2022年全过程跟踪审计工作方案解读.

1、*有限责任公司 *项目全过程跟踪审计工作推动实施方案受*有限责任公司托付， 依据双方签订的建设工程造价询问合同（合同编号： * 2021* 号） 服务内容， 依据国家、 *有关建设工程项目的政策、法规及* 行业工程审计操作指南 （ 2021年）（ * 2021* 号）、 * 行业工程建设项目审计治理方法（ * 2021* 号）文件精神，我司对*项目进行全过程跟踪审计服务工作；为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，详细如下：一、审计目标以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险掌握；二、审计组织架构及相关制度双方合同订立后，公司

2、立刻组织以总技术负责人为首的团队， 抽取公司骨干力气对项目绽开争论，并依据项目的规模、特点，托付的详细内容， 成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作；1、组织形式：总技术负责人第 2 页 共 15 页项目负责人土建专业审核小组安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组2、审计组织人员组成及分工：总技术负责1 人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、争论打算审核中显现的技术问题；项目负责人1 人，负责组织、和谐、沟通、指挥；专业小组成员如干人， 在项目负责人的组织支配下开展详细审核工作；3、审计项目质量、进度管掌握度：（ 1）审计岗位职责a. 总技术

3、负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定， 争论解决项目组审核过程中显现的技术问题；b. 项目负责人工作职责：制定审计实施方案， 制定项目进度方案，指定审计项目组成员，按专业安排审计任务，复核项目小组人员的审核成果，和谐与建设方、监理方、施工方的工作关系，准时组织三方核对， 出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档；c. 项目组成员的工作职责：帮助协作项目负责人工作，实施详细的审计工作，按项目的进度方案支配，准时出具审核成果；（ 2）审计质量制度（三级质量掌握制度）项目组严格依据工程造价询问业务操作指导规程、工程造价询问单位执业行为准就的要求建立三级复核的质量掌握制度，对每份项目成

4、果文件都经过详细审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：第一级： 项目组成员互审，项目小组内各成员相互审核对方的工作底稿， 主要复核对工程量的运算是否精确，取费的运算是否正确，主要材料、帮助材料的用量、价格是否与实际相符；其次级：项目负责人复核，项目审核工作初步完成后，项目经理要对项目组各成员做出的询问结论进行复核并提出详细的复核 看法，主要复核内容是否有遗漏，成果结论的数据是否精确，概预算的执行情形分析是否正确，项目执行过程是否与合同的相关条款有冲突，是否执行了行业规范，造价是否超概预算及其缘由，编写 审核报告；第三级： 技术负责人审定，技术负责

5、人对项目负责人提交的完 整的审计报告进行全面审定，重点审查工作程序是否完整，报告是否规范， 报告的各项附件材料是否齐全，评判本次审计工作的成效， 对于一些特殊专业或项目情形比较复杂的项目，技术负责人可依据核定中显现的情形提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行会审，以保证审计成果质量；第 13 页 共 15 页最终，由公司负责人签发报告，签发时，检查项目审核工作中 的每一层面是否有专人签字把关，每一级的复核看法是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全；（ 3）审计进度制度依据建设方托付项目的规模及难易程度制定进度方案：a. 造价类工作规模在 1000 万元以内， 收到完整资料后 20 个工作日完

6、成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价 15 个工作日，三方核对并出具工程造价审计报告 5 个工作日；b. 造价类工作规模在 1000 万元以上， 收到完整资料后 30 个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价20 个工作日，三方核对并出具工程审计报告10 个工作日；c对招标文件、合同文本等文件类的审计，在收到完整资料后 7 天内出具审计报告；三、各阶段审计工作内容从项目立项到竣工结算的全过程跟踪审计，分事前、事中、事后三个不同的掌握阶段，每个阶段都有不同的工作内容、工作方法、工作重点，详细如下：1项目立项及设计阶段的审计（ 1）审计项目的审批文件是否齐全，包括项目报告书、

7、初步设计及概算的申报、批复文件及相关的治理程序文件等；重点是保证一手的原始资料完整以备查；（ 2）审查初步设计方案文件是否满意建筑工程设计文件编制深度规定，是否满意编制施工图设计文件的需要；初步设计方案及概算编制的合理性和完整性是否符合要求，重点审查建设规模、建设标准是否在审批范畴内，是否有任意扩大投资规模情形发生；进行两算对比，是否存在初步设计概算超投资估算情形；对方案的进一步优化提出合理性建议；（ 3）审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范畴内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有冲突，图纸中规定 材料、设备是否注明白规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明 图集索引等；在对施工

8、图预算的审核中，审核工程量运算是否精确， 依据图纸内容是否有漏项，取费依据的时效性及对影响工程报价较 大的内容要重点审核；并对设计的经济性、合理性及可实施性方面 提出审计看法或建议；2招投标阶段的审计（ 1）审计监督招标内容及过程的合法性和合规性；（ 2）审计标段划分、承发包方式、公告发布媒介、投标保证金、过程时间节点、工期等是否符合相关规定，审查招标过程监管文件 及备案手续的完善情形；审查招标文件的内容及主要条款并提出审 计看法；（ 3）审核招标工程量清单和各类型的招标掌握价；重点审核清单项目特点描述是否精确、全面，是否有漏项；综合单价是否精确， 有无虚高或偏低的情形，各项费率的计取是否合理

9、；（ 4）审查招标程序中的开标、评标、定标等环节；（ 5）审查中标人投标报价进行清标工作，并供应清标报告；3合同治理的审计（ 1）审计拟签订合同文件的组成、内容、条款及签署流程及备案；（ 2）审核合同金额、计价形式、支付及价款调整方式、洽商变更、风险商定、违约责任、争议解决条款等；（ 3）合同条款是否符合有关合同法的规定，条款中用辞是否清楚精确，有无歧义，重点关注合同条款中有关结算的条款；4. 施工治理阶段审计施工阶段审计， 是事中掌握的重要阶段， 准时审核现场签证、 设计变更、现场索赔，帮助建设方进行设备材料市场询价，审核建设方的进度款的拔付方案，准时核定分阶段完工的分部工程结算；具体工作内

10、容及重点如下：（ 1）审计工程建设单位项目治理制度的建立和执行情形；重点审计财务治理制度、造价治理制度、招投标治理制度、合同治理制度、工程款支付制度等；审计其余各参建方与建设项目有关的治理制度并依据实际情形提出询问看法；（ 2）审计工程建设监理情形；审查监理单位及驻场人员的资质及有效情形；审查监理单位是否按相关规范对项目的建设过程进行有效的监理建设；（ 3）审计工程工期；主要审查建设项目的总进度掌握方案及三级进度掌握方案的编制及过程执行情形，并监督落实；（ 4）审计工程质量；主要审查工程质量保证体系建设及质量监督制度，审查建设工程施工组织、隐藏验收、材料检验等过程审批及记录文件；（ 5）审计工

11、程变更；设计单位出具设计变更，分析设计变更产生的缘由，判定变更的必要性，依据不同变更缘由五日内完成对设计变更的合理性、可行性进行分析，作出审计判定；（ 6）现场经济签证、索赔审核；依据实际情形对不同缘由引起的费用区分对待，对所增工程量运算的精确性及单价运算的合理性进行重点审计；对于项目实施过程中的索赔，经仔细调查，弄清引起索赔的缘由，分清责任归属，确定索赔的主体，做出索赔是否成立的判定；重大的经济签证、索赔审核工作应在十日内完成，一般的应在五日内完成；（ 7）审计工程款支付；审计工程预付款、进度款、变更及签证价款、索赔价款的支付程序、支付额度、支付时间；依据现场施工完成的形象进度，五日内完成审

12、核施工单位上报的每月或每季度完成工作量，经业主确认后作为支付进度款的依据；5. 工程竣工验收审计（ 1）审计项目名称、开竣工工时间、验收项目和保修情形；（ 2）审计建设单位的验收组织、验收程序、验收材料、验收标准及验收档案的移交等；6. 工程竣工结算审计竣工结算审计是事后掌握的重要阶段；结算资料的收集， 包括招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证、隐藏验收记录、工程承包合同等是竣工结算审核的前提条件，资料收集完整之后对施工单位 报送的工程结算进行审核，是后续竣工决算的依据，详细内容如下：（ 1）对比施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核双方是否完全履行合同，是否存在违约行为；（ 2）工

13、程量运算是否符合规定的运算规章、是否精确，定额子目的套用是否合规、选用是否恰当，工程取费是否执行相应的运算基数和费率标准，材料用量是否与定额含量或设计用量一样，利润和税金的运算基数、利润率、税率是否符合规定；（ 3）设计变更手续是否齐全、 内容是否真实、 费用运算是否正确、运算过程是否有误，必要时，需要进行现场测量和核实；（ 4）索赔签证费用、包干费、施工协作费等是否合规，运算是否精确；四、审计作业要求在工程实施各个阶段，出具正式审计报告包括招标文件审计报告、合同审计报告、全过程跟踪月度审计报告、工程概、预、结算审计报告等；详细如下：1、在收到精确、完整、齐全、符合审核条件的资料、文件后按本方

14、案和合同商定的审核时限要求完成审计工作；2、竣工结算审计终止，向托付人出具工程建设项目整体工程审计（总）报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审计内容，就工程建设项目整体审计情形向托付方提出总体审计看法和建议；3、审计报告的内容主要涵盖审计全过程的全部内容、环节、实施阶段；对审计发觉的问题及处理的看法，要有披露的事项，要有针对发觉的问题的整改措施；4、审计报告由项目负责人本人编写，要有注册造价师签字盖章；5、审计报告在提交建设单位前，要通过公司三级质量掌握体系的复核；6、报告的格式、字体等都要符合有关规定的要求；7、供应应建设单位完整的有关审计结论资料，包括各种审计报告、月报、审计工作函件、底稿、

15、工程造价方面审核文件等；五、审计质量保证措施1、概据项目实际情形特地建立组织一支专业配备齐全的精干审计小组，任命项目负责人、小组成员，明确内部各专业岗位责任， 在现场常驻办公，与业主现场治理部门、监理部门协同工作，处理日常工作事项；2、强调工作纪律，项目组成员严禁收受任何方面的任何赠送、酬劳、福利待遇，不得在建设单位报销费用，不得利用工作之便谋 取私利或干扰建设单位的正常治理，如发觉项目组成员有以上行为， 一经证明公司将对其进行庄重处理；3、对施工图纸、招标文件、施工合同、施工组织设计及施工方案仔细学习争论；把握相关施工工艺，同时预备好相关标准及通用图集；对施工合同中的工程范畴、技术资料的交付

16、条件条款、材料设备供应条款、检查验收条款、费用条款（包括工程造价、预付款支付、 结算方式、 时间、 保修金）、设计变更处理条款等熟识和把握；熟识施工组织设计及施工方案；4、严格执行审计工作制度和公司的三级质量复核制度，对于任何成果文件都要求经过详细审核人员自核、互核，项目负责人复核， 公司技术负责人的核定及法定代表人的签发三级复核程序；5、建立定期工作和谐机制；与建设单位、监理单位及各建设参与方一起定期开会协商，共同订立工作和谐机制，详细明确各方在日常施工过程中所要完成的工作内容、责任、工作程序及联系方法等；6、参与施工治理工作；每周定期参与有关的例会，不定期依据业主需要参与暂时会议，参与隐藏

17、工程及工程验收；六、针对本工程实行的重点掌握方法和措施:针对烟草行业对审计重视程度较高, 我们在详细审计工作中着重对以下几个环节实行针对性的方法和措施1、合同治理目前建设工程合同计价原就共有以下几种形式a、固定总价合同b、固定单价合同c 、固定总价加变更合同d 、成本加酬金合同；、对工期较短（ 12 月内）、合同金额较少（小于100 万）的工程可以实行固定总价合同（结算不调整），但事前请基建部门做好前期合 同价的确认工作，严格把关，防止合同价过高的情形发生；、对于目前采纳工程量清单招标的工程，合同形式多数是采纳固定单价合同，应留意严格限制调整投标单价的条件；（结算时除业主书面同意的项目外一律不

18、予调整）、目前的外包工程多数是采纳固定总价加变更合同形式，对此种合同形式的治理重点是对变更或增加项目的必要性做好评估；成本加酬金合同一般不采纳；在签定施工合同前，我司会会同基建处和各参与方，依据本工程的实际情形对合同承包形式及合同的专用结算条款部分予以商讨确定；2、实行设计变更登记备案制度；由于施工现场实际情形的复杂多变，施工过程中通常会显现设计变更，其中有一部分是为明白决施工过程中的新情形、新问题而进行的正常的设计变更；但是也不乏存在施工企业以“低价中标，高价索赔”的方式猎取最大利润而进行变更的现象；因此，我们要加强施工过程中的设计变更的监督治理，要求施工单位准时报送设计变更方案并同时报送变

19、更工程报价清单，实行设计变更登记备案制度，并在第一时间审核其真实性和必要性，对变更涉及的金额先予核算，做到先测算后变更；3、重点加强签证治理；签证资料的合理性及真实性问题一向是审计的重点，由于工程项目竣工验收后，很难确认变更工程的合理性、真实性；建议在工程实施过程中，对于涉及到有关工程变更和隐藏工程量的现场签证资料必需在一周内由甲方现场治理人员、设计人员或监理人员和施工单位四方共同签字确认，签字手续不全或逾期视为无效；建设单位应派出懂专业、负责任的在职人员作为现场代表，全部的签证做到四方会签（业主方、施工方、监理方、设计方），过期未办的签证不予办理，坚决杜绝结算审计时补办签证的情形；4、准时审核主材单价的真实性；对于投标报价中已有的材料价格严格按投标价，不得以任何理由另行签证变更材料价格，对于无法在招投标时确定的材料价格按建 设行政主管部门发布的同期价格信息执行，防止为施工单位提高工 程造价留下“活口” ；材料价格特殊是主材价格要留意收集相关价格信息，准时与施工单位的签证资料进行比对审核；5、竣工结算；施工单位对送审结算资料的真实性和完整性负责任；结算资料送审后，不答应对送审价或送审内容均不得再作任何修转变动，如有漏项视同让利；不答应再补办签证；凡