基础会计东北财大会计账簿PPT学习教案

1、会计学1基础会计东北财大会计账簿基础会计东北财大会计账簿第1页/共53页账账 簿簿A A 对凭证对凭证资 料 的 系资 料 的 系统总结统总结经济经济业务业务经济经济业务业务经济经济业务业务B B 考核企业考核企业经营情况的经营情况的重要依据重要依据C C 会 计 报会 计 报表 的 主 要表 的 主 要资料来源资料来源会计报表会计报表计划计划或预或预算等算等规章规章制度制度第2页/共53页账 簿账账 簿簿日记日记账账明细明细账账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿总总 账账第3页/共53页第4页/共53页 普通日记账普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先

2、在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。库存现库存现金金第5页/共53页根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况总总 账账分类分类账簿账簿明细账明细账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况第6页/共53页第7页/共53页卡片式账簿卡片式账簿 账 簿账账 簿簿订本式账簿订本式账簿 活页式账簿活页式账簿 日记账日记账总总 账账明细账明细账卡片箱卡片箱第8页/共53页账账 簿簿扉扉 页页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容账账 页页 格式不一，用以记录具体经济业务内容封封 面面（含封底） 起保护账页的作用

3、账簿的组成内容账簿的组成内容第9页/共53页 材料采购 应交税费第10页/共53页材料采购 应交税费第11页/共53页库存现金日记库存现金日记账账第12页/共53页第13页/共53页：原材料第14页/共53页：原材原材料料第15页/共53页：应付账款应付账款东方工东方工厂厂明细明细账账购买甲材料归还货款银付100005000第16页/共53页：应付账款应付账款东方工东方工厂厂明细明细账账购买甲材料归还货款银付100005000第17页/共53页第18页/共53页第19页/共53页第20页/共53页应交税费明细账应交税费明细账第21页/共53页第22页/共53页第23页/共53页第24页/共53

4、页第25页/共53页第26页/共53页本月归还8 000应付账款应付账款月初余额 5 000本月新欠 3 000本月合计 3 000本月合计 8 000 “T”形账户中没有余额时的表示方形账户中没有余额时的表示方法法第27页/共53页第28页/共53页第29页/共53页总分类账户发生额试算平衡表总分类账户发生额试算平衡表 本期发生额本期发生额 借方借方 贷方贷方 银行存款银行存款 400 000 190 000 原原 材材 料料 14 985 固定资产固定资产 100 000 短期借款短期借款 20 000 应付账款应付账款 80 015 4 985 应付票据应付票据 20 015 实收资本实

5、收资本 480 000 盈余公积盈余公积 80 000 合合 计计 695 000 695 000若借方漏记400 000。 借方合计295 000，贷方合计695 000。若借方80 000记贷方。 借方合计615 000，贷方合计775 000。若4 985颠倒为4 958。 借方合计695 000，贷方合计694 973。账户名称账户名称第30页/共53页第31页/共53页第32页/共53页记账凭证经经 济济业业 务务记录记账日记日记账账总总 账账明细账明细账第33页/共53页记账凭证经经 济济业业 务务记录记账日记日记账账总总 账账明细账明细账 记账凭证上会计科目用错记账凭证上会计科目

6、用错 记账凭证上金额写多记账凭证上金额写多 记账凭证上金额写少记账凭证上金额写少第34页/共53页第35页/共53页分录没错，无须更正。分录没错，无须更正。 银行存款银行存款 管理费用管理费用 3 275 3 275 3 257 75 3 257原 来 的 错原 来 的 错账账张清更正方更正方法错误法错误更正方更正方法正确法正确第36页/共53页第37页/共53页 银行存款银行存款 管理费用管理费用 销售费用销售费用 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500A 用红字编分录并记账，冲销错账： 借：管理费用借：管理费用 2 500 贷：银行存款贷：银行存款 2 50

7、0原来的错原来的错账账B 编制正确分录并记账： 借：销售费用借：销售费用 2 500 贷：银行存款贷：银行存款 2 500第38页/共53页第39页/共53页 银行存款银行存款 财务财务费用费用 500 500 450 450 原 来 的 错原 来 的 错账账 用红字编分录并记账（金额为正确数字与错误数字二者之差），冲销错账： 借：财务费用借：财务费用 450 贷：银行存款贷：银行存款 450原 来 的 错原 来 的 错账账第40页/共53页第41页/共53页 应收账款应收账款 银行存款银行存款 350 350 3 150 3 150 原 来 的 错原 来 的 错账账 编制正确分录并记账（金额为正确数字与错误数字二者之差3 150元），冲销错账： 借：银行存款借：银行存款 3 150 贷：贷：应收账款应收账款 3 150原 来 的 错原 来 的 错账账第42页/共53页第43页/共53页第44页/共53页第45页/共53页第46页/