财政税收专业知识模拟42(二)

1、模拟财政税收专业知识模拟42单项选择题第1题：下列属于准公共产品的是()a.教育b.国防c.环保d.灯塔参考答案：a答案解析：第2题：在现代市场经济社会中，财政存在的前提是()a.实现社会公平b.提高经济效率c.熨平经济周期波d.市场失灵参考答案：d答案解析：第3题：在宏观调控中，()处于基础的地位a,货币政策b.灯政政策c.产业政变d.国际收支政策参考答案：b答案解析： 第4题：个人偏好会导致社会不公平，社会采取适当的理性 限制是必要的，通常采取()方式。a.社会福利b.社会救济c.社会优抚d.社会保 障参考答案： d答案解析：第5题：财政支出必须讲求效益，根本原因是（)a.具有资源配置职能

2、士有经济稳定职能c.具有收入分配职能d,社会经济资源的有限性参考答案：d答案解析：第6题：在社会总需求中，占 主要地位的是（）a.经济组织的消费需求，b.个人的消费需求c.个人与 经济组织的投资需求d.政府的消费性需要参考答案：b 答案解析：）的原 则。第7题：在安排购买支出时, 政府必须遵循（a.无偿调拨b.等价交换c.互惠互利d.平等互助参考答案:b答案解析: 第8题：“政府活动扩张法则 的提出者是（a.皮考克b.马斯格雷夫c.瓦格纳d.鲍莫尔参考答案：c答案解析：第9题：税收的主体是（）会人家体 社个国集 a b cd.参考答案：c答案解析：第10题：下列不属于税收基本特征的是（）a.强

3、制性b.无偿性c.确定性d.空间性参考答案：d答案解析：第11题：税收是国家为了实现其职能（）参与社会剩余产品分配而取得的财政 收入的一种规范形式。a.强制无偿地b.凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地c.有偿地d.掠夺性地参考答案：b答案解析： 第12题：从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与 分配的客体只有（）oa.必要劳动创造的价值b.剩余劳动创造的价值c.物化劳动转移价值d.商品价值参考答案：b答案解析：第13题：国家征税的依据是其（）a.财产权力b.政治权利c.经济权力d.管理权力参考答案：b答案解析：第14题：下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。a. 一般纳税人购

4、进应税劳务b.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费c.工业生产企业购进并验收入库的原材料d.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款参考答案：口答案解析：第15题：下列货物销售中，免征增值税的是（）a.烟叶b.古旧图书c.图书d.中药饮片参考答案：b答案解析：第16题：个体户李某出售自己使用过的小汽车，售价18万元，其销售行为应缴纳增值税（）oa. 0兀b. 10800 元c. 10189 元d. 11489 元参考答案：b答案解析：第17题：将购买的货物用于下列项目，其进项税额准 予抵扣的是()a.用于修建展销厅b.用于发放奖品c.无偿赠送给客户d.作为福利发放给职工参考答案：c答案解析：

5、 第18题：按同类固定资产的重置完全价值计价的是()的固定资产a.购入b.自制、自建c.接受赠与n舟友7 till rm参考答案：d答案解析：第19题：实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为0a. 800元/人b. 650元/人c. 550元/人d. 500元/人参考答案：a答案解析：第20题：计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入a.营业外支出b.成本c.费用d.应纳税所得额参考答案：d答案解析：第21题：某企业1994年度发至亏损5万元，1995年度盈利8万元，该企业1995年度应组企业所得税（）。a. 2.64万元b. 0.99万元c. 0.81万元d. 0.54万元

6、参考答案：b答案解析：第22题：某企业有职工4500人，1997年实发工资370万元，当地计税工资标准为500元/人，当月计算企业所得税时，允许抵扣的职工工会经费，职工福利楚和职工教育经费总额为（）oa. 64.75 万元b. 39.38 万元c. 43.75 万元d. 37.5万元参考答案：b答案解析：第23题：税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供 的证件和资料，应自收到之日起（）日审核完毕；对符合规定的予以 登记，并发给税务登记证。a. 5b. 10c. 15d. 30参考答案：d答案解析：第24题：纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日的 （）为期限的最后一天。日日日 日三五七

7、 次第第第 a b cd.参考答案：a答案解析：第25题：总分支机构不在同一县（市）的实行统一核算的纳税人，总分支机构 之间调拨货物用于（）的，视同销售开具增值税专用发票。a.职工福利b.销售c.继续生产d.在建工程参考答案：b答案解析： 第26题：企业委托代销商品，通过设置（）账户反映委托代销情况a.库存商品b.委托代销商品c.物资采购d.产成品参考答案：b答案解析： 第27题：“产成品（库存商的贷方发生额一般和（）的借方发生额相对应。o 口口 ）a.主营业务成本b.生产成本c.制造费用d.经营费用参考答案：a 答案解析：）确定销售额第28题：采取以旧换新方式销售货 物的，应按（a.新旧货物

8、销售价格的差额b.c.d.旧货物的原始价堆新货物的同期销售价展旧货物的同期销售价椎参考答案：c答案解析：第29题：政府采购的全过程都应在公开、透明的状态 下进行，这是政府采购的（）原则。a.公平竞争b.公开透明c.诚实信用d.公正参考答案：b答案解析：第30题：以下说法正确的是（）oa.政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制b.政府采购制度即财政供给制c.政府采购是财政垄断采购事务d.政府采购属于购买性支出参考答案：d答案解析 第31题我国从2000年开始于页算编制的重大改革是（）a,编制绩效预算b.实行赤字预算c.编制部门预算d.实行复式预算参考答案：c答案解析：第32题：复式预算的典型形

9、式是（）a.经常预算b.资本预算c.多重预算d.双重预算参考答案：d答案解析：第33题：经常预算的收入来源主要是（）a.各项税收收入b.公债收入c.国有资产收益d.规费收入参考答案：a答案解析： 第34题：按现行的政权结构，我国政府预算分为（）级预算进行管理a.二b.三c.四d.五参考答案：d答案解析：第35题：地方预算由（）批准。a.全国人民代表大会b.地方各级人民代表大会c.全国人大常委会d.地方各级人大常委会参考答案：b答案解析：第36题：预算外资金管理的关键问题是（）a.征收范围界定问题b.收入划转问题c.筹集与使用问题d.解决分配权和管理权的问题参考答案：d答案解析:第37题:预算外

10、资金具有“三权”分离性不包括a.资金所有权 b.资金收益权 c.资金调控权 d.资金使用权参考答案：b答案解析：第38题：与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括0 a. b. c. d.资金征用方式具有集中性资金使用方向具有专用性资金存在方式具有依托性资金管理方式具有自主性参考答案：a答案解析： 第39题：进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算缴 纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）oa.b.c.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）组成计税价格=关税完税价格+关锐组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）d.组成计税价格=关税完税价格+关税+增

11、值税参考答案：d答案解析：第40题：下列应税消费品同时适用定额税率和定率税 率的是（）汽卷汽鞭车烟油炮参考答案：b股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）答案解析：第41题:a.每年收入额b.每季度收入额c.每次收入额 d.每月收入额参考答案：c答案解析：第42题：下列各行为主体不能作纳税担保人的是（）a.公民个人b.企业法人c.经济组织d.国家机关参考答案：口答案解析：第43题：对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是0a. 1年内b. 5年内c. 10年内d.无限期参考答条:d答案解析：第44题：纳税检查的客体是（）。a.纳税人b.会计账簿c.纳税人履行纳税义务情况d.实物资产参考答案：a

12、答案解析：第45题:一种方法是a.分析法b.抽查法c.逆查法d.顺查法无论何种性质的企业，在检查中均要采用的参考答条:a 答案解析：第46题：企业固定资产报废过程中发生的清理 支出应通过（a.b.c.d.定资产定资产清理）科目处理营业费用管理费用参考答案：b答案解析：第47题：政府采购的主要方式是（）a.竞争性谈判采购b.询价采购c.招标性采购d.非招标采购参考答案：0答案解析：第48题：行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主 要形式是（）a.全额上缴b.按比例上缴c.预算外收支结余上缴d.自愿上缴参考答案：a答案解析：第49题：（）财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系a.统收统支b.利

13、税c.分税制d.包干制参考答案：c答案解析：第50题：下列（）属于不能进行行政复议的事项a.对财政部门的行政处罚不服b.认为预算收支指标的分配不合理c.认为财政机关侵犯了本人的财产权d.认为财政机关的经济处罚过于严重参考答案：b答案解析：第51题：一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长 不得超过（）a. 5年b. 3舁c. 10 年d. 2年参考答案：a答案解析：第52题：纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的 0a. 8%b. 5%c. 3%d. 2%参考答案：d 答案解析：第53题：在计算企业所得税时，准予扣除的项目有（）a.资本性支出、b.无形资产受让支出c.d.购买国债的利息收入保险公

14、司给予纳税人的无赔偿优待参考答案：c答案解析：第54题：实行复合计税办法征收消费税的是（）a.卷烟b.烟丝c.护肤品d,汽油参考答案：a 答案解析：第55题: 进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格x税率。其中组成计税价格为（）。a.b.组成计税价格=关税完税价格组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+关税+消费税+关税+增值税c.组成计税价格=关税完税价格 d.组成计税价格=关税完税价格参考答案：c答案解析：第56题：纳税检查的对象是（）a.纳税人b.实物资产c.会计凭证、会计账簿和会计报表d.纳税人履行纳税义务的情况参考答案：d答案解析：第57题：部门预算编制的原则不包括（）

15、a.透明性原则b.公正性原财c.稳妥性原则d.重点性原则参考答案：b答案解析：第58题：最具竞争性的招标采购方式是（）a.公开性招标采购b.限制性招标采购c.邀请性招标采购d.选择性招标采购参考答案：a 答案解析：第59题：规范的公共财政理论是从（）角度推崇收取费用的 a.社会公平b.经济效率c.价格机制d.资源配置参考答案：b 答案解析：第60题: 当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请（）a.行政复议b.民事诉讼c.行政诉讼 d.国家赔偿参考答案：a 答案解析：多项选择题第61题：经济稳定的含义包括（）a.充分就业b.物价稳定c.国际收支平衡d.经济发展e.分配公平参

16、考答案：abc答案解析：第62题：下列属于财政资源配置职能范围的有（）a.行政管理b.法律设施c.国防d.教育e.医疗参考答案：abcde答案解析： 第63题：下列说法错误的是（）。a.准公共产品既有公共产品的特征，又有私人产品的特征b,税收是财政收入的主要手段c.增长比发展的含义要广d.财政的三职能也是政府要实现的三目标e.财政的经济支柱是以按劳分配为主体参考答案：ce答案解析：第64题：财政政策和其他政策配合的调节主要有（）a.货币政策b.产业政策c.投资政策d.国际收支政策参考答案：abcd答案解析：第65题：在市场经济体制条件下，我国的财政职能主 要有0a.政府的调节各方面关系的职能b

17、.政府的收入分配职能c.政府的资源配置职能d.政府的经济稳定增长职能参考答案：bcd答案解析：第66题：按财政支出的目的性分类，财政支出可分为0a.预防性支出b.创造性支出c.积累性支出d.消费性支出参考答案：ab答案解析： 第67题：按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为 0a.经常性支出b.可控制性支出c.不可控制性支出d.建设性支出参考答案：bc答案解析：第68题：社会主义市场经济下的税收原则包括（）a.财政原则b.效率原则c.公平原则d.经济原则e.社会政策原则参考答案：acd答案解析：第69题：西斯蒙第的税收原则在亚当斯密四原则基础上增加了 ()a.税收不可侵蚀资本b.不能

18、对社会总产品征税c.征税不能涉及纳税人的基本生活费d.不可因征税致使应税财富逃到国外e.不可对剩余产品征税参考答案：abcd 答案解析： 第7。题：下列销售货物而出借出租包装物收取的押金中，应并入销售额计税的是()。a.销售白酒收取的包装物押金b.单独记账核算的包装物押金c.d.逾期未收回包装物不再退还的押金销售黄酒收取的包装物押金e,已挂账两年的未退回包装物押金参考答案：ace答案解析：第71题：()出口不免税也不退税a.原油b.糖c.铜d.古旧图书e.援外出口货物参考答案：abce答案解析：第72题：准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限 于()上注明的增值税额。a.从销售方取得的普通发票

19、b.从海关取得的完税凭证c.从销售方取得的增值税专用发票d.经税务机关批准使用的收购凭证e.运费结算单据参考答案：bc答案解析：第73题：企业所得税条例规定，下列固定资产允许计 提折旧的有（）a.房屋、建筑物b.季节性停用、大修理停用的机器设备c.以经营租赁方式租入的固定资产d.提前报废的固定资产e.破产企业的固定资产参考答案：ab答案解析：第74题：列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应计入收入总额的有（）a.保险公司给予纳税人的无赔款优待b.纳税人购买国库券的利息收入c.股息收入d.特许权使用费收入e.罚款收入参考答案：bcde答案解析：第75题：政府采购制度的内容包括（）a.政府采购政策

20、b.政府采购法规c.政府采购程序d.政府采购实施e.政府采购管理参考答案：abce答案解析：第76题：政府参与国民生产总值分配的手段有（）收润债费 税利公收 a b cd.参考答案：abcd答案解析：第77题：政府预算管理体制的公平性原则包括（）a,中央与地方政府间财政关系的纵向均衡b.上级和下级政府间财政关系的纵向均衡c.地方政府间财政关系的横向均衡d.本级政府所属单位间财政关系的横向平衡参考答案：ac 答案解析：第78题：预算外收入分类包括（）a.行政性收费b.事业服务性收费c.基金性收入d.专项基金参考答案：abcd答案解析：第79题：财政法制的调整方法中正确的有（）。a.财政采用政治程

21、序解决经济问题b.财政采用市场方式解决经济问题c.财政采用合同契约方式解决经济问题d.国家利用政权力量强制调整财政关系e.在调整财政关系中通常采用等价交换原则参考答案：ad答案解析：第80题：财政法制的立法原则有（）a.坚持国家基本法律的原则b.与部门法律协调配合c.促进经济稳定增长d.遵循客观规律参考答案：abcd答案解析：案例分析题（由单选和多选组成。）甲国的所得税率为50%,乙国的所得税率为40%,甲国的一家跨 国公司在乙国设有一个子公司，假设予公司的经营利润为5万美 7c o根据上述资料回答下列问题：第81题：在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款（）万 美元。a. 1b. 2c

22、. 3d.4参考答案: b答案解析:第82题：在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款()万美a.1.5-b.2.4兀。c.2.5d.3.5参考答案：c 答案解析：甲国的跨国公司向乙()万美第83题：在采用税款抵免时, 国政府缴纳的所得税为元。a.1b.2c.3d.4参考答案：b 答案解析：第84题：在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只 需向甲国政府缴纳(a.0.3b.0.4c.0.5d.0.6参考答案：c答案解析：第85题：()是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定伪限度以已缴外国 内，府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府政 相应的税额。a.税务协定b.税收抵免c.免税d.税收扣除参

23、考答案：b 答案解析：某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对 该厂4月份 增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金应交 增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理 情况如下： 以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本 14万元，市场售价每台20万元（该企业产品仅有此一种售价）0企业 账务处理为：借：长期投资70000贷：产成品机床70000本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床 入库直接用于生产。企业账务处理为:借：固定资产机床280000贷：生产成本280000用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值 税专用发

24、 票注明：单价4273.50元。价款119658元，税率17%,税 额20342元。材料已 验收入库。账务处理为：借：原材料一一钢材119658应交税金应交增值税（进项税 额）20342贷：产成品机床140000将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188 元（4273.50*8）,账务处理为：借：在建工程34188贷：原材料一一钢铁34188根据上述资料回答下列问 题：第86题：下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行 为的有（）oa,将自产的机床对外投资b.将自产的机床用于本企业扩大再生产c.将自产的机床兑换原材料钢材d,将兑换的钢材用于在建工程参考答案：abc答案解析：第87

25、题：关于上述视同销售货物行为，下列说法中正 确的是（）a.应按产品的售价冲减产成品b.应按产品的生产成本冲减产成品c,应按产品的售价计算销项税额d,应按产品的成本价计算销项税额参考答案：bc答案解析：第88题：关于用机床兑换钢材（）。a.按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理b.按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理c.按机床当期的最高售价计算销项税额d.按机床当期的平均售价计算销项税额参考答案：口答案解析：第吵题：当期应缴增值税的数额是（）a. 297311.96 元b. 278311.96 元c. 279311.96 元d. 277811.96元 参考答案：d答案解析：第吵题：当期

26、应补缴增值税税额是（）a. 277311.96 元b. 276811.96 元c. 278811.96 元d. 277511.96元 参考答案：a答案解析：李某是我国某研究所的专家，其每月工资收入1500元。1999年 李某向有关 部门提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费5000 元。该年度李某曾出访 美国和日本，在美国期间讲学获得收入2000 美元（1美元=8.7元人民币），在美已纳个人所得税折合人民币3220 元；出访日本通过协商将一本专著翻译成日文出版，获版权收入50 万日元（100日元=7。5元人民币），在日本已纳个人所得税 折合人民币 5750元。根据我国现行个人所得税法规定，请选择下列答案：第91 题：李藁1999竽工资收入应纳个人所得税为（）oa. 5