审计部在主题实践活动动员会上的发言和审计部门科学发展观分析检查报告汇编

1、审计部在主题实践活动动员会上的发言和审计部门科学发展观分析检 查报告汇编审计部在主题实践活动动员会上的发言审计部在主题实践活动动员会上的发言各位领导、同志们：根据会议安排，我就本次“依法经营、遵纪守法”主题实践活动作专题报告。集 团公司成立四年来，公司党组高度重视内部控制机制的建立和完善，不断加强审计监 督，积极防范经营风险，全面确保集团公司经济安全。审计部作为公司内部控制体系 的重要组成部分，始终坚持以科学发展观和建设和谐华电为标准，以强化企业管理、 提高经济效益为目标，紧紧围绕公司发展规划和工作目标，创造性地开展各项审计工 作，为公司依法经营、规范运作、加强管理、提高效益做出了不懈努力。四

2、年来，审 计部先后对公司系统70多位企业主要领导人员进行了任期经济责任审计，对14家单 位进行了资产经营责任审计，对3家单位进行了新投产机组经济效益审计评价，开展 了内控制度、厂电用管理等多种专项审计调查，共查处有问题资金17亿多元，实现 增收节支近5亿元。此外，在试点基础上对38个在建工程项目进行了全过程跟踪审 计，共查处有问题资金近10亿元，核减工程投资近4亿元。服务大局,全面履行审计职责（一）建立健全审计制度体系，积极推进审计工作规范化四年来，集团公司先后 制定了审计工作管理暂行规定、资产经营责任审计办法、内部控制制度审 计办法以及大修项目审计操作细则等多项审计制度，初步形成了集团公司内

3、部 审计制度框架体系。去年又起草了集团公司三级管理单位审计职责权限指导意 见，按照谁任命谁审计、谁投资谁审计、谁控股谁审计的原则，建立起了统分结 合、权责明确、分级负责的审计工作机制；随着审计工作的不断深入，近期又对基 建工程项目竣工决算审计办法和领导人员任期经济责任审计办法等审计制度进 行了重新修订。这些制度的下发和实施进一步完善了公司内部审计制度框架体系，保 障了审计工作的制度化、规范化和程序化。此外，审计部根据审计结果，对集团公司 所属企业建立了审计档案，并按好、中、差三级进行分类和风险评估。（二）围绕集团公司年度目标和工作重点，全面开展专项审计工作1、进一步深化领导人员任期经济责任审计

4、。按照集团公司管理规定，在接到人 资部干部任免通知单后，三个月内完成对离任者的任期经济责任审计。目前，任期经 济责任审计已经做到了 “离任必审计”，其中，对调离华电系统外的领导人员做到了“先审计后离任” o通过全面、客观评价企业领导人员经营业绩，增强了企业经营者 依法经营的意识，促进了企业经营管理水平的提高。同时，也为公司党组任用选拔领 导干部提供了审计依据。2、全面推进资产经营责任审计。在对在京六个专业公司进行资产经营责任审计 试点的基础上，先后又对福建公司、上海望亭公司等八个单位进行了资产经营责任审 计，通过对公司经营目标和相关经济指标真实性、准确性的审计评价，查出并纠正了 违纪问题，规范

5、了主业与多经单位的关联交易，确保了所属单位经营指标的真实和经 营目标的完成。3、积极开展基建项目全过程跟踪审计工作。为适应公司发展的需要，有效控制 投资风险，审计部目前已对四十个在建项目进行全过程跟踪审计，全面审计工程项目 管理、概预算执行情况（重点审计工程结算）以及投资成本的真实性、合法性和效益 性，及时发现并纠正基建过程管理中存在的问题，取得了较为明显的效益，仅从已审 结的扬州、望亭、半山、攀枝花、戚墅堰、东华六个基建项目，就审减工程支出 21000万元，（未审结项目审减约19000万元），占送审金额的8%左右，这对有效降 低工程造价、提高工程管理水平、防范投资风险、维护出资人权益起到了重

6、要作用。4、围绕公司中心工作开展专项审计调查。四年来，审计部先后对内控制度、厂 用电管理、工程前期费管理和国债资金管理等方面进行了专项审计调查。通过审计梳 理共性问题和揭示个性问题，从而查找集团公司在经营管理中存在的薄弱环节和管理 漏洞,促进相关职能部门改进管理,完善措施,进一步提升管理水平。5、开展对新投产工程项目效益评估和经济评价审计试点工作。为确保集团公司 新机组投产后实现效益达标，提高其收益水平，审计部先后对宜宾公司、包头公司和 昆明公司进行了新机效益审计评价试点工作。通过审计，不仅为新投产机组如何加强 经营管理、提高经济效益提出了管理意见和审计建议，而且为集团公司新建项目效益 评估提

7、供了审计依据。6、加大审计成果落实整改力度。集团公司领导高度重视审计成果的落实工作（其中任期经济责任审计报告公司总经理逐一批示，有的要求公司党组成员传阅，有 的责成主管理领导牵头召开联席会议，专题研究解决问题方案和处理意见），审计报 告中披露的问题经公司领导批示后，以公司文件的形式下达，并要求被审计单位在规 定时间内将问题整改结果反馈。对涉及集团公司管理层面的问题，在与有审计部在 主题实践活动动员会上的发言关部门进行有效沟通的基础上，以“落实审计意见通知书”形式送达有关部门予 以解决。四年来，审计部已下达审计意见和审计建议900余条，审计意见整改率达到 95%以上，审计成果得到充分落实二、集团

8、公司内部审计发现的主要问题近年来，随着集团公司控制机制的健全和 经营管理水平的提高（扭亏增盈、对标管理、业绩考核、制度建设等），以及审计监 督、财务稽查、纪检监察力度的加大，各单位依法经营意识不断加强，规范运作水平 不断提高，绝大多数单位是依法经营、遵纪守法的，本年度审计署及监事会的审计检 查结果已说明这一点。尽管如此，内部审计还是发现部分单位在依法经营和规范运作 方面存在一些问题，归纳起来集中表现在以下四个方面：1、经营成果不真实。有的单位年度经营目标完成有困难，就将该计入的成本不 计，利用工资、三项费用等成本项目随意虚增利润；有的单位年度经营目标完成有富 余，就随意加大费用开支，甚至直接向

9、三产单位转移利润，致使会计信息严重失真。2、燃煤管理不到位。部分单位不按集团公司“五统一”的管理要求，通过多经 单位私自加价采购电煤；一些单位煤质下滑严重，难以实现质价相符，加上企业燃料 管理不善等原因，造成电厂煤场亏煤，严重影响企业经济安全，致使经济效益下降。3、工程管理不严格。个别单位单项工程超概问题严重，尤其是一些非生产性设 施，存在超规模、超标准现象；工程项目管理中合同管理薄弱，与施工单位纠纷较 多，给工程项目带来较多的法律纠纷。另外，大部分项目公司技经人员力量不足，工 程结算工作严重滞后，目前，绝大多数项目公司不能按集团公司的要求在投产后及时 完成工程竣工决算。4、关联交易不规范。主

10、业与辅业之间经济业务活动不规范，一些职工持股的小 机组侵占主业利益，少分摊或不分摊公用费用；检修服务、物资采购等项目取费标准 不明确，交易本身不公允；三产单位给主业发工资等等。上述问题产生的主要原因， 一是企业主要领导依法经营、遵纪守法意识薄弱，没能正确处理国家、企业和职工三 者之间的利益关系，故意弄虚作假；二是具体工作人员责任心不强、业务水平不高， 没有正确掌握国家政策方针，存在工作失误。三是集团公司在某些管理方面还存在薄 弱环节，对所属企业经营过程没有做到完全可控、在控。三、转变观念，突出重点，确保企业经济安全审计部作为负责集团公司经济安全 的责任部门，必须严格履行公司党组给予审计部门的监

11、督职责，确保集团公司经济安 全。因此，审计工作要更新观念，牢固树立大局意识和服务意识，进一步开拓审计工 作的新局面。目前，集团公司审计工作重点已从传统的财务收支审计扩展到企业经营 管理的各个方面，并结合曹总提出的“安全、效益、发展”三大业绩，重点对企业依 法经营、盈利水平、可持续发展、竞争能力以及内部控制执行情况进行审计评价，实现内部审计由“经济警察”向“保健医生”和“管理顾问”角色转变。为更好参与本 次“依法经营、遵纪守法”主题实践活动，各单位必须做好以下四方面：1、要提高对审计工作的再认识。审计是企业经营管理的重要组成部分，是企业 自我约束机制的关键环节。加强审计监督是企业依法经营、遵纪守

12、法的基本手段和措 施，是搞好此次主题实践活动的基础和保障，各单位领导必须要高度重视内部审计工 作，建立健全内部审计机构，充实配备专职审计人员，充分发挥审计监督服务作用。 多一份监督，多一些清醒，少一点失误。2、要积极营造一个“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境。各单 位主要领导要进一步加强对审计工作的领导，为审计人员更好的履行审计职责营造良 好的工作环境。首先要保证审计部门的知情权、参与权，重要会议要请审计人员参 加，出台的规章制度要及时抄送审计部门；其次企业领导人要善于倾听和采纳审计人 员的意见和建议，重视审计成果的落实和运用。3、要限期整改问题，确保企业经济安全。各单位要积极行动

13、起来，对照本次主 题活动下发的集团公司关于加强企业依法经营有关问题的规范整改意见，认真做 好自查自纠工作。同时，还要按照集团公司业绩目标管理办法的要求，自我测评 企业经济安全考核内容。审计部从今年起将负责经济安全考核工作，各单位要严格按 照考核要求完成审计组织保障和审计项目实施工作，包括不发生重大违纪违规问题， 每年内部审计覆盖率不低于30%,三年累计要达到100%；每年资产经营责任审计单位 不低于20%,每年至少开展一项审计调查等工作。4、各级审计部门要在本次主题实践活动中找准位置，明确目标和任务，紧紧围 绕企业年度经营目标，牢牢抓住企业经营管理的各个环节，发现问题、揭露问题、查 处问题，并

14、有针对性地提出具有建设性的审计意见和建议。同时，审计人员要加强理 论业务学习，提高业务素质，增强专业胜任能力，正确理解和掌握党和国家的大政方 针，更好地为企业经营决策服务。总之，开展“依法经营、遵纪守法”主题实践活动，是集团公司规范经营运作、 确保经济安全的重要举措，各级审计部门要立即行动起来，积极参与到此项活动中， 扎实工作，开拓创新，切实履行好审计监督职责，为集团公司依法经营、规范运作、 促进管理、提高效益做出积极的努力，为保障集团公司又好又快发展做出更大贡献。审计部门科学发展观分析检查报告审计部门科学发展观分析检查报告自深入开展学习实践科学发展观活动以来，我局按照区委的统一部署，认真组织

15、 学习，深入调查研究，广泛征求意见，并召开党小组民主生活扩大会。局领导班子成 员紧紧围绕“学习实践科学发展观”这一主题，紧密联系实际，认真对照检查和剖析 了班子和个人在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题，进一步明确了改进思路和 措施，现将分析检查情况汇报如下：一、我局贯彻落实科学发展观的基本情况我局始终与区委保持高度一致，紧密围 绕区委和政府经济工作中心，认真履行职责，全面贯彻落实科学发展观，不断强化理 论学习，创新工作思路，加强廉政建设，完善内部管理，为审计工作的全面协调可持 续发展奠定了基础。（一）加强学习研究，深刻领会科学发展观的精神实质。通过深入学习，真正弄 清科学发展观产生的背景和

16、科学发展观内涵。党中央提出科学发展观的观点并进行学 习实践活动具有深刻的历史背景，科学发展观是立足社会主义初级阶段基本国情，总 结我国发展实践，借鉴国外发展经验，适应新的发展要求提出来的。全面贯彻落实科 学发展观，就是要坚定不移地以科学发展观统领经济社会发展全局。科学发展观的第 一要义是“发展”，发展是党执政兴国的第一要务，树立和落实科学发展观，必须始 终坚持以经济建设为中心，聚精会神搞建设，一心一意谋发展。科学发展观的核心是 “以人为本”，实现以人的全面发展为目标，坚持全心全意为人民服务，立党为公， 执政为民，始终把最广大人民的根本利益作为党和国家工作的根本出发点和落脚点。 科学发展观的基本

17、要求是“全面协调可持续”,按照中国特色社会主义事业总体而布 局，全面推进经济建设、政治建设、文化建设、社会建设，促进现代化建设各个环 节、各个方面相协调，促进生产关系与生产力、上层建筑与经济基础相协调。科学发 展观的根本方法是“统筹兼顾”，按照统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会 发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展和对外开放的要求，更大程度地发挥市 场在资源配置中的基础性作用，增强企业活力和竞争力，健全国家宏观调控，完善政 府社会管理和公共服务职能。我们通过学习要深刻领会科学发展观的精神实质，用科 学发展观统领审计工作。（二）创新工作思路，促进审计科学发展。我局紧紧围绕区委区政府的决

18、策，围 绕市审计局的业务指导，总结工作经验，深入研究审计内在规律，在准确判断审计发 展趋势基础上，努力提高审计质量，提高审计效率，加快实施审计信息化的步伐，这 是工作思路的拓展和深化，既要依法审计又要科学审计，是对科学发展观的具体实 践。这一工作思路的核心是提高认识，提升审计手段，推动审计工作发展，提高审计 质量，防范审计风险，加大处理处罚和整改力度，充分发挥审计是经济社会“免疫系 统”功能发挥了指导作用。（三）注重加强党风廉政和精神文明建设。我局认真贯彻落实党中央、国务院和 省市区关于党风廉政建设的各项规定，切实加强审计机关的行业作风建设，从严管理 审计队伍。我局先后出台了多份内部规章制度，

19、切实贯彻，长抓不懈，持之以恒，树 立了良好的机关形象和清正廉洁的审计人员形象。我局还积极响应国家提出的建立节 约型社会的号召，节约开支，节约各项费用，建设节约型机关。二、审计工作存在的突出问题近年来，我局审计工作在区委区政府领导下，取得 了一些成绩，围绕学习实践科学发展观主题，我局领导深入基层调查研究，广泛征求 意见，充分交流思想，排查与科学发展观不相适应、影响和制约审计工作和问题，并 进行了深入的剖析，集中归纳出如下内容。（一）审计工作服务于科学发展的观念还不强。存在着重监督轻服务、重微观轻 宏观，重事后审计轻事前监督的现象，在审计结果的发掘利用上还存在对深层次的原 因分析研究不够深的问题，

20、一些审计项目审得不深不透，停留在表面，不能将深层次 的问题揭示出来；审计意见及建议的针对性还不够强，审计工作服务宏观管理作用方面发挥不够。审计的建设性作用未能充分发挥，从体制和机制层面提出审计意见和建 议不够，审计力度不够，成果利用不充分。为各级党委、政府宏观决策提供有参考价 值的审计报告、信息不够。（二）审计工作的创新性还不够强。思想观念仍略显保守，存在因循守旧，按部 就班，故步自封现象，习惯于老方法、老经验，缺乏开拓创新精神。对新情况、新问 题研究、探索、实践不够。审计内容习惯于以财政财务收支为主的审计模式，新形势 下效益审计、民生审计抓得不够，审计监督方式方法上比较单一。只注重查找问题，

21、 深入探究原因，分析研究解决办法不够。对审计面临的新形势、新任务，对遇到的新 问题、新情况把握不够及时准确，面临新矛盾、新困难办法不多。（三机关作风和效能建设存在薄弱环节。面对新一轮的思想大解 审计部门科 学发展观分析检查报告放和经济大发展，工作的紧迫感、危机感还不够强，工作作风落实上还不够扎 实，在一定程度上存在纪律松懈、作风不实、工作效率不高现象，工作积极性有待进 一步提髙，作风纪律有待进一步加强，审计人员的素质有待进一步提高。（四）深入系统的理论、业务学习不够。学习上缺乏紧迫性、经常性、深入性。 在加强政治理论知识学习方面抓得不够，存在以干代学现象。在学习专业知识方面， 钻研不够，学得不

22、深，在对新知识、新技能学习方面，积极性不高。缺少对绩效审计 的学习，缺少理论支持。审计项目大部分停留在对财政财务收支的真实、合法性层面 上，对效益性审计暂时难以把握，影响了审计成果发挥。审计技术手段还有待提高， 目前仍然是停留在传统的以手工审计为主的阶段，计算机辅助审计水平不髙。（五）审计任务重与审计力量不足矛盾依然突出。作为基层审计机关人手少、任 务多，上级和地方政府临时交办任务较多，尤其是在干部换届时集中交办的经济责任 审计事项时特别明显。缺少固定资产投资审计专业人员，难以完成地方政府交办的大量国家投资审计项目，难以对聘用的事务所的工作进行有效的监督。一些审计程序烦 琐，审计人员疲于应付，

23、影响了审计效率。三、产生问题的原因针对分析查找出的影响和制约审计工作科学发展的突出问 题，区审计局领导班子着眼于长远，从思想观念上查找了不适应不符合科学审计理念 的原因，从体制机制上分析了产生问题的根源。（一）思想观念仍略显保守，思维方式稍落后，束缚了思想解放和观念转变。近 年来，我局在查处财政财务违法违规问题、维护财经秩序、促进党风廉政建设等方面 做出了突出贡献，但是随着社会主义市场经济的快速发展，审计所面临的新形势要求 审计部门及时主动作出调整，而目前审计局只注意一般性的常规审计，不注重审计调 查和对绩效审计研究和探索。由于对于科学发展观理解得不深不透，导致用科学发展 观指导审计实践的自觉

24、性不高，由此产生不敢突破习惯思维、不能突破固有模式、不 去主动研究新生事物，缺乏勇于实践、大胆改革、开拓创新的精神。（二）审计成果未充分利用，影响了建设性作用的发挥。对审计结果的分析和利 用不够，体现不出审计的价值。一些审计项目，对查出的问题局限于就事论事，简单 的处理处罚，而未发现或分析研究深层次原因，不能从宏观全局角度揭露体制性障 碍、制度性缺陷和管理漏洞，发挥不出建设性作用。同时，一些审计项目，报告一 出，决定一下，就归入档案室束之高阁。对审计结果也缺少再利用意识。（三）审计力量不足，机关自身的建设不够。审计力量的不足影响到了审计质量 的提高。目前的审计工作对人员素质的要求很髙。涉及财政

25、财务、工程造价、计算机 技术等多种知识，复合型审计人才缺乏。在日常工作中，较多地重视审计项目的质 量，而对自身的建设有放松的现象。对新知识、新技能的学习抓得不够，对日常管理 也抓得不够紧。四、下一步改进的思路和措施（一）坚持不懈地抓好理论学习，提髙领导班子整体素质。要把邓小平理论、 “三个代表”重要思想的学习摆在突出的位置，抓紧抓实抓好，制定严格的学习计划，认真执行学习制度，不断提高政治理论水平。要按照“科学发展观”的要求，把 提高领导干部的思想政治素质作为改革、发展和稳定的重要工作来抓，切实摆上我局 的重要议事日程。（二）不断解放思想、更新观念、创造性的开展审计工作。1进一步解放思 想，树立

26、“跳出审计看审计”观念。今后一个时期，我局要在贯彻审计署提出的“全 面审计、突出重点”方针的基础上，树立宏观意识、创新意识和服务意识。按照全 面、协调、可持续发展的要求，正确处理好监督与服务的关系、审计业务工作与其他 工作的关系。在审计的内容上，要逐步实现以真实性、合法性审计为主向效益性审计 为主转变；在审计手段上，实现由传统的手工作业向审计信息化转变。继续下大力抓 好同级财政预算执行审计、重点行政事业单位审计和企业审计，为政府的宏观决策提 供服务；局领导要经常深入到被审单位了解和掌握他们对审计工作的需求和建议；进 一步加强廉政建设，完善各项廉政制度和规定，保持和发扬审计机关清正廉洁、客观 公

27、正的形象。2. 加强效益审计工作，积极探索效益审计新方法、新途径。审计是监督，效益 审计就是对绩效进行监督，是更高层次、更深入的监督。要在真实、合法的基础上开 展效益审计，坚持把绩效审计和财政财务收支的真实合法审计有机地结合起来，实行 财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，逐年加大效益审计份量。在审计财政 财务收支的真实合法基础上，加大对公共资源的管理状况和管理程序进行分析和研 究，对政府组织项目的管理过程和结果的经济性、效率性进行全面、综合的评价。3. 稳步推进经济责任审计。要着力强化对权力运行的制约和监督，推进责任追 究和问责机制的建立。注重进一步发挥经济责任审计的制约和预防作用，为加强领导 干部监管提供参考。近一阶段，