企业年金方案如何设计

1、企业年金方案如何设计一个合理的企业年金方案要得到成功的实施，不仅需要 有完善的制度法规、管理机构、监督机构和中介机构等作制 度保障， 而且要有可持续发展的经济基础作物质保障。 那么， 企业年金方案如何设计？一起来看看。企业年金， 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险 的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是社会保障体系 的重要组成部分。企业年金采取自愿原则，国家给予税收政 策支持， 实行完全积累制， 采用个人账户管理和市场化运作， 其费用由企业和职工个人共同缴纳。劳动法规定，国家鼓励用人单位根据本单位实际情 况，为劳动者建立补充保险。国务院印发的关于完善城镇 社会保障体系试点方案的通知 （

2、国发 4242 号）中将补充养老 保险统一称为企业年金。企业年金不仅是一种企业福利、激 励制度， 也是一种社会制度， 对调动企业职工的劳动积极性， 增强企业的凝聚力和竞争力，完善国家多层次养老保障体系， 提高和改善企业职工退休后的养老待遇水平，适应人口老龄 化的需要，推动金融市场发展、促进社会和谐发展等具有积 极的促进作用。建立适合中国国情的企业年金制度，有利于深化企业改 革，促进经济发展与社会稳定。目前，我国市场经济体制不 健全，社会保障制度还不完善。 在我国企业年金发展的初期， 企业年金方案设计不但要考虑企业的经济承受能力，还要考 虑养老保险制度在转轨过程中，不同企业和不同年龄职工的 待遇

3、公平，同时要把企业年金制度的建立同推进企业工资收 入分配和人事制度改革相结合，促进企业发展。根据我国社会保障体系建设的目标和原则，建立企业年 金制度的目标是政府在建立保障退休人员基本生活的强制 性基本养老保险制度的同时，鼓励企业为职工建立企业年金， 以提高职工退休后的养老待遇，解决我国人口老龄化与老年 生活保障，激励职工的劳动积极性，增强企业的凝聚力。企业年金方案是建立企业年金的用人单位依据国家有 关法律法规和政策，通过合法程序制定的本单位企业年金实 施计划和运行程序。企业年金方案的设计必须有支持企业年 金制度运行的政策法规、监管机构、中介机构、投资市场、 资金能力、劳动关系协调机制以及现代企

4、业制度管理体系。 设计企业年金方案，不仅要实现企业年金制度的目标，还要 遵守国家的相关法规以及国际劳工组织的有关规定，同时要 有利于企业年金制度和企业本身的长远发展。方案要确定合理的缴费和待遇水平。合理的待遇水平不 仅是企业年金制度要实现的基本目标，而且是企业年金制度 本身可持续发展的重要条件。企业年金的缴费水平必须适应 企业的经济承受能力，不要因为成本增加影响企业的产品竞 争能力，不利于企业发展。方案既要体现国家的宏观政策指导，又要体现企业年金 制度运行的市场规律。企业年金方案的运行必须建立在劳动 关系协商机制基础上，体现政府的宏观指导与企业自主相结 合。具体表现为：第一，政府要对企业年金进

5、行宏观指导， 制定法规和规章，规范企业年金行为；第二，在不违反国家 有关法规和政策的基础上，由用人单位和职工双方平等协商， 根据本企业的实际情况， 自主制定具体企业年金方案；第三， 政府的宏观指导既要体现政府的长期风险监管，又要有利于 充分体现企业年金制度运行的市场规律，确保企业年金制度 运行的预期效益。企业年金方案设计与推进企业工资收入分配和人事制 度改革相结合，可以提高企业的凝聚力和竞争力。建立企业 年金制度可以提高企业的凝聚力和竞争力的原因，在于进一 步实现职工参与企业效益分配和管理，将企业与职工的利益 更加紧密地系在一起。企业年金的分配方案可以是多样的、 有差别的，与效率工资制度结合使

6、用，是企业鼓励竞争、奖 励贡献的手段。企业年金方案的基本内容有： 1 1、总则，即建立企业年 金的基本宗旨、基本原则，如参保人员的资格和条件、覆盖 范围，确定缴费基数、缴费率、基金分配原则以及企业年金 方案的决策机制、管理与监督机制等； 2 2、资金来源； 3 3、待 遇规则； 4 4、缴费基数和企业与个人的分担比例； 5 5、账户管 理模式和基金管理模式； 6 6、数据管理与信息交流； 7 7、变更 处理； 8 8、纠纷处理； 9 9、企业年金方案的测算。企业年金的性质决定它的弹性特征，并可以较多地反映 企业和职工的需求及企业文化，具体讲就是要体现企业效益 最大化所需要的工资收入分配形式与人

7、事管理制度。在设计 企业年金实施方案时，可以将职工的职务、职称、工龄和工 作岗位等因素进行综合考虑，采用年龄职务分配法、工资工 龄分配法、分值分配法、职务职称分配法、年限保底分配等 办法确定企业年金缴费额度。目前，我国企业年金的缴费形 式主要有以下几种：将企业年金与个人储蓄性保险挂钩并行，企业按个人储 蓄性保险金额的一定比例缴费，个人储蓄性保险由职工个人 自愿参加，自主确定投保数额，参保职工个人投保额可以在 企业缴费标准限额以上。这种的做法，既坚持了自愿原则， 又增强了职工个人的保障意识。企业按月为职工缴费，缴费标准依据企业效益基数和职 工工龄确定。计算公式为： Y=A+BXY=A+BX丫：企

8、业月缴费额。企业缴费金额与个人储蓄保险金额的比例为 1 1：1.1. 若个人自愿多缴，数额不限，但企业只按标 准额予以缴纳。A A:根据企业效益情况确定缴费基数 3 3 至 1010 元。如 19961996 年为 3 3 元，XXXX 年为 1010 元。随着企业效益和支付能力的变化，缴费基数可上下浮动B B:工龄系数元至元。19961996 年为元，XXXX 年为 I I 元。以此 浮动，主要是鼓励职工多为企业服务。X X:职工工龄。某职工工龄 1515 年，其企业年金月缴费为 元+ +元X15=2515=25 元。个人若要全额享受企业年金，需按 1 1: 1 1 的比例，缴纳 储蓄性保险

9、费 2525 元；个人缴纳储蓄性保险的数额不限，但 企业只按标准额 2525 元缴纳。企业年金由工龄性补充金和岗位性补充金两部分构成， 各占5050。工龄性补充年金按其工龄的长短，分为不同档次；其系数为 1 1不等，如 、等。根据职工在本企业连续工作 年限、工作表现、 贡献大小， 确定其应享受企业年金的数额。计算方法为采取分段计算，职工在本企业服务和服兵役 连续工作年限 1515 年以内的，企业每月给本人投保 2 2 元，即 本厂厂龄X2 2 元。职工在本企业服务和服兵役连续工作年限 1515 年以上的，企业每月给本人投保 3 3 元，即本厂厂龄 1515 年 以内部分X2 2 元+ +本厂厂

10、龄 1515 年以上部分X3 3 元。从职工职务、企业工龄、岗位、突出贡献奖励、照顾老 龄补偿等因素方面，设计企业年金的分配标准。企业年金月 储存额 = =企业缴存 + +个人缴费，其中:企业缴存 =+=+老龄补偿金个人缴费= =企业缴存X1 1/ 2 2，如考虑近期退休人员的企 业年金补偿问题，还可根据距离退休年龄的年限按年进行补 偿。企业缴存基值：按照企业当年核定的缴存水平确定。个人综合系数 = =职务系数 + +工龄系数 + +奖励系数 + +岗位系 数职务系数：按照员工的职务确定的系数。 工龄系数：可将连续工龄和企业工龄通盘考虑，也可适 当加大本企业工龄的比重。奖励系数：仅对劳动模范和

11、有突出贡献的职工设定。老龄补偿金：以建立企业年金的时间为基准，根据职工 距退休年龄分 5 5 年以下、 5 5至 1010 年、1010 至 1515 年等一次性核 定相应的调剂标准。企业为职工按月记入个人账户的缴费，是以当年月企业 年金的人均基本值为基数，再按工龄长短、贡献大小、表现 好坏和岗位类别所规定的系数加以调整而计算的。其计算公 式为：职工月企业年金二行业当年月补充年金基值X个人保 险系数X工龄系数，其中“行业当年月补充年金基值”按当 年各行业企业缴纳的企业年金总额加以确定，“个人保险系 数”依据企业统一规定的岗位工资等级加以确定。为职工按月记入个人账户的企业年金，是按职工本人一 定

12、时期实得工资总额的一定比例计算的，或在工资比例法的 基础上再以系数进行调节。职工月企业年金按职工本人指数化月平均工资和个人缴纳养老保险费的年限计算。职工缴费 每满一年，增加的指数化月平均工资作为企业年金缴费记入 个人账户；本企业工龄每满一年在的基础上再增加的指 数化月平均工资并记入个人账户。当年企业年金个人账户总 缴费额= =x12.12.其中，企业月缴费额；上年末职工个人企业年 金缴费基数x企业每年用于企业年金缴费比例x系数1 1x系数 2 2 +1212，上年末职工个人企业年金缴费基数是职工个人工 资收入中的基本工资加岗位津贴。按本企业工龄长短确定缴费额。企业将每年用于企业年 金的数额按一

13、定标准，划分若干档次，每档次对应一定的缴 费额，职工按对应档次享受企业年金。按贡献大小划档次。企业按工资总额的一定比例为职工 建立企业年金，存入职工个人账户。其中，优秀员工或从事 特殊工种岗位的职工本企业工龄五年以下的， 企业每月缴费 1212 元， 五年至十年的， 每月 1 14 4元。十年至十五年的，每月 1616 元，十五年至二十年的，每月 2020 元，二十年以上的，每 月 2424 元，合格员工根据上述工龄段依次为 8 8 元、1010 元、1212 元、 1414 元、 1818 元。补充加奖励法。在为职工建立企业年金的基础上，为有 突出贡献的职工增加一次性奖励并记入职工企业年金个人 账户。如为杰出贡献人员增加奖励，额度为XXXX 至 XXOXXO 元。为杰出人员增加奖励，标准为本企业上年度某几个月月平均工资确定企业年金的缴费水平和方法时应注意的两个问题， 一是在选择补充方法时一定要与本企业的实际情况相符，有 的用补充基值法较好，有的用工资比例法较好，而有的则用 绝对额法较好。在缴费方法的选择上，一定要广泛听取企业 各方面的意见，与企业内部分