国际结算5 单据 武汉大学本科生金融专业课程ppt

1、2021-10-161 国际结算讲义5 商业单据商业单据 武汉大学武汉大学 张东祥张东祥2021-10-162商业单据 n 商业单据的基本概念n 运输单据n 保险单n 商业发票2021-10-163单据的含义与作用n单据单据 Documents 商业单据，指以说明货物有关情况为目的的商商业单据，指以说明货物有关情况为目的的商业凭证业凭证n单据的作用：单据的作用：n出口商履行合同的证明、收取货款的依据出口商履行合同的证明、收取货款的依据n进口商提取货物、履行付款义务的依据进口商提取货物、履行付款义务的依据n银行收付款和融资的依据银行收付款和融资的依据n报关、纳税的依据报关、纳税的依据2021-1

2、0-164单据的种类n根据单据的作用分为根据单据的作用分为:n基本单据基本单据n不可缺少的单据、出口商必须提供，包括商业发不可缺少的单据、出口商必须提供，包括商业发票、运输单据、保险单票、运输单据、保险单n跟单汇票跟单汇票n附属单据附属单据n基本单据以外的其他单据、只在进口商需要时提基本单据以外的其他单据、只在进口商需要时提供，包括海关发票、领事发票、原产地证、商检供，包括海关发票、领事发票、原产地证、商检证明、装箱单、重量单等证明、装箱单、重量单等2021-10-165n根据单据签发人分为根据单据签发人分为:n出口商签发单据：商业发票、跟单汇票、装箱单、出口商签发单据：商业发票、跟单汇票、装

3、箱单、重量单重量单n其他企业签发单据：运输单据、保险单其他企业签发单据：运输单据、保险单n有关政府机关、社会团体签发单据：商检证明、原有关政府机关、社会团体签发单据：商检证明、原产地证、出口许可证产地证、出口许可证2021-10-166合格单据的基本要求n内容完整、准确内容完整、准确 符合法规和常理符合法规和常理 符合合同规定符合合同规定 符合货物实际符合货物实际 UCP600、L/C条款（条款（L/C项下单据）项下单据）n形式合格形式合格 正本应标明正本应标明“正本正本”（original）字样）字样 正本签章应为真迹（正本签章应为真迹（genuine） 标明签发日期标明签发日期nL/C项下

4、单据应做到项下单据应做到 单证一致、单单一致、单货一致单证一致、单单一致、单货一致2021-10-167不同结算方式下的银行与单据n贸易汇款贸易汇款 银行一般不管单据银行一般不管单据n跟单托收跟单托收 银行应核对、传递单据，按条件交单，但不审银行应核对、传递单据，按条件交单，但不审核单据核单据n跟单信用证跟单信用证 关系最密切，传递、审核单据。关系最密切，传递、审核单据。UCP600要求：要求： 银行应小心审核信用证要求的一切单据的表面银行应小心审核信用证要求的一切单据的表面 审单应遵循审单应遵循“严格相符原则严格相符原则” 银行审单的合理时间为银行审单的合理时间为5天，通知寄单方是否接受天，

5、通知寄单方是否接受 对未列明的单据不需审核，通常是与所要求单据一同传递对未列明的单据不需审核，通常是与所要求单据一同传递2021-10-168运输单据2021-10-169运输单据的种类n性质：运输单据属于基本单据，在出口商负责运输性质：运输单据属于基本单据，在出口商负责运输（除（除EXW外）时，必须提供外）时，必须提供n运输单据的种类运输单据的种类 海洋运输单据海洋运输单据 铁路（含公路、内河）运输单据铁路（含公路、内河）运输单据 航空运输单据航空运输单据 邮包收据邮包收据 多式联运单据多式联运单据2021-10-1610海运单据的作用n含义：含义：n承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人

6、的约定通承运人在收到货物或货物装船后签发给托运人的约定通过海运将该项货物运往目的地交予单据持有人的运输单过海运将该项货物运往目的地交予单据持有人的运输单据据n作用作用 海运单据是货物收据海运单据是货物收据 海运单据是运输合同证明海运单据是运输合同证明 海运单据是物权凭证：海运海运单据是物权凭证：海运物权凭证物权凭证提单提单n海运单据被称为海运提单海运单据被称为海运提单(B/L ,Marine Bill of Lading)、提单提单2021-10-1611管辖海运提单的国际公约 n海牙规则海牙规则The Hague Rules 草案于草案于1921年在荷兰海牙通过，年在荷兰海牙通过，1924年

7、年26个主要航运国家在个主要航运国家在布鲁塞尔正式通过，布鲁塞尔正式通过，1931年生效。年生效。n意义：规定了承运人的最低责任限度，此前无任何规定意义：规定了承运人的最低责任限度，此前无任何规定n偏袒承运人利益，忽视货方利益：偏袒承运人利益，忽视货方利益：n“货物货物”定义较窄，不包括活牲畜、甲板货定义较窄，不包括活牲畜、甲板货n承运人责任期间：钩至钩承运人责任期间：钩至钩n承运人责任模糊（只要求其谨慎）、免责条款多达承运人责任模糊（只要求其谨慎）、免责条款多达17项、承项、承担担“不完全过失责任不完全过失责任”n赔偿额较低：每件赔偿额较低：每件 100n 提起诉讼、仲裁时间较短：提起诉讼、

8、仲裁时间较短：1年年2021-10-1612n维斯比规则维斯比规则Visby Rulesn汉堡规则汉堡规则Hamburg Rules 1978年在汉堡通过，年在汉堡通过，1992年生效年生效n调整调整海牙规则海牙规则原则，注重保护货方利益：原则，注重保护货方利益：n拓宽拓宽“货物货物”范围，包括活牲畜、甲板货范围，包括活牲畜、甲板货n延长承运人责任期间：港至港延长承运人责任期间：港至港n废除废除17项免责条款，承担项免责条款，承担“完全过失责任完全过失责任”n提高赔偿限额提高赔偿限额 ：SDR835n延长诉讼、仲裁时限：延长诉讼、仲裁时限：2年年2021-10-1613海运提单的内容海运提单的

9、内容n正面内容正面内容:n承运人、托运人、收货人、被通知人（货到通知对象）承运人、托运人、收货人、被通知人（货到通知对象）n提单号码、发票号码提单号码、发票号码n船名、装运港、卸货港船名、装运港、卸货港n提单正本提单正本n唛头（货物运输标志）、货物件数、货物描述、毛重、尺唛头（货物运输标志）、货物件数、货物描述、毛重、尺码、总件数码、总件数n运费：到付运费：到付/预付预付n契约文句契约文句/ 约定条款：装船条款、内容不知悉条款、约定条款：装船条款、内容不知悉条款、 承认接受条款、签署条款承认接受条款、签署条款n签发日期、地点签发日期、地点n船方签章船方签章2021-10-1614n背面内容背面

10、内容:n首要条款（适用规则）首要条款（适用规则）n承运人责任期间承运人责任期间n包装与标志包装与标志n错误申报错误申报n留置权留置权n分装与转船分装与转船2021-10-1615海运提单的种类n1.按提单签发时货物是否装船按提单签发时货物是否装船n装船提单装船提单n备运提单备运提单n货物装船后，备运提单可转换成装船提单货物装船后，备运提单可转换成装船提单n进口商、银行只接受装船提单，不接受备运提单进口商、银行只接受装船提单，不接受备运提单n2.按提单有无不良批注按提单有无不良批注n清洁提单清洁提单n不清洁提单不清洁提单n进口商、银行只接受清洁提单，不接受不清洁提单进口商、银行只接受清洁提单，不

11、接受不清洁提单2021-10-1616n3.按提单抬头按提单抬头n记名提单：收货人提单，不能转让记名提单：收货人提单，不能转让n不记名提单：空白提单、来人提单不记名提单：空白提单、来人提单n指示提单：记名指示、不记名指示指示提单：记名指示、不记名指示-空白指示空白指示n4.按提单货物是否直达按提单货物是否直达n直达提单直达提单n联运提单联运提单Through B/L 联运：性质属于海运，包含两个及以上运输段，第联运：性质属于海运，包含两个及以上运输段，第一段必须为海运；第一海运承运人签发全程提单，一段必须为海运；第一海运承运人签发全程提单，收取全程费用，代为安排以后运输；各承运人只对收取全程费

12、用，代为安排以后运输；各承运人只对自己的运输段负责自己的运输段负责n转船提单为联运提单的特殊形式转船提单为联运提单的特殊形式2021-10-1617n5.按船舶营运方式按船舶营运方式n班轮提单：班轮公司签发。分为全式提单、简式提单（无背班轮提单：班轮公司签发。分为全式提单、简式提单（无背面条款）面条款）n租船提单：承运人根据租船合约签发的提单，是一种简式提租船提单：承运人根据租船合约签发的提单，是一种简式提单，不是一个完整的文件，要受租船合约的约束单，不是一个完整的文件，要受租船合约的约束n如果信用证不禁止接受租船提单，银行可接受，但应要求出如果信用证不禁止接受租船提单，银行可接受，但应要求出

13、口商提交租船合约副本，银行不审查租船合同口商提交租船合约副本，银行不审查租船合同n6.按提单交单时间分按提单交单时间分n正常提单：在信用证规定的最迟交单日之前交单、且签单时正常提单：在信用证规定的最迟交单日之前交单、且签单时间不超过间不超过21天（天（UCP600）n过期提单：在信用证有效期过后交单、或签单过期提单：在信用证有效期过后交单、或签单21天以后交单天以后交单n进口商、银行只接受正常提单，不接受过期提单进口商、银行只接受正常提单，不接受过期提单2021-10-1618n7.按提单签发日与装船日不一致的情形分按提单签发日与装船日不一致的情形分n倒签提单：以早于实际装船完毕日期作为签单日

14、的倒签提单：以早于实际装船完毕日期作为签单日的装船提单装船提单n预借提单无货提单：尚未装船或装船尚未完毕时预借提单无货提单：尚未装船或装船尚未完毕时签发的已装船提单签发的已装船提单n银行可接受单证相符的倒签提单、预借提单银行可接受单证相符的倒签提单、预借提单n但倒签提单和预借提单隐瞒了出口商延迟交货的真但倒签提单和预借提单隐瞒了出口商延迟交货的真相，进口商如发现，可以提出索赔相，进口商如发现，可以提出索赔 n8.集装箱提单集装箱提单n是否一个货主的货：整箱货是否一个货主的货：整箱货 FCL、拼箱货、拼箱货 LCLn是否装拆集装箱：货场是否装拆集装箱：货场 CY、货站、货站 CFS2021-10

15、-1619nCY/CYn承运人在装运港接托运人装好的整箱货运到目的港交予提单承运人在装运港接托运人装好的整箱货运到目的港交予提单持有人，不拆箱持有人，不拆箱nCY/CFSn承运人在装运港接托运人装好的整箱货运到目的港、拆箱后承运人在装运港接托运人装好的整箱货运到目的港、拆箱后交予提单持有人交予提单持有人nCFS/CYn承运人在装运港接托运人的货物、装箱后运到目的港交予提承运人在装运港接托运人的货物、装箱后运到目的港交予提单持有人，不拆箱单持有人，不拆箱nCFS/CFSn承运人在装运港接托运人的货物、装箱后运到目的港，拆箱承运人在装运港接托运人的货物、装箱后运到目的港，拆箱后交予提单持有人后交予

16、提单持有人2021-10-1620银行审核提单的要点n提单与信用证是否相符（单证）提单与信用证是否相符（单证）n提单与其他单据是否相符（单单）提单与其他单据是否相符（单单）n提单的性质提单的性质 是否为装船提单是否为装船提单 是否为清洁提单是否为清洁提单 是否为正常提单是否为正常提单 如是租船提单，是否禁止如是租船提单，是否禁止 如是分装、转船提单，是否禁止如是分装、转船提单，是否禁止n提单份数是否符合要求提单份数是否符合要求n签名、盖章是否合格签名、盖章是否合格2021-10-1621多式联运单据n多式联运多式联运 Multimodal Transport：一种使用集装箱、通过：一种使用集装

17、箱、通过海陆空等至少两种方式完成的国际连贯运输海陆空等至少两种方式完成的国际连贯运输n多式联运的特点：多式联运的特点：n一种现代化运输方式：使用集装箱、国际连贯运输一种现代化运输方式：使用集装箱、国际连贯运输n包括不止一种运输方式，通常但不必定包含海运包括不止一种运输方式，通常但不必定包含海运n只有一个承运人只有一个承运人MTO（Multimodal Transport Operator），对运输全程负责，对运输全程负责n多式联运单据多式联运单据n多式联运提单（多式联运提单（Multimodal Transport Bill of Lading, MTB/L），包含海运，是物权凭证），包含海运

18、，是物权凭证n多式联运单据（多式联运单据（ Multimodal Transport Documents, MTD），不包含海运，不是物权凭证），不包含海运，不是物权凭证2021-10-1622铁路运单、航空运单、邮包收据铁路运单、航空运单、邮包收据n性质和作用性质和作用:n货物收据货物收据n运输合同证明运输合同证明n不包含海运不包含海运 - 不是物权凭证不是物权凭证 - 不能称为提单不能称为提单-不不能转让，只能由记名人提货能转让，只能由记名人提货2021-10-1623保险单保险单2021-10-1624n保险单的含义：保险单的含义：n保险人收取保费后，向被保险人签发的对保险标的物保险人收

19、取保费后，向被保险人签发的对保险标的物进行承保的书面证明进行承保的书面证明n保险人：保险公司、劳合社个体成员保险人：保险公司、劳合社个体成员n被保险人：投保人、受益人被保险人：投保人、受益人n保险标的：（海上）运输货物保险标的：（海上）运输货物n保险目的：分散、转移风险，发生损失后能得到补偿保险目的：分散、转移风险，发生损失后能得到补偿n保险单作用：保险单作用：n保险合同证明保险合同证明n赔偿证明（潜在利益、或有权利，可以转让）赔偿证明（潜在利益、或有权利，可以转让）2021-10-1625保险险别的确定保险险别的确定n保险险别是保险单的最重要内容之一保险险别是保险单的最重要内容之一n保险险别

20、由造成损失的原因保险险别由造成损失的原因(保障的危险保障的危险/风风险类型险类型)和损失类型（保障的和损失类型（保障的损失）确定）确定2021-10-1626保障的危险n即造成损失的原因或承保的风险类型，包括：即造成损失的原因或承保的风险类型，包括：n海上风险（海难）海上风险（海难）Perils of Sea 自然灾害自然灾害 意外事故意外事故n外来风险外来风险 Extraneous Risks 一般外来风险一般外来风险 特殊外来风险特殊外来风险2021-10-1627保障的损失n海损海损 Averagen全损：实际全损、推定全损全损：实际全损、推定全损n部分损失：单独海损、共同海损部分损失：

21、单独海损、共同海损 共同海损：当载货船舶遇到自然灾害、意外事故，共同海损：当载货船舶遇到自然灾害、意外事故，威胁到船货的共同安全时，船方为解除威胁、减威胁到船货的共同安全时，船方为解除威胁、减少损失而有意识、采取合理措施而造成的特殊支少损失而有意识、采取合理措施而造成的特殊支出出 共同海损的费用由获救后的船舶、货物、运费方共同海损的费用由获救后的船舶、货物、运费方按获救价值按比例分摊按获救价值按比例分摊 2021-10-1628保障的费用n施救费用施救费用 保险有关当事人救助发生的费用保险有关当事人救助发生的费用n救助费用救助费用 保险人和被保险人以外的第三者救助发生的费用保险人和被保险人以外

22、的第三者救助发生的费用2021-10-1629基本险和附加险n基本险：基本险：n承保基本风险，必须投保、首先投保、可单独投保承保基本风险，必须投保、首先投保、可单独投保的险别的险别n每次只需投保一种基本险每次只需投保一种基本险n附加险：附加险：n在投保基本险基础上，增加投保的险别在投保基本险基础上，增加投保的险别n附加险投保以基本险为前提，不能脱离基本险单独附加险投保以基本险为前提，不能脱离基本险单独投保，可选择投保（不投保、投保一种或多种）投保，可选择投保（不投保、投保一种或多种）2021-10-1630基本险种类n1.平安险平安险 FPA - Free from particular Av

23、erage 自然灾害、意外事故造成的全损自然灾害、意外事故造成的全损 自然灾害、意外事故造成的共同海损自然灾害、意外事故造成的共同海损 意外事故造成的单独海损意外事故造成的单独海损n归纳：海上风险造成的全损、共同海损，以及意外事故造成归纳：海上风险造成的全损、共同海损，以及意外事故造成的单独海损的单独海损n平安险是保险人承保责任最小的一种基本险平安险是保险人承保责任最小的一种基本险 n平安险只承保海上风险造成的损失，不承保外来风险造成的平安险只承保海上风险造成的损失，不承保外来风险造成的损失损失2021-10-1631n2.水渍险水渍险 WPA With particular Average

24、平安险的承保范围平安险的承保范围 自然灾害、意外事故造成的全损自然灾害、意外事故造成的全损 自然灾害、意外事故造成的共同海损自然灾害、意外事故造成的共同海损 意外事故造成的单独海损意外事故造成的单独海损 自然灾害造成的单独海损自然灾害造成的单独海损n归纳：海上风险造成的全损和部分损失归纳：海上风险造成的全损和部分损失n水渍险只承保海上风险造成的损失，不承保外来水渍险只承保海上风险造成的损失，不承保外来风险造成的损失风险造成的损失2021-10-1632n3.一切险一切险 AR All Risks 水渍险的承保范围：海上风险造成的全损和部分水渍险的承保范围：海上风险造成的全损和部分损失损失 一般

25、外来原因造成的损失一般外来原因造成的损失n一切险并非承保一切风险，它不包括特殊外来原一切险并非承保一切风险，它不包括特殊外来原因造成的损失因造成的损失2021-10-1633附加险的种类n1.一般附加险一般附加险n 一般外来原因造成的损失，包括一般外来原因造成的损失，包括11种险别种险别:n偷窃提货不着险偷窃提货不着险 、淡水雨淋险、短量险、混杂与玷、淡水雨淋险、短量险、混杂与玷污险、渗漏险、碰损与破碎险、串味险、受热与受污险、渗漏险、碰损与破碎险、串味险、受热与受潮险、钩损险、包装破裂险潮险、钩损险、包装破裂险、锈损险锈损险n2.特殊附加险特殊附加险n特殊外来原因造成的损失特殊外来原因造成的

26、损失n特殊附加险范围不确定，投保必须逐一列举，如战特殊附加险范围不确定，投保必须逐一列举，如战争险、罢工险等争险、罢工险等2021-10-1634保险人的责任期限n双重约束：双重约束：n时间：投保有效期之内时间：投保有效期之内n空间：仓至仓，标的物到达收货人仓库即失效空间：仓至仓，标的物到达收货人仓库即失效n生效主要以投保时间为基础，失效以时间或空间为基础生效主要以投保时间为基础，失效以时间或空间为基础n例外：例外：n被保险货物在目的港卸离海轮后满被保险货物在目的港卸离海轮后满60天天n被保险货物在到达目的地之前，运往航程之外的地点储存被保险货物在到达目的地之前，运往航程之外的地点储存n被保险

27、货物在到达目的地之前，由被保险人用作分配与分派被保险货物在到达目的地之前，由被保险人用作分配与分派2021-10-1635保险条款n伦敦保险协会保险条款伦敦保险协会保险条款（I.C.C）：）：1982年开始运用，年开始运用，世界上最主要的海上运输货物保险条款世界上最主要的海上运输货物保险条款n中国人民保险公司海洋运输货物保险条款中国人民保险公司海洋运输货物保险条款(C.I.C)n险别险别 I.C.C（A）：）： 一切险一切险 I.C.C（B）：）： 水渍险水渍险 I.C.C（C）：）： 平安险平安险 战争险战争险 罢工险罢工险 恶意损害险恶意损害险2021-10-1636n约克约克安特卫普规则

28、安特卫普规则n国际间清算共同海损的一项规则，国际间清算共同海损的一项规则，1860年制订年制订n1864年、年、1877年分别在英国约克城、比利时安特年分别在英国约克城、比利时安特卫普修改，故命此名卫普修改，故命此名n现为现为1974年修订版年修订版2021-10-1637保险单的内容n保险人名称、被保险人名称保险人名称、被保险人名称n保险单种类保险单种类n保险单编号保险单编号n唛头、包装与数量、保险货物名称唛头、包装与数量、保险货物名称n投保金额投保金额 CIF110%、保费率、投保费、保费率、投保费n运输工具、开航日期、运输起运地、目的地运输工具、开航日期、运输起运地、目的地n承保险别承保

29、险别n检验理赔代理人、理赔地点检验理赔代理人、理赔地点n保单签发日期保单签发日期n保险人签章保险人签章2021-10-1638保险单的种类 n保险单（大保单）保险单（大保单）n保险凭证（小保单）保险凭证（小保单）n联合凭证联合凭证n预约保单（总保单）与保险通知书预约保单（总保单）与保险通知书n暂保单（保险经纪人签发，银行不接受）暂保单（保险经纪人签发，银行不接受）2021-10-1639商业发票n含义含义nCommercial Invoice：出口商在发货时开立的凭：出口商在发货时开立的凭以向进口商收取货款的价目清单以向进口商收取货款的价目清单n作用作用 交易的证明文件交易的证明文件 交易双方

30、的记帐凭证交易双方的记帐凭证 报关纳税的依据报关纳税的依据 收付款的依据收付款的依据2021-10-1640n基本内容基本内容n首文首文n正文正文n结文结文2021-10-1641其他单据其他单据n海关发票海关发票Customs Invoicen含义：出口商根据进口国海关规定填写的特定发票含义：出口商根据进口国海关规定填写的特定发票n作用：海关统计、估价定税、核定原产地、核定有作用：海关统计、估价定税、核定原产地、核定有无倾销无倾销n领事发票领事发票Consular Invoicen含义：由进口国驻出口国领事认证或出具的发票含义：由进口国驻出口国领事认证或出具的发票n作用：核定有无倾销、充当进

31、口许可证、增加领事作用：核定有无倾销、充当进口许可证、增加领事收入等收入等2021-10-1642n商检证书商检证书n装箱单装箱单n重量单重量单2021-10-1643UCP600关于单据的规定解读关于单据的规定解读n银行可接受出具日期早于信用证开立日期的单据，但该单据银行可接受出具日期早于信用证开立日期的单据，但该单据在信用证和在信用证和UCP600规定的期限内提交规定的期限内提交n只有真正具有承运人、船长或其代理人身份的人签署的运输只有真正具有承运人、船长或其代理人身份的人签署的运输单据才有效单据才有效n注明货装集装箱、拖车、子母船及其它容器，且表明货由原注明货装集装箱、拖车、子母船及其它容器，且表明货由原装容器到达最终