加油卡核算及财务管理暂行办法

1、中国石油天然气股份有限公司加油卡核算及 财务管理办法第一章总则一一一为规范中国石油天然气股份有限公司（以下 简称“股份公司 ”）加油卡业务会计核算和 财务管理，加强内部控制，制定本办法。一一一本办法所指加油卡指股份公司加油站管理系 统实施后，依托该系统发行的预储值加油卡。一一一本办法所指的加油卡核算及财务管理主要包括加油卡充值、消费、销户退款、积 分累积、积 分消费及兑换、补 卡等业务涉及的 资金清算、会计 核算及财务管理。一一一本办法适用于股份公司所属已上 线加油站管理系 统并发行加油卡的地区 销售分公司（以下简称 “地区公司 ”）。控股公司参照执行。第二章工作组织管理一一一股份公司各 级财

2、务 部门负责加油卡核算及 财务管理工作，各级业务 管理部门予以支持和配合。一一一股份公司财务部履行以下 职责：（一）组织加油卡跨地区公司充 值和消费涉及的内部 资金清算及对账工作，并进行相关 账务处 理；（二）组织加油卡 积分累积、积分消费、积 分兑换涉及的内部资金清算及 对账工作，并进行相关 账务处 理；1（三）组织跨地区公司开具 销售发票涉及的内部 购销业务 的发票结算及会 计核算工作。一一一地区公司财务部门履行以下 职责：（一）按照资金收支两条 线管理原 则和要求，组织加油卡 预储值资金安全、及时 回笼；（二）组织本地区加油卡充 值、消费、销户退款、积 分累积、积分消费及兑换等日常会 计

3、核算工作；（三）负责就加油卡跨地区公司充 值和消费与总部进行内部资金清算，并进行相关 账务处 理；（四）负责就加油卡 积分累积、积 分消费、积 分兑换与总部进行内部 资金清算，并进行相关 账务处 理；（五）组织、监 督本地区 销售发票开具工作，对于跨地区公司开具销售发票涉及的内部 购销业务 ，及时进行会计核算并开具 发票；（六）组织本地区加油卡 预储值资 金的账实核对工作，发现问题，及时查明原因，并按照有关流程和要求 进行更正 处理，保证预收款账实相符。一一一发卡充值网点和 联网加油站履行以下 职责：（一）按照股份公司有关规定，妥善保管本网点收取的现金、支票、汇 票等各种形式的 资金，并通过银

4、行上门收款等方式，及时、足额 地交存 银行，确保资金安全；（二）按照有关流程和要求，每日在加油站管理系 统内及时完2成加油卡 发放、充值、消费 等的对账、差异处 理和日 结操作，保证系统内各项交易信息的真 实、完整、正确；（三）及时向上级财务 部门传递会计核算所需的各 类纸质 原始凭证。第三章加油卡充值一一一发卡充值网点为加油卡充 值时，须先收款后充 值，根据实际收款金额进行充值操作，并打印三联式充值小票。充值 小票第一联为存根联，由发卡充值网点留存 备查；第二联为财务联 ，随网点日 结报表交上 级财务 部门，据以进行账务处 理；第三联为开票结算联，作为客户换取发票的凭 证。一一一客户使用支票

5、充 值时，应先在加油站管理系 统内通过支票收取功能 进行登记，待上级财务 部门确认该支票资金到账后，再将充 值款存入相关加油卡 账户。一一一一 发卡充值网点每日收取的加油卡充 值资金，连同本网点收取的押金、工本费 等其他 资金，按照股份公司 资金收支两条线管理原则和要求，通过银行上门收款、送存等方式，存入本单位收入 账户，并按日全额上划至 总部。一一一一 地区公司 财务部门每日根据加油站管理系 统提供的发卡充值网点日 结报表进行加油卡充 值的账务处理：借：银行存款贷：预收账款 加油卡一一一一 地区公司 财务部门每日根据加油站管理系统提供的3加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地充 值清算的 账务

6、处 理：（一）外省卡本地充值：借：预收账款 加油卡贷：内部存款 总部存款（二）本省卡外地充值：借：内部存款 总部存款贷：预收账款 加油卡一一一一 股份公司 财务部每日根据加油站管理系 统生成的并经销售公司加油卡管理中心 审核确认的全国加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地充 值清算的 账务处 理：借：内部存入款 充值省公司贷：内部存入款发卡省公司一一一一 加油卡 发放后，因客户原因需要 办理补领加油卡 业务的，由原持卡人持开 户时备 案的有效 证件，向原发卡网点提出补卡申请，按要求填写加油卡补卡申请表，并交纳 卡片工本 费。发卡网点 应按照申 请表要求 给客户办理补卡手续。账务处 理如下：借：银

7、行存款贷：其他业务收入 加油卡工本 费卡片工本 费涉及缴纳相关税 费的，各单位应按照有关 规定执行。一一一一 地区公司向客 户发放加油卡收取的卡片押金，确认4为负债 ，待客户办理加油卡 销户时 退还。账务处 理如下：借：银行存款贷：其他应付款 加油卡押金第四章加油卡消费一一一一 客户持加油卡在加油站消 费时，加油站员工应严格按照有关操作流程 进行结算扣款。一一一一 加油站 须严格按照有关操作流程，做好加油卡消 费对账工作，并将各种交易小票， 连同打印的 销售日报表在规定时间内交上 级财务 部门。一一一一 地区公司 财务部门每日根据加油站管理系 统提供的加油站 销售日报表进行加油卡消 费的账务处

8、 理：借：预收账款 加油卡（包括加油卡积分消费）贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费应交增值税 销项税额一一一一 地区公司 财务部门每日根据加油站管理系 统提供的加油卡异地交易清分 报表进行加油卡异地消 费清算的 账务处 理：（一）外省卡本地消费：借：内部存款 总部存款贷：预收账款 加油卡（二）本省卡外地消费：借：预收账款 加油卡贷：内部存款 总部存款5一一一一一 股份公司 财务部每日根据加油站管理系 统生成的并经销售公司加油卡管理中心 审核确认的全国加油卡异地交易清分 报表进行加油卡异地消 费清算的 账务处 理：借：内部存入款 发卡省公司贷：内部存入款消费省公司第五章积分核算一一一一一

9、 加油卡 积分标准价值为 100 积分等于 1 元人民币。入账积 分价值=积分值/100一一一一一积分累积的账务处 理执行以下 规定：（一）地区公司财务部门每日根据加油站管理系 统提供的本单位加油卡 积分累积信息，进行账务处理：贷：主营业务 收入 积分（红字）贷：内部存款总部存款（二）股份公司财务部每日根据加油站管理系 统生成的并 经销售公司加油卡管理中心 审核确认的加油卡 积分清分 报表进行账务处 理：借：内部存入款 送出积分省公司贷：递延收益 积分一一一一一积分消费的账务处 理执行以下 规定：（一）地区公司财务部门每日根据加油站管理系 统提供的本地区加油卡 积分消费信息，进行账务处理：借：

10、内部存款 总部存款6贷：预收账款 加油卡（二）股份公司财务部每日根据加油站管理系 统生成的并 经销售公司加油卡管理中心 审核确认的加油卡 积分清分 报表进行账务处 理：借：递延收益 积分贷：内部存入款积分消费省公司一一一一一积分兑换礼品的账务处 理执行以下 规定：（一）地区公司财务部门每日根据加油站管理系 统提供的本地区礼品 兑奖点交易 报表，进行账务处理：借：预收账款 加油卡贷：其他业务收入应交税费应交增值税 销项税额（二）地区公司根据上述信息每日与 总部进行积分清算 时：借：内部存款 总部存款贷：预收账款 加油卡（三）股份公司财务部每日根据加油站管理系 统生成的并 经销售公司加油卡管理中心

11、 审核确认的加油卡 积分清分 报表进行账务处 理：借：递延收益 积分贷：内部存入款积分兑换礼品省公司一一一一一销售公司加油卡管理中心每月根据当月加油卡消费积分失效情况 编制加油卡消费积分核销报告，经销 售分公7司主管副 总经理审核批准后，连同加油站管理系 统生成的当月加油卡消 费积分失效 汇总报 表报股份公司 财务部。股份公司财务 部据此进行账务处 理：借：递延收益 积分贷：其他业务收入第六章加油卡销户退款一一一一一 客户在加油卡有效期内 销户退款时，须到开户地市指定网点或原 发卡充值网点办理。客户应 填写销户申请，并提供相关身份 证明，经发卡充值网点审核无误后方可受理。一一一一一 发卡充值网

12、点受理 销户申请后，应及时查验 申请销户的加油卡剩余金 额。卡内剩余金额 在 2 元以下的，发卡充值网点可在客 户申请时即办理退卡 销户；卡内金额在 2 元以上1000 元以内的，需要按照有关流程及 时上报地市公司 业务管理部门，经地市公司 业务管理部 门和财务部门审核后，在 1 个月内批复；卡内金额在 1000 元以上的，经地市公司主管加油卡 业务的负责人和财务负责 人共同 审核后，在 2 个月内批复。一一一一一发卡充值网点收到批复后，根据加油站管理系统提供的金 额开具退款通知 单，通知地市公司 财务部门退款，并办理加油卡 销户。一一一一 发卡充值网点办理销户退款后，应将销户记录 和收回的加

13、油卡及 时送交地市公司 业务管理部 门归档。一一一一一加油卡 销户退款的 账务处 理如下：8（一）销户退款时：借：预收账款 加油卡其他应付款 加油卡押金贷：现金 银行存款（二）收取销户手续费时：借：银行存款贷：其他业务收入 加油卡服 务费销户手续费涉及缴纳相关税 费的，各单位应按照有关 规定执行。一一一一一 对于加油卡充 值时已开具 销售发票的金额部分，原则上不予退款。第七章发票管理一一一一一 各地区公司只能在加油卡充 值和消费两个环节中选择一个环节开具发票。可供选择 的方式有：（一）充值时在发卡充值网点开具普通 发票。充值 网点开票人员按照客 户提交的充 值小票或缴款证明开具普通 发票。开票人员对已开发票的充 值小票或 缴款证明应加盖 “发票已开 ”印章，并妥善保管，以备核查。（二）消费时在加油站开具 发票。由加油站开票人员 按照客 户提供的 POS 小票信息开具 发票。开票人员对 已开发票的 POS 小票加盖 “发票已开 ”印章。客户 将已经交费的 POS 小票交加油 员，加油员核对加油站名称、油品品号、数量、金额、日期后放行。加9油员班结时应 将加油小票妥善保管，以 备