商业银行业务与管理PPT学习教案

1、会计学1 商业银行业务与管理商业银行业务与管理 1、商业银行的资产负债表商业银行的资产负债表 第1页/共82页 第2页/共82页 资产资产负债负债 现金资产：现金资产： 5.4 库存现金库存现金 0.9 在美联储的存款在美联储的存款 0.6 在其他银行存款和在其他银行存款和 在途待收的现金在途待收的现金 3.9 贷款：贷款： 61.7 房地产房地产 26.0 工商企业工商企业 17.0 消费者消费者 11.7 其他其他 7.0 证券：证券： 23.9 美国政府美国政府 18.4 州和地方政府及其他州和地方政府及其他 5.5 其他资产：其他资产： 9.9 存款：存款： 64.7 交易存款交易存款

2、 20.4 非交易存款非交易存款 44.3 借款：借款： 16.4 其他负债：其他负债： 10.6 资本项目：资本项目： 8.3 总资产总资产 100.0 总负债总负债 100.0 第3页/共82页 第4页/共82页 第5页/共82页 存款性负债存款性负债 非存款性负债非存款性负债资本资本 可供资金可供资金 现金资产现金资产 贷款业务贷款业务 投资业务投资业务票据业务票据业务 商业银行的负债业务商业银行的负债业务(资金来源资金来源) 商业银行的资产业务商业银行的资产业务(资金运用资金运用 ) 第6页/共82页 来来 源源构构 成成说说 明明 自有资自有资 金金 发行股票发行股票 附属债券附属债

3、券 未分配利润未分配利润增加资本的主要来源增加资本的主要来源 各类准备金各类准备金-资本资本/ /贷款贷款/ /证券证券 吸收外吸收外 来资金来资金 存款：最主要的负债来源存款：最主要的负债来源 活期存款：成本低，期限短、不稳定活期存款：成本低，期限短、不稳定 定期存款：成本高，期限长、稳定定期存款：成本高，期限长、稳定 储蓄存款：帐户资金随时存或取储蓄存款：帐户资金随时存或取 第7页/共82页 构构 成成说说 明明 借款类借款类 负债负债 中央银行贴现或贷款中央银行贴现或贷款 同业拆借、转贴现、抵押、回购同业拆借、转贴现、抵押、回购 市场借款：发行债券、欧洲货币市场借款市场借款：发行债券、欧

4、洲货币市场借款 其他借款：其他借款： 结算类结算类 负债负债 中间业务借款：中间业务占款中间业务借款：中间业务占款 第8页/共82页 相关解释：相关解释：商业银行负债业务商业银行负债业务（资金来源（资金来源 ） 第9页/共82页 2、负债业务、负债业务 （1）资本金业务）资本金业务: 核心资本核心资本（银行自有资本）：（银行自有资本）： 包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润；包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润； 附属资本：附属资本： 包括债务资本（次级债券）和储备资本（如坏账拨备）包括债务资本（次级债券）和储备资本（如坏账拨备） 资本金对银行来说比重不大，但非

5、常重要。资本金对银行来说比重不大，但非常重要。 解释：次级债券是指固定期限不低于解释：次级债券是指固定期限不低于5年年(包括包括5年年),除非银行倒闭或清算除非银行倒闭或清算 ,不用于弥补银行日常经营损失不用于弥补银行日常经营损失,且该项债务的索偿权排在存款和其它负且该项债务的索偿权排在存款和其它负 债之后的商业银行长期债券。次级债计入资本的条件债之后的商业银行长期债券。次级债计入资本的条件:不得由银行或第不得由银行或第 三方提供担保；并且不得超过商业银行核心资本的三方提供担保；并且不得超过商业银行核心资本的50%.次级债券里的次级债券里的“次级次级”仅指其求偿权仅指其求偿权“次级次级”， 第

6、10页/共82页 第11页/共82页 务） 第12页/共82页 第13页/共82页 6.91% 5.54% 8.15% 4.37% 0.00% 2.00% 4.00% 6.00% 8.00% 10.00% 建行工行中行农行 2002年中国四大国有商业银行的资本充足率 第14页/共82页 第15页/共82页 第16页/共82页 第17页/共82页 第六章第六章 商业银行商业银行 第18页/共82页 可转让支付命令（可转让支付命令（NOWsNOWs）: : 一种对个人和非盈利机构开立的计算利息的支票账一种对个人和非盈利机构开立的计算利息的支票账 户，也称付息的活期存款。它以户，也称付息的活期存款。

7、它以支付命令书取代了支支付命令书取代了支 票票，直接提现或直接向第三者支付，经被书也可以转，直接提现或直接向第三者支付，经被书也可以转 让，对其存款余额可取得利息收入让，对其存款余额可取得利息收入 第六章第六章 商业银行商业银行 第19页/共82页 第六章第六章 商业银行商业银行 第20页/共82页 第六章第六章 商业银行商业银行 第21页/共82页 第六章第六章 商业银行商业银行 第22页/共82页 第六章第六章 商业银行商业银行 第23页/共82页 类别类别构成构成说明说明 贷款贷款票据贴现：最早的贷款形式；票据贴现：最早的贷款形式； 贷款业务：最主要的资产业务贷款业务：最主要的资产业务

8、贴现贴现 付款付款 额额 证券证券 投资投资 定义：金融市场买卖证券的业务；定义：金融市场买卖证券的业务； 目的：收益性；补充流动性；降低风险目的：收益性；补充流动性；降低风险 对象：政府债券、公司债券；股票、实对象：政府债券、公司债券；股票、实 业业 现金现金 资产资产 库存现金库存现金 同业存款同业存款 央行存款央行存款 贴现贴现 第24页/共82页 贷款在银行资产中的比重 60.00% 65.00% 70.00% 75.00% 80.00% 85.00% 199703 199712 199809 199906 200003 200012 200109 200206 200303 2003

9、12 200409 200502 200505 200508 200511 第25页/共82页 中国银行业持有有价证券与总资产之比 0 2 4 6 8 10 12 14 199303 199312 199409 199506 199603 199612 199709 199806 199903 199912 200009 200106 200203 200212 200309 200406 200503 200512 第26页/共82页 3、资产业务（资金运用、资产业务（资金运用 ） （1）现金业务（一线储备）现金业务（一线储备） 准备金：即商业银行为应付日常的提款而准备金：即商业银行为应付日

10、常的提款而 保留的流动性最高的资产。由银行的库存现金保留的流动性最高的资产。由银行的库存现金 和在央行的存款准备金组成。和在央行的存款准备金组成。 应收现金：指在支票清算过程中，已计入应收现金：指在支票清算过程中，已计入 银行的负债，但实际上银行还未收到的那部分银行的负债，但实际上银行还未收到的那部分 资金。资金。 同业存款：如代理行存款。同业存款：如代理行存款。 第27页/共82页 第28页/共82页 标标 准准构构 成成 用途用途工商贷款：商品销售、流动资产、固定资产工商贷款：商品销售、流动资产、固定资产 不动产贷款：土地、房屋、机器等不动产不动产贷款：土地、房屋、机器等不动产 消费贷款：

11、耐用消费品消费贷款：耐用消费品 证券贷款：券商、经纪人、投行、证券公司证券贷款：券商、经纪人、投行、证券公司 偿还偿还 保障保障 信用贷款：凭资信而无担保的贷款；信用贷款：凭资信而无担保的贷款； 抵押贷款：实物或有价证券作担保抵押贷款：实物或有价证券作担保 担保贷款：以第三者的信誉作担保担保贷款：以第三者的信誉作担保 期限期限活期贷款：偿还期限不固定活期贷款：偿还期限不固定 定期贷款：偿还期限固定定期贷款：偿还期限固定 第29页/共82页 标准标准构构 成成 贷款贷款 责任责任 自营贷款：商业银行承担自营贷款：商业银行承担 委托贷款：委托人承担委托贷款：委托人承担 特定贷款：国家承担特定贷款：

12、国家承担 风险风险 程度程度 正常贷款：不需要损失准备正常贷款：不需要损失准备 关注贷款：关注贷款：5%5%的损失准备的损失准备 次级贷款：次级贷款：20%20%的损失准备的损失准备 可疑贷款：可疑贷款：50%50%的损失准备的损失准备 损失贷款：损失贷款：100%100%的损失准备的损失准备 第30页/共82页 第31页/共82页 l 正常贷款正常贷款 ： l借款人能够履行借款人能够履行 合同，有充分把握按合同，有充分把握按 时足额偿还本息。时足额偿还本息。 第32页/共82页 l尽管借款人目前尽管借款人目前 有能力偿还贷款本息有能力偿还贷款本息 ，但是存在一些可能，但是存在一些可能 对偿还

13、产生不利影响对偿还产生不利影响 的因素。的因素。 l 正常贷款正常贷款 ： l 关注贷款关注贷款 ： 第33页/共82页 l借款人的还款能借款人的还款能 力出现了明显的问题力出现了明显的问题 ，依靠其正常经营收，依靠其正常经营收 入已无法保证足额偿入已无法保证足额偿 还本息。还本息。 l 正常贷款正常贷款 ： l 关注贷款关注贷款 ： l 次级贷款次级贷款 ： 第34页/共82页 l借款人无法足额借款人无法足额 偿还本息，即使执行偿还本息，即使执行 抵押或担保，也肯定抵押或担保，也肯定 要造成一部分损失。要造成一部分损失。 l 正常贷款正常贷款 ： l 关注贷款关注贷款 ： l 次级贷款次级贷

14、款 ： l 可疑贷款可疑贷款 ： 第35页/共82页 l 正常贷款正常贷款 ： l 关注贷款关注贷款 ： l 次级贷款次级贷款 ： l 可疑贷款可疑贷款 ： l 损失贷款损失贷款 ： l在采取所有可能在采取所有可能 的措施和一切必要的的措施和一切必要的 法律程序之后，本息法律程序之后，本息 仍然无法收回，或只仍然无法收回，或只 能收回极少部分。能收回极少部分。 第36页/共82页 5% 20% 100% 50% 第37页/共82页 第38页/共82页 第39页/共82页 第40页/共82页 第41页/共82页 第42页/共82页 4、中间业务和表外业务中间业务和表外业务 (P139-) 按会计

15、准则不列入资产负债表内，不影响商业银行资产负债总额，按会计准则不列入资产负债表内，不影响商业银行资产负债总额， 但影响银行当期损益、改变银行资产报酬率的经营业务。但影响银行当期损益、改变银行资产报酬率的经营业务。 （1）中间业务：）中间业务： 指商业银行以中介人的身份代客户办理各种委托事项指商业银行以中介人的身份代客户办理各种委托事项 ，并从中收取手续费的业务。，并从中收取手续费的业务。 结算业务：主要有同城结算（支票结算）和异地结算（汇付、托收结算业务：主要有同城结算（支票结算）和异地结算（汇付、托收 和信用证结算）和信用证结算） 信用卡业务：先消费，后付款信用卡业务：先消费，后付款 还有代

16、理业务、保管箱的出租业务还有代理业务、保管箱的出租业务和信息咨询业务和信息咨询业务等。等。 近年来，中间业务发展迅速，已经成为银行利润的主要来源。近年来，中间业务发展迅速，已经成为银行利润的主要来源。 第43页/共82页 第44页/共82页 A 出口人出口人 托收行托收行代收行代收行 进口人进口人 第45页/共82页 第46页/共82页 第47页/共82页 开证人开证人收益人收益人 开证行开证行 / 付款行付款行通知行通知行/ 议付行议付行 1、订立合同、订立合同 2、申请、申请 开证开证 3、开证、开证 4、 通通 知知 5、交、交 单议付单议付 6、索偿、索偿 7、偿付、偿付 8、付、付

17、款赎款赎 单单 第48页/共82页 第49页/共82页 第50页/共82页 第五节第五节 商业银行的经营管理商业银行的经营管理 一、商业银行的业务经营原则一、商业银行的业务经营原则 二、商业银行管理理论的发展二、商业银行管理理论的发展 三、资产负债管理的内容三、资产负债管理的内容 第51页/共82页 一、商业银行的业务经营原则一、商业银行的业务经营原则 1、安全性原则安全性原则 2、流动性原则、流动性原则 3、盈利性原则盈利性原则 第52页/共82页 1、安全性原则、安全性原则 安全性指银行的资产、收益、信誉以及所有经营生安全性指银行的资产、收益、信誉以及所有经营生 存发展的条件免遭损失的可靠

18、程度。安全性原则就是尽可存发展的条件免遭损失的可靠程度。安全性原则就是尽可 能避免和减少风险。能避免和减少风险。 商业银行面临的风险有信用风险（违约风险）和市场商业银行面临的风险有信用风险（违约风险）和市场 风险两类风险两类。 影响银行安全性的主要因素：客户的平均贷款规模、影响银行安全性的主要因素：客户的平均贷款规模、 贷款的平均期限、贷款方式、贷款对象的行业和地区分布贷款的平均期限、贷款方式、贷款对象的行业和地区分布 以及贷款管理体制等。以及贷款管理体制等。 经营安全性的主要指标：存贷比率，资产资本比率，经营安全性的主要指标：存贷比率，资产资本比率， 流动负债率，有问题贷款比率等。流动负债率

19、，有问题贷款比率等。 第53页/共82页 2、流动性原则、流动性原则 指商业银行能够随时应付客户体现和满足客户借贷的能指商业银行能够随时应付客户体现和满足客户借贷的能 力。银行资金的流动性包括力。银行资金的流动性包括 资产的流动性资产的流动性：银行资产在不受损失的前提下随时变现的：银行资产在不受损失的前提下随时变现的 能力。能力。 负债的流动性负债的流动性：银行能经常以合理的成本吸收各种存款和：银行能经常以合理的成本吸收各种存款和 其他所需资金。其他所需资金。 影响资金流动性的主要因素：客户的平均存款规模，银影响资金流动性的主要因素：客户的平均存款规模，银 行的自有资金水平，清算资金的变化规律

20、，贷款经营方针，行的自有资金水平，清算资金的变化规律，贷款经营方针， 银行资产质量和资金管理体制等。银行资产质量和资金管理体制等。 第54页/共82页 3、盈利性原则、盈利性原则 商业银行的业务收入主要包括资产收入和服务商业银行的业务收入主要包括资产收入和服务 性收入，盈利是指业务收入减去业务支出。性收入，盈利是指业务收入减去业务支出。 银行利润银行利润+利息收入利息收入+其他收入其他收入其他支出其他支出税收税收 主要盈利指标：主要盈利指标： 利差收益率利差收益率=（利息收入（利息收入利息支出）利息支出）盈利资产盈利资产100% 银行利润率银行利润率=净收益（或净利润）净收益（或净利润） 总收

21、入总收入100% 资产收益率资产收益率=净收益净收益资产总额资产总额100% 第55页/共82页 二、商业银行管理理论的发展二、商业银行管理理论的发展 1、资产管理理论：、资产管理理论： 20世纪世纪60年代以前，商业银行管理以资产的流动性年代以前，商业银行管理以资产的流动性 为重点管理内容，认为银行只掌握着资产运用的主动权为重点管理内容，认为银行只掌握着资产运用的主动权 ，银行必须并能够通过管理在经营活动中保持资产的流，银行必须并能够通过管理在经营活动中保持资产的流 动性。该理论经历了动性。该理论经历了商业贷款理论、可转换理论和预期商业贷款理论、可转换理论和预期 收益理论收益理论等发展阶段。

22、等发展阶段。 强调了安全性和流动性，但忽略了盈利性，比较保守强调了安全性和流动性，但忽略了盈利性，比较保守 。 第56页/共82页 第57页/共82页 2 2、负债管理理论：、负债管理理论： 2020世纪世纪6060年代，银行业竞争的加剧，银行需要拓展年代，银行业竞争的加剧，银行需要拓展 资金来源，以取得更多的资金，负债管理理论强调以资金来源，以取得更多的资金，负债管理理论强调以 负债为经营重点来保证流动性和盈利性。负债为经营重点来保证流动性和盈利性。主张通过借主张通过借 入资金来支撑银行的资产业务，确保银行资产的流动入资金来支撑银行的资产业务，确保银行资产的流动 性，从而增加银行的收入。性，从而增加银行的收入。 强调了流动性和盈利性，但忽略了安全性，比较激强调了流动性和盈利性，但忽略了安全性，比较激 进。进。 第58页/共82页 3、资产负债理论：、资产负债理论： 20世纪80年代，银行必须对资产和负债进行全银行必须对资产和