湖南某科技公司审计总结

1、址新资料推荐湖南维胜科技有限公司审计总结2009年12月31日编制（姓名/职级）：康云高.日期:.复核：（姓名/职级）：批准：（姓名/职级）：日期:最新资料推荐1.公司简介湖南维胜科技有限公司（以下简称公司）系由长沙经济技术开发区管理委员会批准，由新加 坡MFS科技（私人）有限公司与长城信息股份有限公司岀资，于二零零三年九月十二日在长沙经济 技术开发区东二路10号成立的中外合资经营企业，取得的企业法人营业执照注册号为企合湘总字 第001148号：法泄代表人：冯所林;注册资本五百万美元，各股东认缴注册资本和出资比例为：投资方认缴注册资本 额（万元）出资比例新加坡MFS科技（私人）有限公司USD3

2、2565%长城信息产业股份有限公司USD17535%合 itUSD500100%组织结构：公司采取董事会领导下的总经理负责制。所处行业：公司属于工业企业。经营范用：生产挠性电路板及挠性板的装配以及与此相关的组装类电子产品。主要业务板块情况：我公司所生产的产品在海外国际市场和中国境内市场同时销售，由新加 坡MFS科技（私人）有限公司管理本公司挠性电路板的生产及其他营销业务。2审计范围我们接受长城信息产业股份公司的委托，按照中国注册会计师审计准则审计该企业根据企 业会计准则编制的截至2009年12月31日止资产负债表以及2008年度的利润及利润分配表和现金 流量表。3.重大会计及审计事项3.1应收

3、账款最新资料推荐企业应收账款期末比期初增加46,727,490.90元，主要为母公司MFS公司货款未结算，企业对关 联方应收款项不计提坏账准备。年末公司应收账款中主要为母公司MFS公司131,152,754.20元货款未结算，受同一母公司控 制企业湖南维胜科技电路板有限公司1,625,489.21元。3.2.1存货盘盈/盘亏公司每月组织对存货进行盘点，2009年末对所有存货进行了全盘。因公司为长城信息联营 企业，11内控较为完善，同时我们在企业进行盘点时参与了监盘。未发现差异。3.2.2存货跌价准备存货跌价准备的计捉采用账龄分析法，计捉比例如下:存货账龄存货准备计捉比例90天以内0%91-18

4、0 天10%181-365天20%1年以上30%在具体审计过程中，我们将审核对于可能存在跌价的存货，公司是否已合理、充分地计提 了存货跌价准备。3.3固定资产固定资产本年减少10,531,671.52元，主要为计提累计折旧造成，本次审计对企业固定资 产的累计折旧进行重新测算，未发现异常。3.4.短期借款本期短期借款减少20,490,900.00元，主要系归还短期借款，我们将主要以取得企业贷款卡信 息和对银行进行函证，未发现重大异常。3.5应付账款本期应付账款增加64,508,246.35元，主耍系应付母公司MFS公司采购款未进行归还，公司主 要釆购系母公司在新加坡进行采购。3.6销售费用本期销

5、售费用较上期增加1,947,673.19元，主要系公司计提应付母公司技术使用费 2,093,634.48元。我们通过检査相关技术使用协议，并重新进行计算，未发现异常。4重新核定审计重要性水平在审计计划阶段，我们按以下原则设苣审计重要性水平、审计可容忍误差和审计差异：由于维胜科技的销售主要来源于母公司新加坡MFS公司，收入随着母公司的订单变动较 大，且销售左价为母公司对外销售价格的88%作为公司的销售价格，公司的税前利润和收入受 母公司的影响较大，不适宜采用税前利润和收入作为重要性水平的计算基础，故本年度审计以址新资料推荐净资产为计算重要性水平的基础，重要性水平(PM)确泄为资产总额的1%a维胜

6、科技2008年12月末净资产为4,697万元，初步确定重要性水平(PM)为47万元。比例金额重要性水平(PM)净资产4,694万元1%47万元可容忍错报(TE)(PM) 47万元50%23.50万元细微错报(SAD)(PM) 47万元5%2.35万元在审计总结阶段，我们按审泄数评估审il计划阶段设立的重要性水平，未有重大差异。因而我 们在审计计划阶段设定重要性水平在审计过程中无需进行调整。5.分析性复核5.1资产负债表项目期末余额期初余额差异变动幅度流动资产货币资金17,428,725.4816,479,896.74948,828.745.76%应收账款132.792.089.4386,064

7、,598.5346,727,490.9054.29%注】预付款项2356.431.85283.976.872,072.454.98729.80%其他应收款62.()00.00579357.51-517,357.51-89.30%存货21,410,096.0124,412,374.47-3,002.278.46-12.30%其他流动资产283.779.49-283,779.49-100.00%流动资产合计174.049,342.77128,103,983.6145,945,359.1635.87%非流动资产0.00固定资产76,467,871.1586,999,542.67J 0.531,671

8、.52-12.11%注2在建工程6.74&30&464,515,796.202,232.512.2649.44%注3长期待摊费用7,512.401.978.818,906.65 1,306.504.68-14.81%非流动资产合计90,728,581.58100,334,245.529605.663.94-9.57%资产总计264.777,92435228,438,229.1336,339.695.22流动负债短期借款20.490.900.()0-20490.900.00-100.00%注4磁付账款206.524.183.26142.015.936.9164,508,246.3

9、545.42%注5预收款项85.219.3585,219.35应村职工薪酬4.097.910.231.506.385.222,591.525.01172.04%注6应交税费41285291-732.4M.67-3,396.064.44463.65%其他应付款11.254J68.3819.624.261.55&369.693.17-42.65%流动负债合计217,833,352.11182.905.019.0134.928,333.1019.10%非流动负债负债ft计217,833,352】182.905.019.0134,928,333。19.10%所有者权益(或股东权益)实收资本(或

10、股本)41.385325.0041.385.325.000.00%未分配利润5559.247.24447.88521,411.362.1234.03%所有者权益(或股东权益)合计46.944.572.2445.533.210.121,411.362.123.10%負债及所有者权益(或股东权益)合计264.777.924.35228.438.229.1336,339.695.2215.91%注释：企业应收账款期末比期初增加46,727,490.90元，主要为母公司MFS公司货款未结算，企业对关联方应收款项不计提坏账准备。重点检查应收账款的发生的完整性及真实性，并对大额的应收账款取得回函。(2)

11、固定资产本年减少10,531,671.52元，主要为计提累计折旧造成。(3) 在建工程本年增加2,232,512.26元，主要原因公司厂房装修费的增加造成。(4) 短期借款减少2,0490,900.00元，主要本年归还中国建设银行湖南省分行短期贸易融资 贷款，由湖南维胜科技电路板公司担保。本期应付账款増加64,508,246.35元，主要系应付母公司MFS公司采购款未进行结算， 公司主要采购系母公司在新加坡进行采购。与应收账款相抵后差异不大。(6)本期应付职工増加2,591,525.01元，主要为公司应付职工薪酬中保险费用年初在其他应 付款中核算，公司今年转为本科目进行核算。5.2利润表址新资

12、料推荐项目本期佥额上期金额变动金额变动比率一.营业收入267,147,210. 34247,104,817. 9720, 012392. 378.11%注1减:营业成本253, 945, 0S3. 45247, 578, 397. 866, 366685. 592. 57%销售费用2,513, 581. 26565, 908. 071,917673. 19344.17%注2管理费用S, 848, 777.1812, 320, 244. 31-3, 171466. 86-28.18%财务费用1,449, 727. 30-1, 2S2, 732.122, 732459. 42-213. 02%注3

13、资产减但损失-507, 471. 06-507171. 06二.营业利润（亏撕以“一”号填列）S97,511.91-12, 077, 000.1812, 97 1512. 09-107.43%加：营业外收入528, 455. 151, 767, 873. 3S-1,239117. 93-70.11%减：营业外支出14, 605. 24158, 155. 53-143S50. 29-90. 78%其中：非流动资产处置损失6, 676. 32-6676. 32-100. 00%三.利润总额（亏损总額以“一”号填列）1,411,362. 12-10, 167, 582. 3311,373944. 4

14、5-113. 48%减：所得税费用-四.净利润（净亏损以“一”号填列）1,411,362. 12-10, 467, 5S2. 3311,878, 914.45-113.48%加：年初未分配利润4,147, SS5. 1214, 615, 167. 45等于：未分配利润5, 559, 247. 244,147, SS5. 12注释：（1）营业收入本年营业收入与上年基本无变化，主耍订单來口其母公司MFS公司。主营业务成本及毛利率公司本年毛利率上升了 2.57%,主要原因为销售价格的上升，因为根据协议，销售价格由母 公司接的订单的价格的88%作为维胜科技的收入。而母公司的销售价格随着市场行情 降低，影响维胜科技的销售价格。综合以上因素的影响，公司本年的毛利率较2008年上升。营业费用销售费用的增加主要是由于公司与母公司MFS公司签订技术使用协议，2,0