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文档简介

1、客户项目总体审计策略会计期间编制 复核日期 索引号p310 页次i一、审计范围和审计报告用途（一）审计范围报告要求简要表述适用的财务报告编制基础（包括是否需要将 财务信息按照其他报告编制基础进行转换） 和内部控制标准（如适用）适用的审计進则与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布的有关信息披露的法规、 特定行业主管部门发布的与财务报告有关的 法规等需审计的集团内组成部分（包括由组成部分注册会计师审计的组成部分范围）详见具体审计计划集团审计范围决策需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息制定审计策略需考虑的其他事项（二）审计报告用途提示：如审计报告用于特定用途，应详细说明。 用于报送

2、国资委、工商年检、银行授信等通用目的。二、审计时间安排（一）报告时间要求审计工作时间提交审计报告、内部控制审计报告（如适用）草稿签署正式审计报告、内部控制审计（如适用）公布已审计报表和审计报告、内部控制审计（如适用）（二）执行审计工作的时间安排审计工作时间期中审计制定总体审计策略制定具体审计计划屮期审阅期末审计后期汇总（含复核）出具审计报告（三）需要的沟通所需沟通时间与管理层的沟通与独立董事及审计委员会的沟通（如使用）与治理层的沟通与组成部分注册会计师的沟通（如适用）项目组会议（包括预备会和总结会）与专家或有关人士的沟通（如适用）与前任注册会计师的沟通（如适用）与其他第三方的沟通（如适用）三、

3、影响审计业务的重要因素（一）重要性<p290>（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号财务报表层次：<p271>认定层次：<p273>（三）识别重要组成部分<p239-3> （如适用）（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定<p290-2>四、人员安排（一）项目组主要成员提示：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。姓名职级主要职责（二）质量控制复核人员（如适用）姓名职级主要职责项口质量控制复核人员复核的范围:提示：具体內容包括是否与项目负责人进行了讨论；复核财务

4、报表或其他业务对象信息 及报告，尤其考虑报告是否适当；选取并复核与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作 底稿。最终的复核范围还取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险。五、对专家或其他第三方工作的利用（如适用）提示：如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会 计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及 其工作等进行考虑及评估。（一）对专家工作的利用利用领域专家名称主要职责及工作范围索引号（二）对内部审计工作的利用利用领域拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年 至少盘点一次。在中期审计时,项目组 己经对内部审计部门盘点步骤进行观 察,结果满意,因此项冃组将审阅年底 的盘点结果,并缩小存货监盘范围。（三）对组成部分注册会计师工作的利用组成部分注册会计师名称利用其工作范围及程

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