2021年陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度

1、制度2021年陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度单位名称：XXXX部门：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度第一节 总则第一条 为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。第二条 本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。第三条 存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节 约使用的原则。第四条 本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。第五条 原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票，与研发相关

2、事项由供应商给陶瓷公司开票。第二节 物料分类管理办法第六条 公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。第七条 仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。第八条 根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。第三节 材料收发管理第九条 物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。第十条 原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须经验

3、收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。第十一条 对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进行盘点，与统计员核对，无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总经理。第十二条 材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗品，按常规方式管理。第十三条 原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间

4、过长而造成的损失。第四节 成品发货管理制度第十四条 库存商品由专人保管，建立收发存统计台账，严格存货的发出、领用审批手续，发现出入库有误，立即与相关部门联系进行核对;及时上报工程部成品库存情况。第十五条 库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货，成品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后，方可交运。第十六条 因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部通知仓管员先予以交运，再补办出货通知手续;未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续。第十七条 工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。第十八条 承运车辆入厂装载成品后

5、，仓管员及承运人应于“成品交运单”上签章 ，第一，第二联经送业务部门核对后，第一联，业务部门自存，第二联会计核对入账，第三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后，第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。第十九条 “成品交运单”签收回联的审核及追责1.审核：工程部收到“成品交运单”签收回联有下列情况者，应立即附有关单据送业务部门转客户补签。(1)未盖“收货章 ”。(2)“收货章 “模糊不清难以辨认，或非公司名称全称。(3)其它用途章 (公文专用章 )充当公文章 。2.追责：工程部于每月10日前就上

6、月份交运的签收回联尚未收回的，应立即追责，并依合同规定罚扣运费，同时应月底前收集齐全，依序装订成册送财务部核对存查。第二十条 运费审核1、财务部每月25日接获承运公司返回的“成品交运单”签收回联，统计“运单明细表”，计算运费;2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期，是否有踰期送达或违反合同规定，如有应书面通知财务部依合同规定罚扣运费。3、若“成品交运单”签收回联有异常者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。4、工程部根据财务部计算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。第二十一条 成品领用与发票逾月1.库管员收到领用部门开立的“成品领用单“经审核无误后，依其请领数量发货。2、工程部每月初把上

7、月已出货未开立发票的客户，按客户名称、品名规格，数量，交运地点及原因与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“，一式两联，一份工程部门存，一份送会计部据以核对。第四节 仓库管理办法第二十二条 成品库房部门职责(一)严格入库，规范手续。按照“产成品入库流程”规定与生产车间共同办理产成品入库手续，并及时录入T6系统。(二)严格管理，避免差错。按照“成品库房发货管理办法”管理库存产品，做到每日盘点清库。(三)分发成品，高效、准确;账物相符，日清月结。按照财务规定进行产成品出入库账务管理。(四)管好现场，提升工作水平。按照“成品库房5S管理办法”进行库房、发货现场管理。(五)管好退货，堵住漏洞。按照“产成品

8、退换货管理办法”进行产成品退货管理。第二十三条 入库流程：车间当天根据生产计划完工的成品经检验合格后，按品种填写一式三联的“产成品入库单”，将产品分别码放，一同交由仓管员验收，核对入库单所列品名、数量是否一致，如有不符，双方进行确认，无误后签字;并立即录入T6系统。第二十四条 出库流程：(一)仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后，确认审批手续是否齐全，品种、数量是否正确，如有误，立即与工程部门确认，无误后配货、交运;并立即登记台账、录入T6系统。月末，与财务部核对。第二十五条 仓库管理人员必须建立物资卡及仓库保管台账、存货分类数量明细账，序时登记存货的收、发、结存情况。应做到定位存放，排列有

9、序，零整分开，账、物、卡对应，便于日常收发和检查。如出现实物与物资卡、仓库保管台账、物资分类数量明细账不符情况的，应及时查明原因并报告有关负责人。第二十六条 存货领用，仓管员发货时必须严格执行先进先出，防止存货呆滞变质。第二十七条 仓管员对手续完备的发货单和领料单上的货物名称、型号规格、类别、数量等相关项目审核无误后填写实领数量方可点数发货(料)，并在领料单签名;同时立刻登录物资卡，完整、准确填写发货记录及结存数量并签名确认。第二十八条 仓管员每月末应编制本月的存货收、发、结存报表。并将领料单送仓库主管审核后交财务部核算。领料单须领用单位、物资名称、型号规格、类别、数量、单价、金额准确无误。第

10、二十九条 仓管员为其所辖仓库盘点的责任人，每月对库存物资盘点一次，制造部派人参与，财务部不定期监盘;年末进行全面盘点，由财务部会同会计师事务所进行抽查。第七章 成本与费用内部控制制度第一节 总则第一百八十九条 为了加强成本管理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，合理使用人力，节 约费用，实现利益最大。根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，制定本制度。第一百九十条 本制度所称成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关、除成本之外的其他经济利益的总流出。本制度所称费用是指管

11、理费用、营业费用和财务费用。公司应合理划分期间费用和成本的界限。期间费用直接计入当期损益;成本计入所生产产品、提供劳务的成本。第一百九十一条 加强成本费用控制应采取的主要措施：(一)公司要根据生产经营特点和行业要求建立必要的成本费用核算体系和控制制度，设置必要的机构和人员加强对成本费用核算、控制、管理。应做到批准人与经办人的职务相分离;经办人与证明人、验收人相分离。(二)加强成本费用定额、计划管理，明确成本费用的开支与审批程序。(三)加强成本费用的预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前预算、事中控制、事后分析。第二节 职责分工和授权批准第一百九十二条 公司各部门是成本费用控制的

12、责任人，开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据(并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料)，并履行严格的审批程序，否则，财务部门不得受理。第一百九十三条 公司财务部门负责审核、核算、记录所开支成本费用，定期报告成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。第一百九十四条 对非生产性费用开支要严格按公司规定的批准授权和报批程序来执行;对重大费用支出要采取公司领导层集体研究签批和上报批准制度。第一百九十五条 各部门成本费用禁止“白条 ”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白

13、条 ”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。第一百九十六条 财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度，或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，第三节 成本费用的核算第一百九十七条 财务部要做好成本核算各项基础工作，健全与成本核算有关的各项原始记录，制定并及时修订各项消耗定额;对生产过程中发生的一切费用，必须以审核无误、手续齐全的原始凭证作为核算依据。第一百九十八条 按照权责发生制原则计算成本。能确定由某一成本核算对象负担的费用，应直接计入该成本核算对象;对于要由几个成本核算对象共同负担的费用，则应采用合理的分配标准，在它们之间进行分配。第一百九十九条 成本核算的各种

14、处理方法，包括各种物资的计价、费用的分配等，前后各期必须保持一致，不得任意更改，确需更改必须说明更改原因及其对成本和财务状况的影响，按审批权限批准，并在当期财务报告中予以说明。第二百条 公司成本核算为一级核算，由财务部负责。财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地确认、计量、归集、分配成本费用，不得随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不得虚列、多列、不列或少列成本费用;在充分考虑成本费用的配比性、一贯性、重要性的情况下，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计账薄，编制有关成本费用的会计报表。第二百零一条 财务部根据公司生产经营特点和管理要求，选择合

15、理的成本费用核算方法，成本核算方法一经确定，不得随意改变，如需改变应在一个会计年度完后修改公司会计政策，报公司董事会批准。第二百零二条 成本开支范围。1、下列费用列入成本(一)生产过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、燃料、动力的原价和运输、装卸、整理等费用;(二)为生产产品、组织和管理生产发生的工资(含按规定允许进入成本的奖金、津贴、补贴)以及按规定计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费;(三)按规定计提的固定资产折旧、大修理费以及固定资产租赁费;(四)生产过程中发生的办公费、水电费、机物料消耗、差旅费、劳动保护费、修理费、及其他制造费用;(五)符合国家准予列入成本的其他费用。2、公司的下

16、列费用不得列入成本开支(一)各种资本性支出，即为购置和建造固定资产、无形资产和其他长期资产的支出;(二)对外投资的支出;(三)被没收的财物、支付的罚款、以及赞助和不符合规定的捐赠支出;(四)固定资产借款和专项借款利息，以及流动资金贷款的罚息;(五)国家规定不得列入成本的其他支出。第二百零三条 成本核算对象和成本项目1、成本核算对象公司以铅酸蓄电池极板、启动蓄电池、无隔动力蓄电池、储能蓄电池以及电源蓄电池为成本核算对象，计算其总成本和单位成本。2、成本项目(一)直接材料：是指直接用于产品生产的原材料、辅助材料、包装材料及其他材料;(二)燃料及动力：是指直接用于产品生产过程的外购和自制动力，包括生

17、产耗用的水、电、燃煤等;(三)直接人工：指生产人员的工资、加班费、奖金、工资性津贴、补贴及按规定比例开支的各项福利费用;(四)制造费用：是指为组织和管理生产所发生的各种间接费用。3、成本核算生产费用的归集和分配，凡能直接计入成本核算对象的费用均直接计入，不能直接计入成本核算对象的按一定的标准分配计入。(一)材料费用的核算材料费用是指生产过程中实际消耗的外购材料(包括原材料、辅助材料、包装材料及其他材料等)实际成本，包括买价、运杂费、运输过程中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等;(1)公司采取实际成本进行材料日常核算。(2)领用材料要严格按照规定手续和制度执行。(3)各生产车间平时应做好各种材料

18、耗用的原始记录，统计员每日进行跟踪复核，月终财务部根据领料单和在产品盘点表计算成本，在产品成本只计算主要材料成本。(二)燃料及动力成本核算：各生产车间应分别安装电表，水表，如不同单位和产品共用同一电表水表，应按一定比例和标准，编制动力分配表分别计入各有关成本核算对象及费用核算对象。(三)直接人工的核算计入成本的工资是指生产人员的基本工资、加班工资、各种工资性津贴、奖金以及福利费等，上述工资费用按工时定额比例分配计入各成本核算对象。(四)制造费用的核算制造费用按工时定额比例分配计入各成本核算对象。4、产品总成本和单位成本的计算。产品总成本是指一定数量的产品生产过程发生的费用，它包括：直接材料、燃

19、料及动力、直接人工、制造费用;单位成本是总成本与其产量的比较(商)。5、成本报表。按年、季、月及时编报各项成本报表(一)生产成本表(列示生产成本明细项目本期及本年累计数);(二)制造费用明细表(列示制造费用明细项目本期及本年累计数);(三)生产费用明细表(按生产费用要素分项列示所有生产成本、制造费用的本期和本年计划数与实际数);(五)成本费用分析计算表(列示成本费用项目本期与上期的对比数和主要差异、产生差异的原因，以及与成本费用相关指标合理性分析)。第二百零四条 成本费用管理要求1.做好各项基础管理工作。2.建立健全计量、收发、领退和盘点制度。3.正确划分各种成本费用界限。(1)按财务制度限定

20、的成本费用开支范围、划清补偿界限。(2)正确划分成本费用支出的时间界限。(3)正确划分各种产品成本费用界限。(4)划清本期与生产期的成本费用界限。(5)划清收益性支出与资本性支出的界限。(6)对于购置固定资产的支出，要划清在建期间费用和投产期间的费用。(7)划清成本、费用支出与福利性支出的界限。(8)划清生产性支出与营业外支出的界限。(9)划清各种成本与费用的用途界限。(10)划清完工产品和在产品之间的界限。第四节 监督与检查第二百零五条 公司成本费用的监督检查权由公司财务部行使。第二百零六条 成本费用开支的监督检查的主要内容包括：成本费用控制的岗位分工和授权批准情况;成本费用的开支是否存在越

21、权审批或重大开支由一人审批的现象;成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真实和有效;成本费用开支的所运用的会计科目是否正确，记录有关会计账薄和编制有关会计报表是否准确、规范;非正常成本费用开支是否按规定程序报批。第二百零七条 对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节 ，以及发现的重大问题，应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。物业经理人：. 篇2：园区管理中心存货及低值易耗品管理制度园区管理中心存货及低值易耗品管理制度为了使本公司的仓库管理规范化，保障公司的库存安全，提高货品收发效率，加强核算与监督机制，特制定本制度。一、公司对仓库设置专

22、门的管理人员，全面负责公司的库存管理工作。二、仓库由公司财务部直接管理。三、库管人员负责办理日常库存物品的入库登记与出库登记。四、入库登记：凡属公司各部门采购的物品均须仓库库管员验收签字。库管人员根椐公司已批准的采购申请单和发票或采购清单(送货单)及时对入库实物进行核对验收，办理入库登记，填写入库单，库管人员签名确认。入库单一式三联，第一联为存根联，留仓库备查，每二联为送货单位，交送货人。第三联为会计联，报销部门统一凭仓库入库单会计联第三联到财务部报销采购款。五、库登记：库管人员根据员工物品领用需求填写物品领用单，领用人员签名，并报部门负责人确认签名批准。六、个人领用文具时填写个人领用文具登记

23、表;七、个人领用其他物品时填写物品领用表(如附表三)，报部门负责人核实批准;八、个人早领礼品贵重物品时填写贵重物品领用批复表，报部门负责人核实、签名，报行政部负责人审批、签名批准。九、仓库管人员应及时对库存物资建立仓库物日记账，每日逐笔登记入账，每月底对库存物资进行盘存清算，做到账实相符。十、分类：1、固定资产类：单价在2000元以上的物品;2、低值易耗品类：单价在800元至2000元之间的物品;3、文具类：办公文具用品;4、费用类：单价低于800元以下的物品;5、维修耗材类：公共设备的维护耗材。十一、仓库管人员根据人类每月四号应向财务部报送分部门核算上月部门领用物资结存费用汇总表、并递交库存

24、物资领用情况结存总汇总表，便于财务进行分类核算与核对，做到账账相符，真实反映公司存货的情况。十二、每月初第一个非领用物品的工作日，库管人员需进行月清算、盘点。十三、每季度末库管人员应对公司全部库存物资进行一次全面盘点清查工作，另有一名财务会计监盘。对盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、变质等情况要进行原因分析，凡因保管不善，出入库手续执行不严等人为因素造成的，应立即查找原因，填写盘亏报告由公司领导审批，便于财务进行账务处理。十四、仓库管人员工作调动时，必须办理移交手续，交接手续办妥之后，方能离开工作岗位。十五、仓库管人员对库存物资应进行妥善保管，减少不必要的损耗与浪费。十六、仓库管人员要严格执行

25、仓库的安全操作规程，切实做好防火、防潮、防盗等工作，发现问题及时上报。十七、对于库房重地，库管人员应谢绝非库管工作人员入内。篇3：万科房地产企业存货管理制度万科房地产企业存货管理制度第一章 总则第1条 目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第2条 管理范围包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第二章 工程物资的管理第3条 工程物资的采购(1)工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。(2)每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。(3)

26、工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。第4条 工程物资的入库(1)工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。(2)工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责;验收入库后发现问题的，由保管员负责。(3)工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。(4)工程物资经验收后，保管员应填制收料单

27、，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。(5)采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第5条 工程物资的领用(1)工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。(2)领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第6条 工程物资的库存管理(1)仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。

28、(2)建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。(3)仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第7条 工程物资的盘点清查制度(1)为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。(2)建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘

29、点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。(3)财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。(4)做好工程物资的索赔工作。第8条 工程物资的稽核(1)财务管理部应设置专职的审计人员(在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。(2)审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技

30、术性强，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。(3)工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析(如计算工程物资周转率、周转天数等指标)，以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。第三章 低值易耗品管理第9条 根据企业的情况，规定元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第10条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批;一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。第11条 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。第12条 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：(1)参与供应商的选择评价;(2)参与品种、型号、规格、价格的选择;(3)负责验收;(4)提出转移、报废处理意见及参与清理;(5)参与组织资产清查等。第13条 非生产用低值