作价人民币200 万元，或矿已通过银行支付。3 20日，自营进料加工复出口货物一批，该批货物

20、离岸价折合人民币1200 万元。4 23日，内销货物一批，销售额为 1000 万元，货款尚未收到。530 日，接供电局电费通知单：本月共耗用40 000 度电，其中生产部门耗用 38 000 度，职工食堂 2000 度，应支付本月电费，增值税专用发票注明的价款 8 万元。增值税款 1.36 万元，税款已通 过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。631 日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用40 000 吨，其中：生产用水 36 000 吨，职工食堂用水 4 000 吨，支付水费，增值税专用发票注明的价款80 万元。增值税款 4.8 万元，税款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办

21、理了认证手续。7上期末留抵税款 2 万元。（五）关税的核算1、某企业进口一台机器设备，海关审定的关税完税价格为人民币200 万元，关税税率为 50，计算应纳关税并作相关会计处理。2、某公司进口 1台日本产刻录机，价格为 CIF2000美元，外汇牌价为1美元=7.2人民币元，从量税为 每台 1500元，从价税为 3，计算应纳进口关税税额及会计处理。3、 常宏进出口公司代理某企业出口商品一批，该商品离岸价格为1 000 000 元，出口关税税率为 30， 手续费为 50 000 元，计算应纳关税税额及会计处理。4、 长河进出口公司从美国进口一批货物，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1400万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金1 0万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费 50 万元），另支付货物运抵我国上海港的运费和保险费 35 万元，该批货物关税 税率为 20，要求计算应纳关税并作进货时相关会计处理。5、 某企业出口产品一批，按离岸价格成交，离岸价格共人民币220万元，该产品出口关税税率为10，计算该企业应交的出口关税及有关会计处理。（六）企业所得税的核算1、某企业 2006年度实现会计利润 100万元， 其当年全年业务收入额为 3500万元， 其中国库券投资收益 15万元。全年实际列支与生