商品流通业一般财务账务处理_第1页
商品流通业一般财务账务处理_第2页
商品流通业一般财务账务处理_第3页
免费预览已结束，剩余2页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、商品流通业一般财务账务处理（增值税企业） 1:购入材料，验收入库（发票、入库单）借：库存商品（明细分大类或按品种）借：应交税金应交增值税进项税额 贷：现金、银行存款、应付账款（某单位） 2：销售材料一批（销售发票）借：现金、银行存款、应收账款（某单位）贷：主营业务收入（明细分大类或按品种） 贷：应交税金应交增值税销项税额 3：计算应交税金借：应交税金应交增值税销项税额贷：应交税金应交增值税进项税额贷：应交税金应交增值税已交税额（销项大于进项） 说明：进项大于销项作相反分录，已交税金为借方。 4：计算税金及附加（销项 -进项-上期留底 =应交增值税） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金城建税（

2、应交增值税 7% ） 贷：其他应交款教育费附加（应交增值税 3% ） 贷：其他应交款地方教育费（应交增值税 2% ） 5：计算销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（分大类或按品种）6：工资核算计提时：借：管理费用（或相关成本费用科目） 贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：其他应付款社保费（个人承担部分）贷：现金、银行存款7：计提教育经费（工资总额 2.5% ）提取时：借：管理费用教育经费贷：其他应付款教育经费支付时：借;其他应付款教育经费贷：银行存款或现金8：计提工会经费（工资总额 2% ）计提时：借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费支付时：借:其他应付款工会经费贷：银行存款9：

3、提取职工福利费（工资总额 14% ）提取时：借：管理费用（或相关成本费用科目）贷;应付福利费支付时：借：应付福利费贷：银行存款或现金10 ：待摊费用发生时：借：待摊费用贷：银行存款摊销时：借：管理费用（或相关成本费用科目）贷：待摊费用11 ：预提费用提取时借：管理费用（或相关成本费用科目）贷：预提费用支付时：借：预提费用借：管理费用（或相关成本费用科目）预提少了，预提多了冲减管理费用贷：银行存款12 ：单位员工借款借款时：借：其他应收款某人贷：现金报销时： （1）借：管理费用（或相关成本费用科目） 贷：其他应收款某人 贷：现金（报销大于借款金额）（2） 借；管理费用（或相关成本费用科目）借：现

4、金（报销小于借款金额） 贷：其他应收款某人13 ：付原来欠款 借：应付账款 - 某单位 贷：银行存款或现金14 ：收回外单位欠款借：银行存款或现金 贷：应收账款某单位15 ：收取押金 借：银行存款或现金 贷：其他应付款某单位退还时： 借：其他应付款某单位 贷：银行存款或现金16 ：支付外单位押金 借：其他应收款某单位 贷：银行存款或现金 收回押金时 借：银行存款或现金 贷：其他应收款某单位17 ：支付利息（收取利息作相反分录） 借：财务费用 贷：银行存款18 ：月末结转（损益类科目月末全部结转，无余额） （1）借：主营业务收入 贷：本年利润（2） 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：管理费用 贷：营业费用 贷：财务费用 贷：所得税19

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论