电池、涂料消费税申报

1、电池、涂料消费税申报纳税人应提供资料及份数（1）电池消费税纳税申报表或涂料消费税纳税申报表及附表（一式二份）享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时要填报本期减（免）税额明细表。特别提示：1、纳税人委托加工收回应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，应当按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。税款扣除凭证为税收缴款书（代扣代收专用）， 2、纳税人应当建立电池、涂料税款抵扣台账（见后页），作为申报扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的备查资料。纳税人应当将税款扣除凭证复印件按月装订备查。纳税人办理业务的时限要求纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，

2、自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。国税机关承诺办理时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办理。电池消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 计量单位：只 金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额电池（不含铅蓄电池）4%铅蓄电池4%合计本期准予扣

3、除税额：声明此纳税申报表是根据国家税收法律规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系电话：本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:以下由税务机关填写受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：填表说明一、本表限电池消费税纳税人使用。二、本表“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间，应填写具体的起

4、止年、月、日。三、本表“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。五、本表“销售数量”栏，填写按照税收法规规定本期应当申报缴纳消费税的电池应税消费品销售（不含出口免税）数量。六、本表“销售额”栏，填写按照税收法规规定的本期应当申报缴纳消费税的电池应税消费品销售（不含出口免税）收入。七、本表“应纳税额”栏，填写本期按4%适用税率计算缴纳的消费税应纳税额，计算公式为：应纳税额销售额×4%。暂缓征收的铅蓄电池不计算应纳税额。八、本表“本期准予扣除税额”填写按税收法规规定委托加工收回电池并以高于受托方的计税价格出售电池应税消费品，准予扣除

5、的电池消费税已纳税款。“本期准予扣除税额”栏数值与电池、涂料税款抵扣台账第12栏“本月抵扣领用合计”已纳税款数值一致。9、 本表“本期减（免）税额”栏，填写本期按照税收法规规定减免的电池消费税应纳税额，不含出口退（免）税额。其减免的电池消费税应纳税额情况，需填报本表附1本期减（免）税额计算表予以反映。“本期减（免）税额”栏数值与本表附1本期减（免）税额计算表“本期减（免）税额”合计栏数值一致。十、“期初未缴税额”栏，填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期申报表“期末未缴税额”栏数值。十一、本表“本期缴纳前期应纳税额”栏，填写纳税人本期实际缴纳入库的前期应缴未缴消费税额。

6、十二、本表“本期预缴税额”栏，填写纳税申报前纳税人已预先缴纳入库的本期消费税额。十三、本表“本期应补（退）税额”栏，填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额，计算公式如下，多缴为负数：本期应补（退）税额应纳税额本期减（免）税额本期准予扣除税额本期预缴税额十四、本表“期末未缴税额”栏，填写纳税人本期期末应缴未缴的消费税额，计算公式如下，多缴为负数：期末未缴税额期初未缴税额本期应补（退）税额本期缴纳前期应纳税额十五、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附1本期减（免）税额明细表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人

7、识别号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称减（免）性质代码减（免）项目名称减（免）金额适用税率（从价定率）减（免）数量适用税率（从量定额）减（免）税额123456784×56×7合 计填表说明一、本表作为消费税纳税申报表的附列资料，由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。本表不含暂缓征收的项目。未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托加工方不填报本表。二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同消费税申报表主表。三、本表“应税消费品名称”栏，填写按照税收法规规定减征、免征应税消费品的名称。四、本表“减（免）性质代码”栏，根据

8、国家税务总局最新发布的减（免）性质代码，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）性质代码。五、本表“减（免）项目名称”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）项目名称，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）项目名称。六、本表“减（免）金额”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售金额，适用不同税率的应税消费品，其减（免）金额应区分不同税率分栏填写。七、本表“减（免）数量”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售数量，适用不同税率的应税消费品，其减（免）数量应区分不同税率分栏填写。计量单位应与消费税纳税申报表一致。八、本表“适用税率”栏，填写按照税法规定减征、免征应税消费品的

9、适用税率。九、本表“减（免）税额”栏，填写本期按适用税率计算的减征、免征消费税额。同一税款所属期内同一应税消费品适用多档税率的，应分别按照适用税率计算减（免）税额。十、本表“减（免）税额合计”为本期减征、免征消费税额的合计数。该栏数值应与当期消费税纳税申报表“本期减（免）税额”栏数值一致。十一、本表为A4竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附2本期代收代缴税额计算表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 计量单位：只 金额单位：元（列至角分） 消费品名称 项目非减（免）税电池减（免）税电池适用税率4%4%受托加工数量

10、同类产品销售价格材料成本加工费组成计税价格本期代收代缴税款本期受托加工减（免）税款填表说明一、本表作为电池消费税纳税申报表的附列资料，由电池受托加工方填报。委托方和未发生受托加工业务的纳税人不填报本表。二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。三、本表“受托加工数量”的计量单位是：只。四、本表“同类产品销售价格”为电池受托方同类产品销售价格。五、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：组成计税价格（材料成本加工费）÷（1消费税税率） 六、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“本期代收代缴税款”、“本期受托加工减（

11、免）税款”的计算公式如下：（一）当受托方有同类产品销售价格时本期代收代缴税款(本期受托加工减（免）税款)同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率（二）当受托方没有同类产品销售价格时本期代收代缴税款(本期受托加工减（免）税款)组成计税价格×适用税率七、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。涂料消费税纳税申报表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 计量单位：吨 金额单位：元（列至角分）项目适用税率销售数量销售额应纳税额涂料4%本期准予扣除税额：声明此纳税申报表

12、是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人（签章）： 财务负责人（签章）：联系电话：本期减（免）税额： 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：期末未缴税额:以下由税务机关填写受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：填表说明一、本表仅限涂料消费税纳税人使用。二、本表“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。三、本

13、表“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。五、本表“销售数量”栏，填写按照税收法规规定本期应当申报缴纳消费税的涂料应税消费品销售（不含出口免税）数量。六、本表“销售额”栏，填写按照税收法规规定的本期应当申报缴纳消费税的涂料应税消费品销售（不含出口免税）收入。 七、本表“应纳税额”栏，填写本期按4%适用税率计算缴纳的消费税应纳税额，计算公式为：应纳税额销售额×4%八、本表“本期准予扣除税额”填写按税收法规规定委托加工收回涂料并以高于受托方的计税价格出售涂料应税消费品，准予扣除的涂料消费税已纳税款。“本期准予扣除税额”栏数值与电池

14、、涂料税款抵扣台账第12栏“本月抵扣领用合计”已纳税款数值一致。10、 本表“本期减（免）税额”栏，填写本期按照税收法规规定减免的涂料消费税应纳税额，不含出口退（免）税额。其减免的涂料消费税应纳税额情况，需填报本表附1本期减（免）税额计算表予以反映。“本期减（免）税额”栏数值与本表附1本期减（免）税额计算表“本期减（免）税额”数值一致。11、 本表“期初未缴税额”栏，填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期申报表“期末未缴税额”栏数值。 十一、本表“本期缴纳前期应纳税额”栏，填写纳税人本期实际缴纳入库的前期应缴未缴消费税额。十二、本表“本期预缴税额”栏，填写纳税申报前纳税

15、人已预先缴纳入库的本期消费税额。 十三、本表“本期应补（退）税额”栏，填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额，计算公式如下，多缴为负数：本期应补（退）税额应纳税额本期减（免）税额本期准予扣除税额本期预缴税额十四、本表“期末未缴税额”栏，填写纳税人本期期末应缴未缴的消费税额，计算公式如下，多缴为负数：期末未缴税额期初未缴税额本期应补（退）税额本期缴纳前期应纳税额十五、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。本期减（免）税额明细表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至

16、角分）项目应税消费品名称减（免）性质代码减（免）项目名称减（免）金额适用税率（从价定率）减（免）数量适用税率（从量定额）减（免）税额123456784×56×7合 计填表说明一、本表作为消费税纳税申报表的附列资料，由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。本表不含暂缓征收的项目。未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托加工方不填报本表。二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同消费税申报表主表。三、本表“应税消费品名称”栏，填写按照税收法规规定减征、免征应税消费品的名称。四、本表“减（免）性质代码”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）性质代码，填写减征、

17、免征应税消费品对应的减（免）性质代码。五、本表“减（免）项目名称”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）项目名称，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）项目名称。六、本表“减（免）金额”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售金额，适用不同税率的应税消费品，其减（免）金额应区分不同税率分栏填写。七、本表“减（免）数量”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售数量，适用不同税率的应税消费品，其减（免）数量应区分不同税率分栏填写。计量单位应与消费税纳税申报表一致。八、本表“适用税率”栏，填写按照税法规定减征、免征应税消费品的适用税率。九、本表“减（免）税额”栏，填写本期按适

18、用税率计算的减征、免征消费税额。同一税款所属期内同一应税消费品适用多档税率的，应分别按照适用税率计算减（免）税额。十、本表“减（免）税额合计”为本期减征、免征消费税额的合计数。该栏数值应与当期消费税纳税申报表“本期减（免）税额”栏数值一致。十一、本表为A4竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。附2本期代收代缴税额计算表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 计量单位：吨 金额单位：元（列至角分） 应税消费品名称 项目非减（免）税涂料减（免）税涂料适用税率4%4%受托加工数量同类产品销售价格材料成本加工费组成计税价格本期代收

19、代缴税款本期受托加工减（免）税款填表说明一、本表作为涂料消费税纳税申报表的附列资料，由涂料受托加工方填报。委托方和未发生受托加工业务的纳税人不填报本表。二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。三、本表“受托加工数量”的计量单位是：吨。四、本表“同类产品销售价格”为涂料受托方同类产品销售价格。五、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：组成计税价格（材料成本加工费）÷（1消费税税率） 六、根据中华人民共和国消费税暂行条例的规定，本表“本期代收代缴税款”、“本期受托加工减（免）税款” 的计算公式如下：（一）当受托方有同类产

20、品销售价格时本期代收代缴税款（本期受托加工减（免）税款）同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率（二）当受托方没有同类产品销售价格时本期代收代缴税款（本期受托加工减（免）税款）组成计税价格×适用税率七、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。电池、涂料税款抵扣台账（适用于委托加工从价定率征收的电池、涂料纳税人）应税消费品名称： 所属月份： 年 月 金额单位：元日期摘要抵扣凭证种类抵扣凭证号码抵扣凭证开具日期 金额消费税税率 已纳税额委托加工收回 领用库存委托加工收回 抵扣领用 库存月抵扣领用其他领用12345678910116×10127×1013=9×10日期初库存本月委托加工收回合计本月抵扣领用合计 本月其他领用合计期末库存填表