国际贸易结算中的单据课件

1、第八讲第八讲 国际贸易结算中的单据国际贸易结算中的单据（上）（上） 中国银行亳州分行一、单据概述一、单据概述（一）单据的作用（一）单据的作用（P.154）1.联合国国际货物销售合同公约联合国国际货物销售合同公约（United Nations Convention on Contract for the International Sales of Goods）其中对卖方的义其中对卖方的义务规定为：务规定为： “卖方必须按照合同和本公约的规定，交付货卖方必须按照合同和本公约的规定，交付货物，移交一切与货物有关的单据并转移货物所物，移交一切与货物有关的单据并转移货物所有权有权”2.国际商会的国际商

2、会的UCP500也规定：也规定： “在信用证业务中，各方当事人处理的是单在信用证业务中，各方当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其或其他行为。他行为。”（二）单据的种类（二）单据的种类1. 广义的单据：广义的单据： （1）金融单据）金融单据 汇票（汇票（Draft, or B/E） 本票（本票（P/N） 支票（支票（Cheque） (2) 商业单据商业单据（狭义的单据即此）（狭义的单据即此） 商业发票（商业发票（Commercial Invoice） 运输单据运输单据(Shipping Documents) 保险单（保险单（Insurance

3、 Policy）2.单据的基本要求单据的基本要求 （1）正本（）正本（Original）单据单据 （2）签署）签署 （3）内容真实一致）内容真实一致（二）汇票（二）汇票1. 票汇中的汇票票汇中的汇票 出票人、付款人（或受票人）、出票人、付款人（或受票人）、 收款人（或抬头）收款人（或抬头）2. 跟单托收中的汇票跟单托收中的汇票 出票人、付款人、出票人、付款人、 收款人收款人（区分是否叙做出口押汇）（区分是否叙做出口押汇）3.信用证项下的汇票信用证项下的汇票 议付信用证和承兑信用证均要求受益人议付信用证和承兑信用证均要求受益人开具汇票。开具汇票。 （1）汇票当事人）汇票当事人 （2）汇票金额）汇

4、票金额 若信用证规定一个具体金额，如若信用证规定一个具体金额，如USD10,000.00，且不允许分批装运且不允许分批装运, 则汇票金额不能超过信用证则汇票金额不能超过信用证金额，也不能低于该金额的金额，也不能低于该金额的5%以下，即应在以下，即应在USD9500.0010,000.00之间。之间。 若信用证在规定金额前加有若信用证在规定金额前加有“大约大约”字样字样（about, approximate, circa）时，则汇票金时，则汇票金额可在该金额上下额可在该金额上下10%范围内开立。范围内开立。 （3）出票日期）出票日期 汇票的出票日期不得迟于汇票的出票日期不得迟于L/C的有效期，的

5、有效期，必须在交单期内，不应早于运输单据的必须在交单期内，不应早于运输单据的出单日期。出单日期。（4）出票条款（）出票条款（Drawn Under Clause），），亦即出票根据。亦即出票根据。 在实务中，出票条款已被公认为单证在实务中，出票条款已被公认为单证相符的一个常规要求，汇票上必须列明。相符的一个常规要求，汇票上必须列明。 （5）付款期限）付款期限 即期付款即期付款 在在AT和和SIGHT之间填写之间填写“-”或或“”即可即可 定期付款定期付款 定日付款定日付款出票后定期出票后定期见票后定期见票后定期（三）商业发票（三）商业发票1.商业发票的概念与作用（商业发票的概念与作用（See

6、P.159） 商业发票商业发票（Commercial Invoice）是货物出口是货物出口商向进口商开立的装运货物及凭以向进口商收商向进口商开立的装运货物及凭以向进口商收取货款的价目清单，是装运货物的总说明。取货款的价目清单，是装运货物的总说明。 商业发票的作用主要是：商业发票的作用主要是： （1）商业发票是全部单据的中心，是卖方自）商业发票是全部单据的中心，是卖方自己提供的说明交易内容的证明文件，是最重要己提供的说明交易内容的证明文件，是最重要的履约证明文件；的履约证明文件；（2）发票是记帐凭证；）发票是记帐凭证； （3）发票是报关征税的依据；）发票是报关征税的依据；（4）代替汇票作为付款的

7、命令；）代替汇票作为付款的命令；（5）发票可作为保险等索赔时的价值证明。）发票可作为保险等索赔时的价值证明。2. 商业发票的内容及缮制掌握原则商业发票的内容及缮制掌握原则 （1）首文）首文(Heading) “发票发票”（Invoice）字样字样 出口商的名称和地址出口商的名称和地址 进口商的名称和地址进口商的名称和地址 发票编号和日期发票编号和日期 合同号码合同号码 其他内容其他内容（2）正文）正文(Body) 货物名称和规格货物名称和规格(Name and Description of Goods) 货物数量货物数量(Quantity)（P.161） 发票中的单价必须表明价格条件，也即发票

8、中的单价必须表明价格条件，也即贸易术语。贸易术语。 唛头（又称运输标志，唛头（又称运输标志，Shipping Marks） 单价单价(Unit Price) 发票金额发票金额(Invoice Amount) 发票金额即为总价，应等于单价乘以数量。在信用证发票金额即为总价，应等于单价乘以数量。在信用证方式中，发票金额不应超过信用证的金额。方式中，发票金额不应超过信用证的金额。 一般说来，发票金额和汇票金额相等。如果价格中一般说来，发票金额和汇票金额相等。如果价格中包含佣金，则汇票金额可能小于发票金额。包含佣金，则汇票金额可能小于发票金额。 如某单价为如某单价为“每吨每吨1000美元美元CIF C

9、2%纽约纽约”， 表明表明1000美元为含佣价，佣金为美元为含佣价，佣金为20美元，故信用证美元，故信用证中可能规定汇票金额按发票金额的中可能规定汇票金额按发票金额的98%开立开立（Amount for 98% of Invoice Value）。）。 包装和重量（包装和重量（Packing & Weight） 其他内容其他内容(Other Contents)（3）结文结文(Complementary Clause) 主要是出口商的签字和盖章主要是出口商的签字和盖章（四）保险单据（四）保险单据 国际贸易的海上货物运输保险国际贸易的海上货物运输保险（Marine Cargo Insura

10、nce）是以运输是以运输过程中的各种货物作为标的（过程中的各种货物作为标的（Subject），），在被保险人（在被保险人（Insured,买方或卖方）支买方或卖方）支付了一定保费的情况下，保险人付了一定保费的情况下，保险人（Insurer,即保险公司即保险公司Underwriter）对对保险标的在运输过程中所发生的约定范保险标的在运输过程中所发生的约定范围内的损失给予被保险人以经济上补偿围内的损失给予被保险人以经济上补偿的一种经济业务。的一种经济业务。 它属于财产保险的一种。它属于财产保险的一种。 1.海上运输保险的承保范围海上运输保险的承保范围（1）保险利益（）保险利益（P.165） 保险人

11、所承保的标的，是保险所要保保险人所承保的标的，是保险所要保障的对象。但被保险人（投保人）投保障的对象。但被保险人（投保人）投保的并不是保险标的本身，而是被保险人的并不是保险标的本身，而是被保险人对保险标的所具有的利益，即保险利益。对保险标的所具有的利益，即保险利益。 保险利益是保险合同生效的根据。保险利益是保险合同生效的根据。（2）风险）风险 风险是造成损失的原因，保险业把海上货风险是造成损失的原因，保险业把海上货物运输的风险分成物运输的风险分成海上风险海上风险和和外来风险外来风险。 海上风险海上风险 包括自然灾害和意外事故。包括自然灾害和意外事故。 意外事故主要是指运输工具遭遇的非意料之意外

12、事故主要是指运输工具遭遇的非意料之中的事故。中的事故。 外来风险外来风险 指海上风险以外的各种风险，分为一般外来指海上风险以外的各种风险，分为一般外来风险和特殊外来风险。风险和特殊外来风险。（3）海损（）海损（Average） 海上货物运输的损失即海损，指货物在海海上货物运输的损失即海损，指货物在海运过程中由于海上风险而造成的损失。运过程中由于海上风险而造成的损失。 海损也包括与海运相连的陆运和内河运输过海损也包括与海运相连的陆运和内河运输过程中的货物损失。程中的货物损失。 海运按损失程度可分为全部损失和部分损失。海运按损失程度可分为全部损失和部分损失。 全部损失全部损失，又有实际全损和推定全

13、损之分。，又有实际全损和推定全损之分。 部分损失部分损失，是指保险货物的损失没有达到全部，是指保险货物的损失没有达到全部损失。损失。部分损失部分损失（按照造成按照造成 损失的原因损失的原因）共同海损（共同海损（General Average或或G. A.）单独海损单独海损(Particular Average) 按照保险条例，不论投保何种险别，按照保险条例，不论投保何种险别，由于海上风险而造成的全部损失和共同海由于海上风险而造成的全部损失和共同海损均属保险人的承保风险。损均属保险人的承保风险。（4）费用）费用 海上风险还会造成费用支出，主要是施救费海上风险还会造成费用支出，主要是施救费用和救助

14、费用。用和救助费用。 （5）外来风险的损失）外来风险的损失 系指除海上风险以外的其他风险所造成的系指除海上风险以外的其他风险所造成的损失。损失。 此类损失按造成的原因可分为一般外来风险此类损失按造成的原因可分为一般外来风险所造成的损失和特殊外来风险所造成的损失。所造成的损失和特殊外来风险所造成的损失。2. 中国保险条款中的海上货物运输保险险别中国保险条款中的海上货物运输保险险别 中国保险条款（中国保险条款（C. I. C.），），由中国人民保险由中国人民保险公司制订。该条款将海上货物运输保险险别分为公司制订。该条款将海上货物运输保险险别分为基本险基本险和和附加险附加险两种。两种。 （1）基本险

15、基本险 又称主险，可以单独投保。被保险人投保时，又称主险，可以单独投保。被保险人投保时，必须选择一种基本险投保。必须选择一种基本险投保。 海洋货运保险的海洋货运保险的基本险包括平安险、水渍险基本险包括平安险、水渍险和一切险。和一切险。 平安险平安险（Free from Particular Average或或F. P. A.） 英文原意是英文原意是“单独海损不赔单独海损不赔”，即对全损和，即对全损和共同海损负责赔偿。由于保险业的竞争，现在共同海损负责赔偿。由于保险业的竞争，现在保险人将保险人将由意外事故造成的单独海损由意外事故造成的单独海损及货物装及货物装卸时的部分损失也列入平安险的责任范围。

16、卸时的部分损失也列入平安险的责任范围。 水渍险水渍险（With Particular Average或或W. P. A.） 指在平安险的基础上加上自然灾害造成的单独指在平安险的基础上加上自然灾害造成的单独海损，即该险别的责任范围包括由于自然灾害和海损，即该险别的责任范围包括由于自然灾害和意外事故所造成的全部损失和部分损失。意外事故所造成的全部损失和部分损失。 一切险（一切险（All Risks） 该险别的责任范围除包括平安险和水渍险的各该险别的责任范围除包括平安险和水渍险的各项责任外，还包括被保险货物在运输途中由于一项责任外，还包括被保险货物在运输途中由于一般外来风险所造成的全部或部分损失。般外来风险所造成的全部或部分损失。（2）附加险）附加险 附加险承保由外来风险所造成的损失，可分附加险承保由外来风险所造成的损失，可分成一般附加险和特殊附加险。成一般附加险和特殊附加险。 附加险不能单独投保，必须依附于基本险附加险不能单独投保，必须依附于基本险项下，并另外支付保险费。项下，并另外支付保险费。