现场审计实施系统AO2011培训

1、兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX1 现场审计实施系统 （2011版） 2017年2月22日 兴山县审计局 朱望先 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX2 现场审计实施系统现场审计实施系统是适用于各类审计业务的现是适用于各类审计业务的现 场审计软件，安装在审计人员便携式计算机上，带至审场审计软件，安装在审计人员便携式计算机上，带至审 计现场使用。系统包含了项目管理、数据采集、审计分计现场使用。系统包含了项目管理、数据采集、审计分 析、审计抽样和审计底稿等审计作业必要的工具，提供析、审计抽样和审计底稿等审计作业

2、必要的工具，提供 统一界面的电子作业环境，就像是审计师随身的办公室。统一界面的电子作业环境，就像是审计师随身的办公室。 因此，因此，现场审计实施系统现场审计实施系统也称审计师办公室，英文也称审计师办公室，英文 名称名称Auditor Office（简称（简称AO）。）。 AO已在全国审计机关发放超过十一万多套，已经已在全国审计机关发放超过十一万多套，已经 得到广泛应用。得到广泛应用。2008年始，审计署开展年始，审计署开展AO培训认证考培训认证考 试，把熟练使用试，把熟练使用AO作为审计人员应知应会的能力之一。作为审计人员应知应会的能力之一。 背 景 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年

3、培训 2021/3/24授课：XXX3基础架构层：操作系统层，对AO而言，一般是WindowsXP/7。 数据服务层：采用SQL Server数据库来提供各类基础的数据存储、 分析服务。 基础资源管理层：提供审计项目资料管理统一环境，负责对审计实施过程中审 计人员生成、下载、导入的各种文档、文件及数据进行管理。包括XML服务、 Office控件、多媒体服务等基础服务构成，为应用平台提供必要的功能支持。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX4 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX5 利用AO新建项目后，在指定的项

4、目存放路径下，将 出现以项目内部编码为名的文件夹，其中包括项目资料 文件夹（AuditResource）、项目资料数据库文件、财务 数据库文件、业务数据库文件以及分析数据库文件。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX6 一、人员管理一、人员管理 （1）口令 admin可以通过“修改口令”功能重置所有用户口 令；所有用户通过“系统管理-修改口令”功能设置本 人的口令。初始密码为：1 （2）登录 用户名+密码 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX7 练习：练习： （1）添加部门，部门名称为您所在的单位。 （2）添加

5、人员，姓名和身份证号为您的个人信息。 （3）投资审计股的人员信息已从OA中下载，下载的人 员信息文件为“政府投资审计股_personInfo_20170205.xml”， 请将此文件包含的人员信息导入AO。 （4）部门人员已由其他人添加到AO，并导出给您共享， 共享的人员信息文件为“政府投资审计股.epkg”，请将此文 件包含的人员信息导入AO。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX8 实际的审计过程中，实际的审计过程中， 系统人员应该从系统人员应该从OAOA中获取。中获取。 或者，审计组指定一人手工添加，其他人导入。或者，审计组指定一人手工添加，其他

6、人导入。 这样，一方面避免重复劳动，提高效率；另一方面保这样，一方面避免重复劳动，提高效率；另一方面保 证整个审计组的一致性，保证交互实现。证整个审计组的一致性，保证交互实现。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX9 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX10 二、项目管理二、项目管理 1 1、自动建立项目、自动建立项目 项目路径选择（默认最大盘符），建议在指定盘符 中新建命名目录专门存放审计项目。 2 2、手动建立项目、手动建立项目 简化项目建立的过程 生成项目编号 3 3、项目人员管理、项目人员管理 设置副组

7、长、主审等 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX11 练习：练习： （1）项目的基本信息和人员信息已从OA中下载，请您完 成如下操作： 在最大盘符的磁盘中新建目录，命名为“AO审计项 目”。 项目信息文件为“兴山县外国语小学新建运动场项目竣工 财务决算审计_prjInfo_20170205.zip”，请以您的身份登录AO， 利用此文件建立审计项目，保存在上述目录中。其中，统计 报表类型名称为“固定资产投资审计”，项目管理模板类型 为“功能分类模板”。 项目人员信息文件为“兴山县外国语小学新建运动场项目 竣工财务决算审计_personInfo_20170

8、205.xml”。请利用此文件组 成审计组。然后设置您为复核人员，且最终归档时审计底稿 的排列顺序依次为审计组长、副组长、主审、复核人员、其 他审计人员。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX12 4 4、审计事项管理、审计事项管理 （1）取消AO2008版中“审计事项编制”、“导出 审计事项”、“导入审计事项”三个四级菜单。 （2）从字典引入审计事项 （3）将审计事项保存到资料树 （4）批量删除、移动审计事项 * 审计事项字典维护 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX13 兴山县审计局兴山县审计局-2017年

9、培训年培训 2021/3/24授课：XXX14 练习： 请以您的身份登录AO，打开“兴山县外国语小学新建运 动场项目竣工财务决算审计”项目，依据提供的审计实施方案 编制审计事项。 No Image 说明：以上为事项供参考，其中最后的重大经济决策情况内容可 以从审计事项数据字典中直接选择。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX15 审计事项应该由组长或主审依据审计事项应该由组长或主审依据审计实施方案审计实施方案等等 资料编制。资料编制。 审计事项一经确定，不得随意更改。如确需更改，则审计事项一经确定，不得随意更改。如确需更改，则 由组长或主审进行修改，然

10、后将审计事项导出给其他审计由组长或主审进行修改，然后将审计事项导出给其他审计 人员，其他审计人员导入新的审计事项；同时，全部审计人员，其他审计人员导入新的审计事项；同时，全部审计 人员必须对已经编制的审计底稿重新指定审计事项。人员必须对已经编制的审计底稿重新指定审计事项。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX16 5 5、进度、进度/ /成本管理成本管理 （1）新增按项目阶段进行分工 （2）引入模板（成本管理类似） * * 审计文档模板管理审计文档模板管理 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX17 练习：练习：

11、 （1）请在“审计文档模板管理”中添加“自定义”模板 分类。 （2）请将“报销表.xls”作为文档模板添加到“审计文档模 板管理”，资料类型为“项目成本状态文档”，保存到“自 定义”模板分类中。 （3）请用“报销表.xls”表样格式进行项目的成本管理。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX18 6 6、从系统引入资料、从系统引入资料 用于将通过各种工具编辑并保存在磁盘中的、与项 目相关的资料引入当前系统，以便浏览、管理、上报和 传输等。 这些资料的类型多种多样，可以是.doc文档、.xls 表格、.mdb数据库文件，也可以是图片、音频或视频文 件等。

12、资料属性资料属性 一句话，将机器里的一句话，将机器里的 资料引入资料引入AOAO。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX19 练习：练习： 请以您的身份登录AO，打开“兴山县外国语小学新建 运动场项目竣工财务决算审计”项目，完成以下操作： （1）项目的审计通知书需要从OA中下载并引入AO。我们 提供了从OA中下载的“审计通知书.doc”文件，请您将此文 件引入AO，存放在资料树的“审计文书”目录中，资料类型 指定为“审计通知书” 。 （2）请将“审计实施方案.doc”也引入AO，存放在资料树 的“重要管理事项”目录中，资料类型指定为“审计实施方 案”。

13、 （3）被审计单位提供了承诺书和相关联系人，请将被审 计单位承诺书的扫描文件“承诺书.bmp”和“联系人.xls”引入 AO，存放在资料树的“其他文档”目录中，资料类型分别指 定为“承诺书”和“系统资料”。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX20 7 7、从模板引入资料、从模板引入资料 AO的“审计文档模板管理”功能中存放了一些审计 过程中常用的文书格式样板，审计人员可以利用“从模 板引入资料”功能使用这些样板格式编辑审计文书。 练习：练习： 为了保证审计工作的顺利开展，审计组决定对被审计单 位会计电算化系统进行内控调查。请您按如下要求利用AO提 供

14、的“会计电算化系统内部控制调查参考模板”形成内控调 查表：会计期间为“2014年度”；被审计单位为“ 兴山县外 国语小学”；硬件配置为“Dell D460”；操作系统为 “windows xp”；相关软件为“用友8.x Access”。起草好后 以“会计电算化系统内部控制调查表”为名，保存在审计资 料树的“调查了解记录”目录中。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX21 8 8、导出、导出/ /导入项目导入项目 （1 1）导出项目）导出项目 请将审计项目“兴山县外国语小学新建运动场项目竣 工财务决算审计”和目前项目资料树中的所有目录和资 料，导出成名为

15、“兴山县外国语小学新建运动场项目竣工 财务决算审计”的文件（后缀为“.epkg”），保存到桌 面。 练习：练习： 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX22 8 8、导出、导出/ /导入项目导入项目 （2 2）导入项目）导入项目 审计组长建立了“兴山县外国语小学新建运动场项目 竣工财务决算审计”项目，并将项目和项目资料导出成 “兴山县外国语小学新建运动场项目竣工财务决算审 计.epkg”文件，请以“朱望先”的身份登录AO，通过 “导入项目信息”功能完成项目的建立。 练习：练习： 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XX

16、X23 实际的审计过程中，建议审计组的主审、组长或实际的审计过程中，建议审计组的主审、组长或 熟悉系统操作的一个人完成建立项目、组成审计组、熟悉系统操作的一个人完成建立项目、组成审计组、 编制审计事项等审计的准备工作，然后将项目导出。编制审计事项等审计的准备工作，然后将项目导出。 其他审计人员通过导入来完成项目的建立。这样，一其他审计人员通过导入来完成项目的建立。这样，一 方面可以避免重复劳动，提高效率，另一方面可以保方面可以避免重复劳动，提高效率，另一方面可以保 证整个审计组的一致性。证整个审计组的一致性。 项目将导出成扩展名为项目将导出成扩展名为“.epkg.epkg”的文件，可以通的文件

17、，可以通 过网络（过网络（涉密不得通过互联网传递涉密不得通过互联网传递）或移动存储介质）或移动存储介质 共享给其他审计人员。共享给其他审计人员。 注意注意：在导出项目之前，应尽量把大家可能都要：在导出项目之前，应尽量把大家可能都要 做的工作做完，包括填写项目基本信息、组成审计组、做的工作做完，包括填写项目基本信息、组成审计组、 编制审计事项、引入审计通知书、工作方案、实施方编制审计事项、引入审计通知书、工作方案、实施方 案等共用资料等。案等共用资料等。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX24 三、采集转换三、采集转换 （一）会计核算数据采集（一）会计

18、核算数据采集 1 1、符合国家标准数据采集、符合国家标准数据采集 会计核算软件数据接口国家标准简介（P130） GB/T 19581-2004 GB/T 24589-2010 GB/T 24589.1-2010 企业 GB/T 24589.2-2010 行政事业单位 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX25 （1 1）会计核算软件输出符合）会计核算软件输出符合GB/T 19581-2004的数据的数据 XML格式 默认输出1个文件，名为“会计核算软件数据.xml ” TXT格式 默认输出10个文件，分别为：格式说明文件 （GSSM.TXT）、电子账簿文

19、件（DZZB.TXT）、会计 科目文件（KJKM.TXT）、部门（BMXX.TXT）、单位 （WLDW.TXT）、项目信息（XMXX.TXT）、科目余 额及发生额（KMYE.TXT）、记账凭证（JZPZ.TXT）、 企业资产负债表（Q_ZCFZ.TXT）、企业利润表 （Q_LR.TXT） 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX26 （2 2）会计核算软件输出符合）会计核算软件输出符合GB/T 24589-2010的数据的数据 GB/T 24589.1-2010（企业） 只有xml格式，默认输出5个文件，分别为：公共档 案.xml、总账.xml、应收应付.

20、xml、固定资产.xml、员工 薪酬.xml。 GB/T 24589.2-2010（行政事业单位） 只有xml格式，默认输出4个文件，分别为：公共档 案.xml、总账.xml、固定资产.xml、工资.xml 注意：注意：为了保证数据能够准确无误地采集转换到为了保证数据能够准确无误地采集转换到AO 中，不得修改财务软件输出的符合国家标准的数据文件中，不得修改财务软件输出的符合国家标准的数据文件 名称和文件格式等。名称和文件格式等。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX27 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX28

21、 符合国家标准数据的获取（以用友符合国家标准数据的获取（以用友GRP-R9iGRP-R9i为例）为例） 审计标准接口审计标准接口 选择选择“导出期间导出期间”、单位性质及行业，设置报表结构描述文、单位性质及行业，设置报表结构描述文 件（件（R9define.ini）的位置，设置要导出的标准文件的路径，）的位置，设置要导出的标准文件的路径， 点击点击“数据导出数据导出”，即可将数据按照标准导出成，即可将数据按照标准导出成xml格式文件。格式文件。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX29 审计人员从某事业单位取得了会计核算软件导出的符合 G B / T

22、2 4 5 8 9 - 2 0 1 0 的 数 据 （ 存 放 在 “C:UsersAdministratorDesktop培训素材考试素材数 据财政局数据”目录中），请您将此数据采集转换到AO。 练习：练习： 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX30 2 2、备份数据采集、备份数据采集 为保证数据安全，会计核算软件一般都提供数据备份功 能，部分软件提供数据导出功能（例如用友安易2000），通 过这些功能生成的数据AO中称为财务软件备份数据。 获取备份数据只需被审计单位提供备份盘即可，避免了 审计人员直接和会计核算软件（特别是和其后台数据库）打 交道，

23、规避了一定风险。 但是，会计核算软件为了安全和节省空间，往往会对备 份文件进行加密和压缩，而且采用的算法各不相同，审计人 员直接操作这些备份文件比较困难。为此，对不同财务核算 软件备份（或导出）的数据，AO制作了采集转换模板，使得 用户只需简单设置即可将数据采集转换至AO中。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX31 （1 1）用友）用友7.217.21备份备份 后台数据库：ACCESS 备份的文件： zwSetup.Ac_，存放辅助信息 ZW.MD_，一般记录账务信息，此文件为access压缩文 件，可以用winzip、winrar 解开。 zwSe

24、tup.Pe_ ，存放辅助信息 Disk1，标识是第一张盘，空文件 ZWSETUP.LST，备份盘上的说明文件，记录备份的基 本信息，其扩展名可能为LST、LS0、LS1等，可以从中得知 存放财务数据的文件是哪一个 。 AO操作：选择转换模板“用友7.21备份”，选择数据源 “ZW.MD_”，键入的年度。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX32 （2 2）用友）用友8.x access8.x access备份备份 后台数据库：ACCESS 备份的文件： UFDATA.md_，一般记录账务信息，此文件为access压 缩文件，同样可以解开，解压后的文件

25、一般没有后缀，手工 为其添加.mdb后缀即可。 UfErpInf.md_，辅助信息文件 UFERPACT.txt，备份盘上的说明文件，其扩展名可能为 LST、LS0、LS1等，可以从中得知存放财务数据的文件是哪 一个。 AO操作：选择转换模板“用友8.x access备份”，选择数 据源“UFDATA.md_”，键入的年度。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX33 （3 3）用友）用友8.x SQLServer8.x SQLServer备份备份 后台数据库： SQL Server 备份的文件： UFDATA.BA_或UFDATA.BAK ，一般记录账

26、务信息，此 文件为Sql Server压缩文件，同样可以解开，解压后的文件一 般没有后缀，可以用SQL中的“还原数据库”将其还原到 SQL中查看。 UfErpYer.Lst 备份信息文件。 AO操作：选择转换模板“用友8.x SQLServer备份”，选 择数据源“UFDATA.BA_”，键入的年度。 环境要求：本机安装SQL Server。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX34 （4 4）金蝶）金蝶K3 V10 SQLServerK3 V10 SQLServer备份备份 后台数据库： SQL Server 备份的文件： F账套名.bak，一般记录

27、账务信息，可以用SQL中的“还 原数据库”将其还原到SQL中查看。 F账套名.bbb，备份信息文件。 AO操作：选择转换模板“金蝶K3 V10 SQLServer备份”， 选择数据源“F账套名.bak”，键入的年度。 环境要求：本机安装SQL Server。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX35 备份数据的获取（以金蝶某版本为例）备份数据的获取（以金蝶某版本为例） 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX36 审计人员从某企业取得了会计核算软件备份的2003 年数据（会计核算软件为“用友8.21access版”

28、，备份 文件名为“某企业2003年备份数据.md_”），请您将此数 据采集转换到AO。 练习：练习： 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX37 批量采集批量采集 审计人员获得的备份数据中，可能包含多个账套数据， 如某单位多年度的账套、某单位的基本户和基建户等， AO进行SP1升级后，某些模板支持一次操作将所有账套 数据进行采集，即批量采集。 某单位使用的会计核算软件为“用友A+”，被审计 单位利用该软件的导出功能导出了Access格式的备份数 据（2007-2010.mdb），其中包含了2007-2010四年的会 计核算信息，请使用批量采集功能，将此四

29、年的会计核算 数据一次性采集转换到AO中。 练习：练习： 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX38 3 3、数据库数据采集、数据库数据采集 会计核算数据的采集转换，最终实现以与纸质账簿类似的形 式进行展现，需要完成如下步骤。 （1）分析获得的数据，最好取得数据字典。 （2）将数据采集到AO中。完成后，可以编写SQL语句进行 分析，但无法展现账簿形式。 （3）生成财务数据临时表，目的就是为了展现账簿。采集 进来的数据表名、字段名、字段内容等五花八门，必须转换成 AO的标准结构，换句话说，必须与AO的标准结构相对应，才能 按照会计核算的逻辑、预置的算法计算

30、出账、表。 （4）会计期间及科目调整、常规数据整理，即进行数据清 理。采集进来的数据可能存在不正确、不完整或者重复等有质量 问题，如下级科目余额的汇总与上级科目余额不匹配、空值等。 在账表重建前，可以通过这两个功能进行数据清理。 （5）账表重建。展现与纸质账簿类似的结果。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX39 3 3、数据库数据采集、数据库数据采集 以用友以用友8.x access财务软件的数据库数据采集为例。财务软件的数据库数据采集为例。 （1）分析获得的数据。）分析获得的数据。 （2）将数据采集到）将数据采集到AO中。中。code、GL_acc

31、sum、 GL_accvouch、GL_accass、Customer、Department、Person、 Vendor。采集后，可以编写。采集后，可以编写SQL语句进行分析。语句进行分析。 （3）生成财务数据临时表。会计期间定义表、科目余额表、）生成财务数据临时表。会计期间定义表、科目余额表、 会计科目表、科目设置表、凭证库表、辅助信息表、辅助余额会计科目表、科目设置表、凭证库表、辅助信息表、辅助余额 表、凭证辅助明细表。表、凭证辅助明细表。 辅助导入（保存模板）辅助导入（保存模板） 手工设置组织数据手工设置组织数据 执行执行SQL组织数据组织数据 （4）会计期间及科目调整、常规数据整理。

32、）会计期间及科目调整、常规数据整理。 （5）账表重建。）账表重建。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX40 审计人员从某企业取得了会计核算软件的2003年数 据库数据文件（会计核算软件为“用友8.21access版”， 数据文件名为“某企业2003年数据库数据(用友).mdb”）， 请您将此数据采集转换到AO。 练习：练习： 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX41 3 3、数据库数据采集、数据库数据采集 增加对辅助信息的采集。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX4

33、2 数据库数据获取数据库数据获取 （1 1）直接拷贝，直接从会计核算信息系统的数据存）直接拷贝，直接从会计核算信息系统的数据存 储目录拷贝数据，如储目录拷贝数据，如ExcelExcel文件、文件、AccessAccess数据库文件、数据库文件、 DBFDBF数据库文件等。数据库文件等。 （2 2）数据库备份，如）数据库备份，如SQL ServerSQL Server的备份还原。的备份还原。 （3 3）数据接口，如通过）数据接口，如通过ODBCODBC、OLE DBOLE DB等接口直接连等接口直接连 接目标数据库。接目标数据库。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/2

34、4授课：XXX43 3 3、数据库数据采集、数据库数据采集 采集模板的使用 4 4、连接大型数据库、连接大型数据库 新增功能。 5 5、支持项目外的数据采集、支持项目外的数据采集 新增功能。 6 6、行业、行业 新增13个行业 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX44 四、审计分析四、审计分析 1 1、电子数据管理、电子数据管理 存储结构调整 2 2、账表分析、账表分析 （1）界面操作（区域选择、右键菜单；勾选、上方菜 单） （2）高级查询条件保存和使用 （3）辅助账审查 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX4

35、5 数据的采集转换在审计中非常重要，审计组广泛获取了环保 局、财政局、发改局、工商局等部门的数据，请考生按如下 要求完成数据的采集转换工作： （1）财政局使用的会计核算软件支持导出符合“GB/T 24589.2-2010”国家标准的数据，在“C:AOExam考试素材数 据财政局数据”目录中存放了从财政局获取的符合国家标准 的会计核算数据，请考生利用“采集转换”功能，将此数据 采集转换到AO中，会计数据名称、单位名称、会计年度、行 业名称均采用系统默认值。 （2）环保局2007年使用的会计核算软件为“用友8.x access 版”，在“C:AOExam考试素材数据”目录中提供了从环保 局获取的2

36、007年的财务软件备份数据（数据文件名为“环保 局数据2007.md_”）。请考生利用“采集转换”功能，将此数 据采集转换到AO中，要求新建会计数据并命名为“基本账 套”，单位名称为“环保局”，行业为“事业”。 练习：练习： 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX46 （3）在“C:AOExam考试素材数据”目录中提供了从 环保局获取的“环境影响评价项目表.txt”和从发改局获 取的“项目立项审批清单.mdb”，请考生利用“采集转 换”功能，将这些数据采集转换到AO的“业务数据” 中（提示：“环境影响评价项目表.txt”选择容错导入） 。 （4）审计人员

37、王五还采集了环保局2010年的会计核算 数据和业务数据“新增企业名单”，并对排污费等情况 进行了数据分析、形成了分析数据表，王五将上述采集 和分析结果导出成“王五共享的数据.epkg”文件，存放 在“C:AOExam考试素材数据”目录中，请考生利用 “电子数据管理”功能，将此数据导入AO。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX47 审计组对环保局专项资金使用情况进行审计，请考生选 择环保局2010年的基本账套，按如下步骤完成审计分析 ： （1）审查环保局收到的财政拨付款项是否及时足额入 账。请使用“账表分析”功能，打开“拨入专款”科目 明细账，查看财政

38、拨付的污染治理专项是否及时足额入 账，并将明细账中所有记录鼠标右键“全部选择”后发 送到资料树的“其它文档”目录中，命名为“污染治理 专项入账情况”。审计人员从财政局了解到，2010年财 政局拨付环保局污染治理专项经费2笔，分别是1月24日 100万、12月22日642.8万；从明细账审查结果可知，2 笔拨款均在第二天及时足额入账。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX48 （2）审查污染治理专项经费是否专款专用。请使用“ 账表分析”功能，打开“专款支出”科目明细账，设置 高级查询条件：摘要 not like %污染治理% and 借方金 额0，将此高

39、级查询条件以“污染专项经费未专款专用 查询”为名保存下来，然后按此高级查询条件进行查询 ，在查询结果中取消显示“期初余额”、“月计”、“ 累计”，得到未用于污染治理的专款支出疑点记录，将 所有疑点记录鼠标右键“全部选择”后发送到资料树的 “审计疑点”目录中，命名为“污染治理专项开支疑点 ”，最后打开“污染治理专项开支疑点”表，在G52单 元格汇总出所有记录的借方金额合计（即未用于污染治 理的开支总金额）后保存关闭即可。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX49 环境影响评价是掌握和控制污染源头的第一道关卡，但实际中 许多建设单位未依法向环保部门办理环境

40、影响审批程序，直接 注册登记或立项，致使许多新建企业或项目造成环境污染。审 计组对新建项目、新办企业办理环境影响评价情况进行审计， 请考生按如下步骤完成审计分析： （1）本题涉及的SQL语句已经在AO中保存并导出共享，共享 文件名为“第9题的SQL语句.epkg”，存放在“C:AOExam考试 素材”目录中，请导入此文件包含的SQL语句，以便使用。 （2）环保局提供的“环境影响评价项目表”中存放了所有经过 环境影响评价的项目，发改局提供的“项目立项审批清单”表 中存放了所有已经立项的项目，对比两表，根据“项目编码” 字段进行关联，筛选出未进行环境影响评价的已立项的项目。 请在“SQL查询器”中

41、通过“！执行SQL”按钮执行（1）导入的 有关SQL语句，并将“执行结果”区域中的所有内容保存成名 为“未环评审批立项表”的分析数据。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX50 （3）对未按规定进行环境影响评价的企业（通过对比工商局提 供的“新增企业名单”和环保局提供的“环境影响评价项目表 ”可得结果，对比结果存放在导入的分析数据“未环评注册企 业表”中）、项目进行图示分析。请在“SQL查询器”中通过 “！执行SQL”按钮执行（1）导入的有关SQL语句，并将“执行 结果”区域中的所有内容“发送到图表”，X轴为“分析项目” ，Y轴为“总数量”合计、“未环

42、评数量”合计，用柱状图进行 图示分析，并将分析结果以“环评图示分析结果”为名保存到 “C:AOExam考生答案”目录中。 由图示分析结果可知，该地区新增企业482家，未环评129家， 占应环评的26.76%；新增建设项目立项121个，未环评106个， 占应环评的87.6%。说明新增项目未环评成为一种普遍现象，可 能造成环境污染，影响城乡居民生活环境质量，审计调查组为 此提出完善环保审批前置相关制度的审计建议。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX51 审计组对企业排污费欠缴情况进行审计，请考生按如下步骤完成审计分析： （1）查询出存在欠缴排污费的企业。

43、在“SQL查询器”中输入：select 企业编 码,企业名称,核定排污费,isnull(已缴排污费,0) as 已缴排污费,核定排污费-isnull( 已缴排污费,0) as 欠缴排污费,round(核定排污费-isnull(已缴排污费,0)/核定排污 费*100,3) as 比例 from 排污费缴纳分析表 where 核定排污费-isnull(已缴排污费 ,0)0，执行此SQL语句到排序分组表分析工具，并将执行结果发送（直接发送 ，不用选中数据行）到资料树的“审计疑点”目录中，命名为“欠缴排污费疑 点表”。 （2）对欠缴企业进行分类分析。在排序分组表分析工具中单击“数值分析/分 类分析”进

44、行分析（指定参加分组的字段为“企业编码”、参加合计的字段为 “欠缴排污费”），从分析结果“欠缴排污费百分数”字段看，大部分企业欠 缴金额占全部欠缴金额的比例不足1%，对该字段设置自定义过滤条件“大于 1%”并按此字段进行降序排列，结果显示欠缴金额较大的企业主要有9个，将 此分析结果导出到资料树的“审计疑点”目录中，命名为“欠缴排污费重点调 查企业”，下一步将重点调查这9个企业的欠缴情况。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX52 请考生编制证据，存放在资料树的“审计证据”文件夹 中，具体内容如下： （1）证据名称：污染治理专项资金使用 （2）被审计单位

45、或个人：某环境保护局 （3）审计事项：专项资金使用 （4）审计事项摘要：污染治理专项资金能够及时足额 入账，但存在没有专款专用的情况。 （5）将资料树“其它文档”目录中的“污染治理专项 入账情况”和“审计疑点”目录中的“污染治理专项开 支疑点”作为证据附件。 （说明：其他信息未指定可不填。假定“污染治理专项 开支疑点”全部落实） 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX53 请考生编制审计工作底稿，存放在资料树的“审计工作底稿”文件夹中，底稿 的相关要素分别为： （1）会计期间或截止日期：2007至2010年 （2）审计事项：专项资金使用 （3）编制日期：

46、当前系统时间 （4）审计人员：考生 （5）问题类别：违规改变项目计划和资金用途 （6）问题金额：623472.47 （7）审计过程：对专项资金使用进行审计，发现未专款专用问题。 （8）审计认定的事实摘要及审计结论：污染治理专项资金能够及时足额入账 ，但存在没有专款专用的情况，涉及金额623472.47元。 （9）将“污染治理专项资金使用”作为支持底稿的证据。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX54 考生作为主审，应该定期收集审计组审计人员的资料，整理形 成审计组的工作情况，通过“AO-OA交互”功能上报给OA，以 便机关领导及时掌握审计现场情况。请考

47、生按如下要求完成操 作： （1）在“C:AOExam考试素材”目录中提供了审计组成员王五 提交的审计资料文件“王五的审计底稿.epkg”，请将王五的底稿 引入到资料树的“审计工作底稿王五”文件夹中。 （2）生成审计现场数据包，数据包中包括“审计文书”、“审 计疑点”、“审计工作底稿”三个目录；“审计文书”目录下 包括审计通知书，“审计疑点”下包含所有的分析结果，“审 计工作底稿”目录下包括现有的所有审计底稿；数据包命名为 “审计组第一阶段工作情况”，并导出保存到C:AOExam考生 答案目录中。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX55 汇总审计报告时

48、，主审可以使用过去保存的或系统提供 审计报告提纲模板。请考生利用“编辑报告提纲”功能 ，按如下要求完成审计报告： （1）请考生选择AO提供的“专项审计调查报告”模板 作为审计报告的结构，并将考生的审计底稿作为报告第 三部分“审计调查发现的主要问题”中的内容（注意： 请不要选择王五的审计底稿进入审计报告，否则系统会 报错，影响考试）。 （2）生成审计报告提纲，然后保存工作记录到“重要 管理事项”文件夹中。 （3）生成审计报告初稿保存到“审计文书”文件夹中 。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX56 审计结束时，审计组长或主审应收集审计组成员 的相关审计资料，整理形成审计档案。请考生利 用AO提供的功能，生成名为“审计调查项目档 案”的审计项目档案数据包，并将生成的档案数 据包导出保存到“C:AOExam考生答案”目录 中。 兴山县审计局兴山县审计局-2017年培训年培训 2021/3/24授课：XXX57 六、交互六、交互 57 审计组长 （主审） 审计人员 审计人员 审计人员 审计人员 AO AO AO AO AO 数据包数据包 数据包数据包