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1、生产企业免抵退税的计算和会计处理一、按税法规定公式的计算和会计处理1'计算"当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”：当期免抵退税不得/当期出口货免抵购进、/出口货物出口货物、免征和抵扣的税额物离岸价格原材料价格征税率退税率）对应的会计分录：借：主营业务成本一一出口销售（出口退税差额）贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）当期应_ 纳税额当期内销货一（当期进-当期免抵退税不得）_上期期末，（计算结果小 物销项税额项税额 免征和抵扣的税 额/留抵税额0,（上式计算结果0）（当期进当期免抵退税不得）.上期期末_当期内销货当期期末5项税额-免征（计算结果丸）和抵扣的税额）.留抵税额物销项

2、税额留抵税额-M 0,（上式计算结果）当期应免抵_ （当期出口货免抵购进）八出口货物退的税额=（物离岸价格原材料价格'X退税率当期期末留抵税额，（当期期末留抵税额W当期免抵退税额） 当期免抵退税额，（当期期末留抵税额当期免抵退税额）对应的会计分录 q借：应收出口退税款贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额对应的会计分录：借：应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）、按教材推荐改进方法的计算和会计处理1'计算"当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”：出口货物二当期免抵退税不得一（当期出口

3、货免抵购进）X （出口货物一出口货物）销项税额二免征和抵扣 的税额物离岸价格原材料价格征税率退税率）对应的会计分录：借：主营业务成本一一出口销售（出口退税差额）贷：应交税费一一应交增值税（出口货物销项税额）销项一进项当期内销货，出口货物、/当期进，上期期末、件士申当期应 税额税额'物销项税额销项税额项税额留抵税额J纳税额0,（上式计算结果W0）当期期末留抵税额进项 销项一（当期进+上期期末）_ （当期内销货+出口货物税额项税额 税额留抵税额物销项税额销项税额0,（上式计算结果W0）（计算结果0）当期应免抵当期出口货一免抵购进出口货物物离岸价格 原材料价格'退税率退的税额当期应退税额当期期末留抵税额，（当期期末留抵税额W当期免抵退税额）当期免抵退税额，（当期期末留抵税额,当期免抵退税额）对应的会计分录：借：应收出口退税款贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 对应的会

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