加强中小企业税务风险管理探究

1、    加强中小企业税务风险管理探究    高斐摘 要：中小企业税务风险管理的作用在于从主观层面增加企业经济效益，从客观层面推动国家实施宏观政策，对国家税收调节经济杠杆作用的发挥有利，优化产业结构，合理配置资源。接下来就探讨加强中小企业税务管理的几点具体策略，助力中小企业提高税务风险管理水平，充分发挥应有作用。关键词：中小企业 税务风险 管理策略中小企业因规模较小，雇佣人数和营业额都不多，受外界干扰较少，所以其税务风险主要源自企业主观方面，包括管理制度混乱、忽视税务风险、缺乏税收筹划意识等，为了少缴税不惜偷税漏税，导致企业面临税务风险。除此以外，中小企业

2、的税务风险也可能由客观因素造成，包括宏观环境复杂多变，执行税收法规时存在偏差，导致企业无法及时反应、处理，增加税务风险。鉴于此，加强中小企业税务风险管理至关重要。一、完善税务风险控制体系税务风险管理的优劣在很大程度上由中小企业税务风险控制体系的完善与否来决定，所以为加强税务风险管理，中小企业应建立健全税务风险控制体系，有效控制税务风险。具体涵盖税务风险的管理、识别与评估、应对策略以及内部控制、监督改进等，而在税务风险的防控中，中小企业所有的税务规划都要具备合理商业目的，在经营决策与日常经营活动中均要考虑税收的影响，保证纳税申报、缴纳税款等税务日常工作与税务登记、管理账簿凭证、管理税务档案、准备

3、税务资料等涉税事项都与税法规定相符。中小企业还要明确每一个岗位的权限与职责，形成适合中小企业的、覆盖全部生产流程的、完整的税务风险控制体系。二、落实税务风险管理制度在资金以及人力资源等的限制下，中小企业难以像大型企业那样针对税务风险建立管理激励机制、考核体系。但中小企业应对工薪结构进行适当的调整，落实税务风险损失责任的追查和赔偿制度、无税务风险奖励制度，以便在信息不对称的情况下克服中小企业税务风险管理者机会主义倾向和有限理性决策。在制定和落实税务风险管理制度时，中小企业必须先明确追查税务风险损失责任的范围、条件与方式，科学提升税务风险损失责任人处罚赔偿额度以及无税务风险损失奖励额度，促使企业内

4、部人员真正在加强税务风险管理的过程中付出努力。此外，中小企业还要加强对涉税风险点寻找制度的落实。一是税务人员必须结合中小企业实际情况分析可能面临的税务风险以及它可能会使企业受到哪些影响，列出税务风险明细；二是中小企业要规范财务核算，分析财务数据，发现其中的异常现象，从而依托财务报表信息将税务风险识别出来；三是评估税务风险，按照税务风险对中小企业的影响程度把发生风险的可能性与结果分级，重点控制比较可能及十分可能发生的、对中小企业有严重甚至非常严重的影响的税务风险。三、形成优良内外沟通机制一方面，中小企业要形成优良的内部沟通机制，即强化内部涉税人员的沟通。中小企业的管理人员、财务人员要加强沟通，保

5、证制定并下达税务风险管理目标；业务人员在业务的办理中要与税务人员沟通，保证业务过程的合法性与真实性，保证会计人员及时准确地核算，实现对税务的事前筹划、整体筹划。另一方面，中小企业要形成优良的外部沟通机制，即强化和税务机关之间的沟通，优化税企关系。中小企业要与税收部门建立良好关系，以遵纪守法为前提增进与税务机关的互动，营造外部相互信任的环境。在平时，中小企业要依据税务机关提出的要求设立账簿、核算，服从其管理，预防变成税务机关的稽查对象；如果有重大涉税业务，或做重要纳税筹划，企业应预先和税务機关沟通，征得其同意与核准，预防事后被处罚；中小企业要主动联系税务机关，熟悉最新的税收政策调整与会计制度变更，更新税收信息，了解优惠政策；如果税务机关稽查，中小企业要积极配合，如果条件允许还应建立突发税务风险应急预案，最大限度降低损失。综上所述，中小企业税务管理的强化需要立足于企业整体，严格遵守相关法律法规，加强和税务报主管部门的交流、沟通，预防陷入偷税漏税的误区。同时，中小企业必须从内外两个层面加强对税务风险的识别与评估，从风险控制体系、内部管理制度、内外沟通机制等方面加强税务风险管理，促进中小企业稳健发展，为国家经济的发展贡献更大的力量。参考文献1黄庆泉.中小企业税务风险管理探析j