《企业出纳实务》课件：项目五 银行非票据结算

1、企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务 企业出纳实务企业出纳实务课程课程内容内容银行汇兑结算银行汇兑结算委托收款结算委托收款结算托收承付结算托收承付结算 项目六项目六 银行非票据结算银行非票据结算企业出纳实务企业出纳实务课程课程【工作任务工作任务】20132013年年12 12 月月21 21 日，成南华光机械有限责任公司到开日，成南华光机械有限责任公司到开户行工行成南支行办理汇兑业务，用于偿还前欠绵阳户行工行成南支行办理汇兑业务，用于偿还前欠绵阳市创元贸易有限公司的货款市创元贸易有限公司的货款80 73080 730元。元。1.什么是汇兑结算？出纳填写什么结算凭证什么是汇兑

2、结算？出纳填写什么结算凭证?2.银行汇兑结算有种？有哪些基本规定银行汇兑结算有种？有哪些基本规定?3.适用什么业务适用什么业务? 业务办理流程及账务处理业务办理流程及账务处理? 任务一任务一 银行汇兑结算银行汇兑结算企业出纳实务企业出纳实务课程课程任务一任务一 银行汇兑结算银行汇兑结算一、汇兑结算适用范围一、汇兑结算适用范围银行银行汇兑结算汇兑结算是汇款单位委托银行将款项汇给是汇款单位委托银行将款项汇给收款单位的一种结算方式。收款单位的一种结算方式。特点：特点：适用范围广，手续简便易行，灵活方便等。适用范围广，手续简便易行，灵活方便等。 是目前一种应用极为广泛的结算方式。是目前一种应用极为广泛

3、的结算方式。适用：适用：单位、个体经济户和个人的商品交易、劳务单位、个体经济户和个人的商品交易、劳务供应、资金调拨和清理旧欠等各种款项的结算。供应、资金调拨和清理旧欠等各种款项的结算。企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、银行汇兑结算种类二、银行汇兑结算种类信汇信汇电汇电汇网银网银网银收款网银收款网银付款网银付款网上汇款网上汇款委托代扣委托代扣代发工资代发工资在线缴费在线缴费批量扣企业批量扣企业批量扣个人批量扣个人汇款人汇款人将款项交存汇款银行，将款项交存汇款银行，并向银行提出汇款申请，汇并向银行提出汇款申请，汇出银行通过邮寄凭证将款项出银行通过邮寄凭证将款项划入汇入银行，汇入银行向划入汇入银行

4、，汇入银行向收款人支付确定金额的一种收款人支付确定金额的一种汇兑结算方式汇兑结算方式 汇款人汇款人将款项交存汇款银行，将款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传方汇款银行通过电报或电传方式将汇款凭证转发给收款人式将汇款凭证转发给收款人指定银行指定银行 ( (汇入行汇入行) )，汇入，汇入银行向收款人支付确定金额银行向收款人支付确定金额的一种汇款方式。的一种汇款方式。 企业出纳实务企业出纳实务课程课程信汇凭证一式四联信汇凭证一式四联企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程电汇凭证一式三联电汇凭证一式三联企业出

5、纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程1、网上银行付款业务、网上银行付款业务登录企业网上银行登录企业网上银行企业出纳实务企业出纳实务课程课程选择数字证书选择数字证书确认确认输入输入U盾密码盾密码确认确认企业出纳实务企业出纳实务课程课程在网银页面点击在网银页面点击“付款业务付款业务”企业出纳实务企业出纳实务课程课程输入相关信息输入相关信息企业出纳实务企业出纳实务课程课程输入相关信息输入相关信息核对签名信息核对签名信息核对无误后，点击核对无误后，点击U盾上的盾上的“OK”两次，显示交易成功两次，显示交易成功企业出纳实务企业出纳实务课程课程电子回单

6、电子回单企业出纳实务企业出纳实务课程课程1、网上银行收款业务、网上银行收款业务企业出纳实务企业出纳实务课程课程三、汇兑结算基本规定三、汇兑结算基本规定四、汇兑结算程序四、汇兑结算程序企业出纳实务企业出纳实务课程课程汇款单位汇款单位收款单位收款单位付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行委托汇款通知入账划转款项汇兑结算流程汇兑结算流程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【实务操作实务操作】一、汇总结算付款业务一、汇总结算付款业务【业务业务 1 1】20132013年年12 12 月月21 21 日，成南华光机械有限责日，成南华光机械有限责任公司到开户行工行成南支行办理汇兑业务，用于偿任公司到

7、开户行工行成南支行办理汇兑业务，用于偿还前欠绵阳市创元贸易有限公司的货款还前欠绵阳市创元贸易有限公司的货款8073080730元。元。借：应付账款借：应付账款- -绵阳创元公司绵阳创元公司 8073080730 贷：银行存款贷：银行存款 8073080730实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：附原始凭证 张付付 款款 凭凭 证证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高

8、 文文银行存款201312支付办理电汇手续费 1 6 0 0 0￥1 6 0 0 021221手续费财务费用企业出纳实务企业出纳实务课程课程会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：附原始凭证 张付付 款款 凭凭 证证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高 文文银行存款201313偿还前欠货款 8 0 7 3 0 0 0 ￥8 0 7 3 0 0 0112 21绵阳创元公司 应付账款企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、开立临时账户采购业务二、开立临时账户采购业务【业务业务2】2013年年12月月22日日，成南华光机械有限，成南华光机械有限责任公司到

9、西昌采购配件，与西昌中国工商银行责任公司到西昌采购配件，与西昌中国工商银行天益路分理处（西昌市东城路天益路分理处（西昌市东城路42号）协商开立临号）协商开立临时采购存款账户。时采购存款账户。12月月24日日以信汇方式将以信汇方式将20 000元汇入临时采购存款账户。元汇入临时采购存款账户。25日日公司派采购员西公司派采购员西昌方进物资有限责任公司购买配件昌方进物资有限责任公司购买配件D，价款，价款10 000元，增值税元，增值税1700元，款项已从采购临时账户专划元，款项已从采购临时账户专划给销货单位，给销货单位，26日日配件已验收入库。配件已验收入库。企业出纳实务企业出纳实务课程课程应交税费

10、应交税费- -应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）原材料（或在途物资等）原材料（或在途物资等） 银行存款银行存款（1 1）汇款设立采购专户）汇款设立采购专户其他货币资金其他货币资金- -外埠存款外埠存款（2 2）采购材料）采购材料(3)(3)退回多余款退回多余款实务操作：实务操作：1 1、借：其他货币资金、借：其他货币资金外埠存款外埠存款 2000020000 贷：银行存款贷：银行存款 20000 20000 2 2、借：原材料、借：原材料D D配件配件 1000010000 应交税费应交税费应交增值税（进）应交增值税（进） 17001700 贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外

11、埠存款 1170011700企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：附原始凭证 张付付 款款 凭凭 证证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高 文文银行存款201314电汇开立采购户 2 0 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 0112 22外埠存款其他货币资金企业出纳实务企业出纳实务课程课程采购、办理结算采购、办理结算企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程

12、课程附原始凭证 张转转 账账 凭凭 证证 年 月 日 转字第 号购买配件D 会计主管： 审核： 记账： 制单：常有钱常有钱常有钱常有钱 张张 杨杨高高 文文2013461226原材料配件D2应交税费应交增值（进）1 0 0 0 0 0 0 1 7 0 0 0 0其他货币资金 外埠存款 1 1 7 0 0 0 0￥1 1 7 0 0 0 0￥ 1 1 7 0 0 0 0企业出纳实务企业出纳实务课程课程三、网上银行业务三、网上银行业务【业务业务3】2013年年12月月30日，成南华光机械有限责任公日，成南华光机械有限责任公司用网上银行支付成都市开洋自来水公司水费司用网上银行支付成都市开洋自来水公司

13、水费2 600元，元，增值税额为增值税额为338元，出纳会计已办妥相关付款手续。元，出纳会计已办妥相关付款手续。情况一：先付款，后进行水费分配（月未）情况一：先付款，后进行水费分配（月未）银行存款银行存款 应付账款应付账款应交税费应交税费增（进）增（进） 生产成本生产成本 制造费用制造费用 管理费用（等）管理费用（等）支付时支付时月未分配时月未分配时企业出纳实务企业出纳实务课程课程情况一：付款时进行水费分配情况一：付款时进行水费分配银行存款银行存款应交税费应交税费增（进）增（进） 生产成本生产成本 制造费用制造费用 管理费用（等）管理费用（等）实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课

14、程银行付讫银行付讫企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：付付 款款 凭凭 证证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高 文文银行存款201306支付水费2 6 0 0 0 0￥2 9 3 8 0 0 31209应付账款自来水公司应交税费应交增值税（进项）3 3 8 0 0企业出纳实务企业出纳实务课程课程【工作任务工作任务】2013 2013 年年12 12 月月25 25 日，成南华光机械有限责任公司销售日，成南华光机械有限责任公司销售给高利公司给高利公司C1 C1

15、机床机床2 2台，价款台，价款40 000 40 000 元，增值税额元，增值税额 6 6 800 800 元，采用委托收款方式进行结算。元，采用委托收款方式进行结算。12 12 月月28 28 日收日收到全部货款。到全部货款。任务二任务二 委托收款结算委托收款结算1.1.什么是委托收什么是委托收款结算？出纳填款结算？出纳填写什么结算凭证写什么结算凭证? ?2.2.适用什么业务适用什么业务? ? 如何办理业务及账如何办理业务及账务处理务处理? ?企业出纳实务企业出纳实务课程课程任务二任务二 委托收款结算委托收款结算一、委托收款结算适用范围一、委托收款结算适用范围委托收款结算是指委托收款结算是指

16、收款人收款人委托开户银行向委托开户银行向付款人付款人收收取款项的一种结算方式。取款项的一种结算方式。适用：适用：凡在银行或其他金融机构开立账户的单位凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户办理各种款项的结算。和个体经济户办理各种款项的结算。特点：特点：不受金额起点限制、使用范围广、灵活方不受金额起点限制、使用范围广、灵活方便等特点同便等特点同 企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、委托收款结算种类二、委托收款结算种类邮划邮划电划电划邮划是以邮寄方邮划是以邮寄方式传递委托收款式传递委托收款凭证划转款项凭证划转款项电划是以电传方电划是以电传方式传递凭证划转式传递凭证划转款项款项委托收款凭证一

17、式五联委托收款凭证一式五联企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程三、委托收款结算基本规定三、委托收款结算基本规定1 1、委托收款结算不受金额起点限制；、委托收款结算不受金额起点限制；2 2、委托收款付款期为、委托收款付款期为3 3 天；天；3 3、拒绝付款，填写、拒绝付款，填写“委托收款结算全部委托收款结算全部/ /部分拒部分拒绝付款理由书绝付款理由书” ；4 4、付款人在付款期满日无足够资金支付全部款、付款人在付款期满日无足够资金支付全部款

18、项时，银行将有关凭证交收款人。项时，银行将有关凭证交收款人。企业出纳实务企业出纳实务课程课程四、委托收款结算程序四、委托收款结算程序企业出纳实务企业出纳实务课程课程付款单位付款单位收款单位收款单位付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行通通知知受受理理委托银行收款委托银行收款发生商品交易、劳发生商品交易、劳务或其他经济往来务或其他经济往来同意付款同意付款通知付款通知付款划转款项划转款项通知收妥入账通知收妥入账传递凭证传递凭证委托收款结算流程委托收款结算流程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【实务操作实务操作】一、委托收款结算收款业务一、委托收款结算收款业务【业务业务 3 3】201320

19、13年年1212月月25 25 日日，成南华光机械有限责，成南华光机械有限责任公司销售给高利公司任公司销售给高利公司C1 C1 机床机床2 2台，价款台，价款40 000 40 000 元，元，增值税额增值税额 6 800 6 800 元，采用委托收款方式进行结算。元，采用委托收款方式进行结算。1212月月2828日日收到全部货款。收到全部货款。应交税费应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 主营业务收入主营业务收入 银行存款银行存款（2 2）收款通知）收款通知（1）根据托收回单）根据托收回单实务操作：实务操作： 应收账款应收账款企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业

20、出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程附原始凭证 张转转 账账 凭凭 证证 年 月 日 转字第 号销售C1机床2台 会计主管： 审核： 记账： 制单：常有钱常有钱常有钱常有钱 张张 杨杨高高 文文2013371225应收账款3应交税费应交增值（销）4 6 8 0 0 0 04 0 0 0 0 0 0 6 8 0 0 0 0￥4 6 8 0 0 0 0￥4 6 8 0 0 0 0高利公司主营业务收入 C1机床企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程附原始凭证 张会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制

21、单：收收 款款 凭凭 证证 借方科目： 年 月 日 收字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高 文文银行存款201310收回销售C1产品款 4 6 8 0 0 0 021228应收账款高利公司 ￥4 6 8 0 0 0 0企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、委托收款结算付款业务二、委托收款结算付款业务【业务业务 4 4】20132013年年1212月月1 1日日，成南华光机械有限责任公司，成南华光机械有限责任公司与荣升有限责任公司签订购销合同，本公司从其购入包与荣升有限责任公司签订购销合同，本公司从其购入包装箱装箱100 100 只，每只只，每只100 100 元，价款元，价款

22、1000010000元，增值税额元，增值税额17001700元，元，1212月月1515日日发货。发货。20132013年年1212月月1919日日收到银行转来的荣收到银行转来的荣升公司委托收款的付款通知和增值税专用发票。本公司升公司委托收款的付款通知和增值税专用发票。本公司审核付款通知、发票及合同无误，并于审核付款通知、发票及合同无误，并于1212月月2121日日通知银通知银行付款，包装箱未到达公司。行付款，包装箱未到达公司。借：在途物资（等）借：在途物资（等） 10000 10000 应交税费应交税费应交增值税（进项）应交增值税（进项） 17001700 贷：银行存款贷：银行存款 1170

23、011700实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：付付 款款 凭凭 证证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高 文文银行存款201316支付包装箱款1 0 0 0 0 0 0￥1 1 7 0 0 0 11221在途物资包装箱应交税费应交增值税（进项）1 7 0 0 0 0企业出纳实务企业出纳实务课程课程三、委托收款结算拒绝付款业务三、委托收款结算拒绝付款业务【业务业务 5 5】20132013年年12 12 月月2

24、6 26 日日，成南华光机械有限责，成南华光机械有限责任公司收到银行转来的西华有限责任公司委托收款凭任公司收到银行转来的西华有限责任公司委托收款凭证的付款通知和增值税专用发票。公司审核凭证后发证的付款通知和增值税专用发票。公司审核凭证后发现，货物的品种与双方签订的合同不符。本公司于现，货物的品种与双方签订的合同不符。本公司于12 12 月月2727日日提出全部分拒付申请。提出全部分拒付申请。全部拒付全部拒付部分拒付部分拒付银行存款银行存款在途物资在途物资应交税费应交税费增（进）增（进）填写拒付理由于填写拒付理由于企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出

25、纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程四、付款人无款支付业务四、付款人无款支付业务【业务业务 6 6】接接【业务业务5 5】20132013年年12 12 月月26 26 日，成南华日，成南华光机械有限责任公司收到银行转来的西华有限责任公光机械有限责任公司收到银行转来的西华有限责任公司委托收款凭证的付款通知和增值税专用发票。司委托收款凭证的付款通知和增值税专用发票。1212月月29 29 日，假定公司购入材料品种、规格、质量完全符日，假定公司购入材料品种、规格、质量完全符合购销合同条款，只是无款支付。合购销合同条款，只是无款支付。原材料原材料应付账款应付账款应交税费应交税费应交增（进项

26、应交增（进项）企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程附原始凭证 张转转 账账 凭凭 证证 年 月 日 转字第 号购买钢材 会计主管： 审核： 记账： 制单：常有钱常有钱常有钱常有钱 张张 杨杨高高 文文2013461226原材料扁钢2应交税费应交增值（进）2 1 0 0 0 0 0 0 8 4 6 6 0 0 0￥5 8 2 6 6 0 0 0槽钢2 8 8 0 0 0 0 0应付账款西化公司￥5 8 2 6 6 0 0 0 5 8 2 6 6 0 0 0企业出纳实务企业出纳实务课程课程【工作任务工作任务

27、】20132013年年1212月月2121日，成南华光机械有限责任公司根据销售合同，日，成南华光机械有限责任公司根据销售合同，销售给内江市广利机械有限公司销售给内江市广利机械有限公司C2C2机床机床5 5台台, ,单价单价18 00018 000元，价元，价款款90 00090 000元，增值税额元，增值税额15 30015 300元。元。1212月月2121日，发货办理托运，日，发货办理托运，以转账支票支付以转账支票支付代垫运费代垫运费2 0002 000元。元。1212月月2222日，出纳会计持增值日，出纳会计持增值税专用发票、运费凭证、购销合同等凭证到开户行办理税专用发票、运费凭证、购销

28、合同等凭证到开户行办理托收承托收承付结算付结算手续。手续。1212月月2626日收到开户银行转来的托收承付收款通知，日收到开户银行转来的托收承付收款通知，款已收妥入账。款已收妥入账。 3.适用什么业务适用什么业务? 业务办理流程及账务处理业务办理流程及账务处理? 任务三任务三 托收承付结算托收承付结算1.1.什么是托收承付结算？出纳填写什么结算凭证什么是托收承付结算？出纳填写什么结算凭证? ?2.2.托收承付结算有种？有哪些基本规定托收承付结算有种？有哪些基本规定? ?付款期？付款期？企业出纳实务企业出纳实务课程课程一、一、托收承付托收承付适用范围适用范围是指是指收款人收款人根据购销合同发货后

29、委托开户银行向异地根据购销合同发货后委托开户银行向异地付款人收取款项，由付款人收取款项，由付款人付款人向银行承认付款的一种结向银行承认付款的一种结算方式算方式 。特点：特点：以商业信用为基础，以商品交易合同为依据，以商业信用为基础，以商品交易合同为依据，由销货方发货后委托银行收款，由购货方验单或验货由销货方发货后委托银行收款，由购货方验单或验货后付款；使用范围较小，监督严格且信用度高。后付款；使用范围较小，监督严格且信用度高。 适用：适用：托收承付结算的款项必须是订有经济合同的商托收承付结算的款项必须是订有经济合同的商品交易及由此产生的劳务供应款项品交易及由此产生的劳务供应款项 。任务三任务三

30、 托收承付结算托收承付结算企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、托收承付结算种类二、托收承付结算种类邮划邮划电划电划邮划是以邮寄方邮划是以邮寄方式传递委托收款式传递委托收款凭证划转款项凭证划转款项电划是以电传方电划是以电传方式传递凭证划转式传递凭证划转款项款项委托收款凭证一式五联，委托收款凭证一式五联，与委托收款凭证相同与委托收款凭证相同企业出纳实务企业出纳实务课程课程三、托收承付结算基本规定三、托收承付结算基本规定1 1、使用单位必须是国有企业、供销合作社以及经营、使用单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有

31、制工业企业。制工业企业。2 2、办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及、办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生劳务供应的款项。因商品交易而产生劳务供应的款项。3 3、双方必须签有符合、双方必须签有符合经济合同法经济合同法的购销合同，的购销合同，并在合同上标明使用托收承付结算方式。并在合同上标明使用托收承付结算方式。4 4、托收承付结算每笔金额起点为、托收承付结算每笔金额起点为1 1万元。万元。5 5、验单付款的承付期为、验单付款的承付期为3 3天，验货付款的承付期为天，验货付款的承付期为1010天。天。“见教材见教材”企业出纳实务企业出纳实务课程课程四、托收承付结算程序

32、四、托收承付结算程序企业出纳实务企业出纳实务课程课程付款单位付款单位收款单位收款单位申请人开户行申请人开户行收款人开户行收款人开户行通通知知受受理理委托银行收款委托银行收款按购货合同发货按购货合同发货承付货款承付货款通知付款通知付款划转款项划转款项通知收妥入账通知收妥入账传递凭证传递凭证托收承付结算流程托收承付结算流程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【实务操作实务操作】一、托收承付结算收款业务一、托收承付结算收款业务【业务业务7 7】20132013年年1212月月2121日日，成南华光机械有限责任公，成南华光机械有限责任公司根据销售合同，销售给内江市广利机械有限公司司根据销售合同，销售给内江

33、市广利机械有限公司C2C2机床机床5 5台台, ,单价单价18 00018 000元，价款元，价款90 00090 000元，增值税额元，增值税额15 15 300300元；元；当日当日发货办理托运，以转账支票支付代垫运费发货办理托运，以转账支票支付代垫运费2 0002 000元。元。1212月月2222日日，出纳会计持增值税专用发票、运，出纳会计持增值税专用发票、运费凭证、购销合同等凭证到开户行办理托收承付结算费凭证、购销合同等凭证到开户行办理托收承付结算手续。手续。1212月月2626日收到开户银行转来的托收承付收款通日收到开户银行转来的托收承付收款通知，款已收妥入账。知，款已收妥入账。企

34、业出纳实务企业出纳实务课程课程应交税费应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 主营业务收入主营业务收入 银行存款银行存款（3 3）收款通知）收款通知（1）根据托收回单）根据托收回单实务操作：实务操作： 应收账款应收账款 银行存款银行存款（2）代代垫运费）代代垫运费 企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程提提交交购购货货单单位位企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：附原始凭证 张付付 款款 凭凭 证证 贷方科目： 年 月 日

35、 付字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高 文文银行存款201317代垫运费 2 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 011221内江广利公司应收账款企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程附原始凭证 张转转 账账 凭凭 证证 年 月 日 转字第 号销售C2机床5台 会计主管： 审核： 记账： 制单：常有钱常有钱常有钱常有钱 张张 杨杨高高 文文2013371225应收账款2应交税费应交增值（销）1 0 5 3 0 0 0 09 0 0 0 0 0 01 5 3 0 0 0 0￥1 0 5 3 0 0 0 0￥1

36、0 5 3 0 0 0 0内江广利公司主营业务收入 C2机床企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程附原始凭证 张会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单：收收 款款 凭凭 证证 借方科目： 年 月 日 收字第 号常有钱常有钱常有钱常有钱张张 杨杨李李 伟伟高高 文文银行存款201309收回销售C2产品款 1 0 7 3 0 0 0 011226应收账款内江广利公司 ￥1 0 7 3 0 0 0 0企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、托收承付结算付款业务二、托收承付结算付款业务【业务业务8 8】20132013年年1212月月6 6日日，成南华光机械有限责任公，成南华光

37、机械有限责任公司与仁寿大华有限责任公司签订购销合同，本公司从司与仁寿大华有限责任公司签订购销合同，本公司从其购入机床配件其购入机床配件B600B600只，每只只，每只200200元，价款元，价款120 000120 000元，元，增值税增值税2040020400元；验货付款，运费由仁寿大华公司垫付元；验货付款，运费由仁寿大华公司垫付11101110元；元； 1212月月1212日日公司发货。公司发货。1212月月1515日日收到银行转来收到银行转来托收承付付款通知和增值税专用发票。托收承付付款通知和增值税专用发票。1212月月1616日日收到收到运输部门提货通知，当天提货。运输部门提货通知，当天提货。1212月月1717日日，公司验收，公司验收配件品种、数量、质量、单价与合同条