项目成本管理

1、项目成本管理2012014 4年年4 4月月一、项目成本管理体系二、项目成本管理目 录一、项目成本管理体系 工程项目成本管理体系指实施项目成本管理活动的目标、原则、组织、机构、制度、职责、流程和相应资源配置等构成的整体。项目成本管理体系的建立包含以下几方面工作：一、制定企业成本管理的管理目标、管理内容和基本原则；二、明确管理重点和管理机构设置；三、明确成本分管领导和主管部门；四、制定成本管理制度及相关文件；一、企业成本管理的管理目标、管理内容和基本原则1、管理目标：主要是为加强企业工程项目成本管理水平，规范工程项目成本核算方法，提高项目成本管理效益。2、 管理内容一般的成本管理体系大致由三个方

2、面的维度组成，第一个维度是从项目信息跟踪开始到工程项目竣工后最后一笔尾款回收为止的过程管理；第二个维度是同一管理级次的各部门，在成本管理中所担负的管理职责及成本管理的业务流程过程组织建设；第三个维度是企业各管理级次成本管理重点与分工。3、基本原则：统一标准、分级负责、特出重点、规范核算、过程控制、节点考核、竣工清算。二、明确管理重点和管理机构设置 根据本企业的部门设置情况和业务流程要求，制定严格的、可追溯的职责范围和操作流程，真正做到职责明确、责任到人。1、管理重点：企业应按照不同的管理层次明确其管理重点，管理重点因管理层次的工作重点而异，管理层次可分为：承担成本管理制度制定、成本管理领导、统

3、一绩效考核标准、重要的承包商选择与重要材料设备的集中采购与供应；成本管理制度落实、责任成本确定与项目目标管理责任书签订、资源配置和管理业务流程设计等；部分材料设备的采购、过程监控和结算等业务；2、管理机构：成本管理机构因企业管理特点而异，此方面并没有固定和成规性东西，成本管理机构一般有下面两种形式：一是总经理领导下的分管副总经理(或其它分管领导，下同)负责制，下设或指定一个成本主管部门，同时按照成本管理业务范围，建立起有相关部门参与的成本管理机构。二是总经理直接负责成本管理工作，下设或指定一个成本主管部门，按照成本管理业务范围，建立起有相关部门的参与的成本管理机构。三、明确成本分管领导和主管部

4、门，建立项目成本管理的组织和协调机制。1、明确主管领导：根据本企业必须管理特点和管理层次， 明确成本管理的主管领导；2、明确成本主管部门；3、明确相关部门成本管理职责；四、制定成本管理制度及相关文件成本管理流程文件目录.doc二、成本信息库管理 成本信息库一般分为五类： 1、四项开发成本汇总信息库； 2、分项工程信息库； 3、消耗量信息库； 4、行政规费数据库； 5、常用材料数据库； 1、四项开发成本汇总信息库： 四项开发成本，仅指开发成本中的前期工程费、建安工程费、基础设施费、公建配套费。其中建安工程费又分土建工程费、安装工程费。装饰装修工程费纳入土建工程费，电梯、空调等设备费用纳入到安装工

5、程费。录入的成本指标皆一般为建筑单方指标。2、分项工程信息库： 以工程类别进行划分，如桩基、门窗、外装饰、外墙保温、公共部位装饰、电梯、景观、智能化、消防、配电箱、室外工程、空调等，并对应工程类别进一步细分，如桩基（管桩、方桩、人工挖孔桩、水泥搅拌桩等）、门窗（铝合金门窗、塑钢门窗、进户门、单元门等）、外装饰（涂料、面砖、石材等）、景观（绿化、硬景等）、室外工程（道路、雨污水）等。3、消耗量信息库： 指标名称”包括钢筋含量、砼含量、模板含量、砌体含量、墙地比、内装饰率、窗地比。（1）墙地比：是指外墙面积与地上建筑面积的比值，外墙面积指地上外墙面积扣除外墙上门窗的面积。（2）内装饰率：指室内天棚

6、、墙面、地面抹灰面的面积与建筑面积的比值。（3）窗地比：是指外墙上门窗面积与地上建筑面积的比值。4、行政规费数据库： 主要为各地区的政府收费标准，或当地的市场行情。科目类别分别为：土地成本、基础设施配套工程、前期及后期费用、财务费用。5、材料信息库： 按各地区的常用材料价格，以月度进行统计。类别可包含钢材及有色金属、玻璃、人工、水泥及制品、砖瓦灰砂石等。“钢材及有色金属”类别中对钢筋、钢板、钢管、铝锭、电解铜价格进行统计；“水泥及制品”类别中对商品砼、水泥价格进行统计；“砖瓦灰砂石”类别中对砂、石子、多孔砖、砼空心砌块、加气混凝土砌块进行统计。三、项目目标成本制定项目成本基础条件调研表.xls

7、项目成本控制套表单.xls项目投资土地费用测算.xls成本效益分析表.xlsx成本流程：四、项目成本动态管理 项目成本的动态管理流程及用表示例：动态成本控制管理流程.doc成本管理信息月报.xls五、项目实施阶段成本控制A、项目论证阶段的成本控制： 项目论证阶段的成本控制重点在于控制土地成本。土地成本主要指土地获得阶段形成的各种费用支出，包括地价、土地动拆迁补偿费、土地契税等。控制土地成本的关键在于拿地时的成本准确分析。采取一定的投标报价策略、严格控制交地及付款风险。项目投资土地费用测算.xls项目成本基础条件调研表.xlsB、设计阶段的成本控制 设计阶段成本控制重点除了控制好设计费，更主要的

8、是通过限额设计等手段从源头上控制好建安成本。该阶段主要从以下几方面进行控制：1、对概念设计、规划设计和一般的装修设计单位尽量采用招标市场比价，争取最佳的性价比。2、结合产品定位特点、充分利用好土地资源，确定合理的项目容积率，合理规划项目设计方案；3、对设计方案的结构体系、基础造型、平面布置进行优化；对桩基型式、降水方式等进行分析比对优化；4、通过限额设计落实目标成本的要求：在满足设计质量的前提下，限制钢筋含量、砼含量、节点设计等对工程造价影响大的内容，在满足建筑效果的前提下，控制装饰用料和建筑材料封样对工程造价的影响；5、通过规范化的设计评审流程来评价各重要设计节点设计成果质量；6、通过施工图

9、会审来控制设计质量和工程成本，由设计、工程、成本人员和监理人员组成联合小组，对施工图的技术性、安全性、周密性、经济性（包含建成后的物业管理成本）等进行会审，避免或减少设计不合甚至失误造成的投资损失浪费。新项目初步市场定位建议设计草案任务书.doc项目A地块产品配置建议.docxD、施工阶段的成本控制 工程施工阶段成本控制的重点在于工程总分包商的选择管理、材料设备供应商管理、工程进度款管理、设计变更管理、现场签证管理和工程结算管理，该阶段从以下几个方面进行控制： a、工程总分包商和材料设备供应商的选择管理：1、在项目期目标成本已经建立的情况下，成本管理部门应及时对成本测算值做进一步拆分，将具体化

10、的成本控制指标用于对工程供应商和材料设备供应商的选用控制；2、明确工程分包、材料设备分级的采购方式和权限，根据所需材料及设备清单决定甲供、甲指乙供和乙供的方式，并在工程施工承包合同中加以明确；3、建立健全材料设备的询价、定价、签约、进货和验收保管相分离的内部牵制制度；在招标采购过程中，应组织包括设计、工程、预算、财务等专内的相关人员组成招标工作小组，就招标范围、招标内容、招标条件等进行详细、具体的策划，拟定标书，开展招标活动，对投标单位就其资质、经济实力、技术力量、以往施工项目和施工管理水平等进行现场考察，提出书面考察意见；对投标情况进行评估，提出书面评估意见；4、加强工程承包商和材料设备供应

11、商信息库管理和评估工作，完善投标单位资格预审、评估考核制度，本着公开、公平、公正的原则广泛吸收各种类别的承包商，以实现充分的市场竞争，最终实现降低成本的目标。b、资金计划的监控及工程进度款的管理1、施工阶段的工程款支付以资金计划为基础，当月实际发生额增减超过资金计划一定比例幅度时，成本控制人员和工程管理人员应分别分析阐明原因，甚至提出成本预警和工程进度预警;2、严格按合同和流程进行工程进度款的支付：施工单位按月报送施工进度计划和工程进度完成月报表；工程、预算部门会同监理人员，对照施工合同及进度计划，审核工程进度内容和完工部位（主体结构及隐蔽工程部分需提供照片）、工程质量证明等资料；预算部门整理

12、复核工程价值量；经财务部门审核后按有关批准程序付款并登记付款台帐；3、工程进度款原则上不超过工程造价的85%，预留不少于10%工程尾款和5%保修款。c、完善设计变更、现场签证管理1、完善设计变更、现场签证的流程、制度、完善设计变更前的成本评审制度，明确各相关人员的签字权限；2、现场签证要反复对照合同及有关文件规定慎重处理；3、现场签证必须列清事由、工程实物量或其价值量，并由甲方工程师和预算人员以及监理单位现场管理人员共同签名，其中甲方预算人员须对工程量、单价、用工量负责把关。4、现场签证必须按当时发生当时签证的原则，在事后五日内办理完毕，严禁事后补签。签证内容、原因、工程量必须清楚明了，涂改后

13、的及复印件不得作为结算依据；5、因业主要求或者因设计不当，确实需要变更设计的，应填写设计变更审批表并编制预算经设计、工程、和有关负责人认可后，方可办理，办理过程中必须对照有关设计、施工或售楼合同，明确经济责任，杜绝盲目变更或签证。d、工程结算管理应重视三算对比1、单项工程和项目竣工必须符合规定的条件，应经过自检、复查、验收三个环节才能移交；2、设计、工程、预算、销售和物业管理部门必须参加工程结构验收、装修验收及总体验收等，移交证明书应由施工单位、监理单位、物业公司同时签署；3、凡有影响使用功能和安全及不合设计要求的结构部位、安装部位、装饰啊位和设备、设施，均应限期整改直到复验合格。因施工单位原因延误工程移交，给甲方造成经济损失，要按合同追究其责任；4、成本管理部门应对主体工程成本进行跟踪分析管理，进行三算对比，找出工程成本超、降的因素，并提出改时措施和意见；5、在成本管理部门提供的结算资料基础上，财务部门应当结合预付备料款、代付款项费用等债权、债务，对照合同详细审核并编制工程财务决算书。e、营销阶段成本控制营销成本主要指在项目销售过程中形成的各类费用，包括广告费、推广费、售楼处费用。控制营销成本关键还是要提高营销策划的水平，使有限的营销投入发挥最大的效用。在这个阶段营销成本管理的主要措施有以下几点：1、结合项目目标成本