国库集中支付

1、123456789 10 1112 1314 1516 171819205211.3 CENTRAL BANKTRANSACTIONAL BANKERAuth. to Release FundsAgencyPaymentsFromAdministeredReceiptsDaily Clearance(one entry)Return of Swept FundsSweep fromTransactionalBankers Term DepositInstructionInterest AreaRepaymentSweep toCentral Bank(Incl. Receipts)New Fu

2、nds &Return of Sweep FundsAgencyDepartmentalPaymentsAgencyAdministeredReceiptsAgencyAdministeredPaymentsPaymentHubCentralReportingSystemTreasuryRBA(DM)DOFA1.3.4TermDeposit1.3.1Official PublicAccount(OPA)1.3.2AgencyOvernightBalanceAccount1.3.3ReceiptsConsolidationAccountJStMPayne-22/2/1999Sweep t

3、oCentral BankAgencyIncentiveSchemeGroupSetoff“Other” Payments to OPA“Other” Payments to OPACommonwealthBalanceTO Agency Term DepositsTO AgencyTerm Deposits2324252627（一）国库集中收付制度改革的背景（一）国库集中收付制度改革的背景（二）国库集中收付制度改革的主要内容（二）国库集中收付制度改革的主要内容（三）国库集中收付制度改革的进展与成效（三）国库集中收付制度改革的进展与成效（四）继续深化改革面临的问题（四）继续深化改革面临的问题2

4、8l改革前国库管理制度的基本状况：改革前国库管理制度的基本状况：29各级预算单位均在商业银行开设财政资金账户各级预算单位均在商业银行开设财政资金账户, 并按财政资金的不同性质开设多个银行账户。并按财政资金的不同性质开设多个银行账户。财政部财政部2001年对中央年对中央125个单位银行账户进行初个单位银行账户进行初步清理，单位自报账户步清理，单位自报账户67006个，其中中央本级个，其中中央本级1997个。个。大量预算外资金游离于预算管理之外。大量预算外资金游离于预算管理之外。1999年年全国预算外资金收入全国预算外资金收入3385亿元，亿元， 其中有其中有907亿亿元未纳入财政专户管理，截留、

5、坐支、挪用等元未纳入财政专户管理，截留、坐支、挪用等问题比较突出。问题比较突出。30大量财政收入（主要是非税收入）通过征收大量财政收入（主要是非税收入）通过征收机关设置的过渡性账户收缴，不是直接缴入机关设置的过渡性账户收缴，不是直接缴入国库或财政专户。（国库或财政专户。（见图见图1）过渡性账户归执收单位所有，包括过渡性账户归执收单位所有，包括“待结算待结算账户账户”、“待结算财政款项待结算财政款项待解税金账待解税金账户户”等，是收入入库时间延滞、退库不规范、等，是收入入库时间延滞、退库不规范、收入流失的主要原因。收入流失的主要原因。财政部驻地方专员办财政部驻地方专员办2000年对年对239户国

6、税机户国税机关收入征管情况进行检查，各类收入过渡性关收入征管情况进行检查，各类收入过渡性账户共有账户共有174个。个。31图图1：改革前财政收入收缴流程图：改革前财政收入收缴流程图缴款缴款缴款人缴款人国库国库财政专户财政专户预算内收入预算外收入缴款缴款缴款缴款32财政支出先由财政部门拨付主管部门，再由财政支出先由财政部门拨付主管部门，再由主管部门拨付到所属下级单位，然后逐级支主管部门拨付到所属下级单位，然后逐级支付到收款人或用款单位。（付到收款人或用款单位。（见图见图2）资金拨付环节多，例如某项建设资金从财政资金拨付环节多，例如某项建设资金从财政部门到用款单位要经过七个中间环节，平均部门到用款

7、单位要经过七个中间环节，平均每月有几十亿元资金滞留在相关单位的银行每月有几十亿元资金滞留在相关单位的银行账户。账户。现行的财政资金拨付方式降低了资金使用效现行的财政资金拨付方式降低了资金使用效率，容易诱发腐败现象。率，容易诱发腐败现象。33图图2 2：改革前财政资金拨付流程：改革前财政资金拨付流程资金账户主管部门资金账户主管部门拨付拨付财政部门账户财政部门账户资金账户资金账户二级单位二级单位资金账户资金账户二级单位二级单位拨付拨付资金账户资金账户基层单位基层单位资金账户资金账户基层单位基层单位收款人账户收款人账户拨付拨付拨付拨付拨付拨付拨付拨付收款人账户收款人账户34l改革前国库管理制度的弊端

8、：改革前国库管理制度的弊端：不利于有效实施全面监督,挤占、挪用甚至是一些触犯刑律的事件一定程度与此有关难以为预算编制、预算执行、财政宏观调控提供可靠依据，也不能满足社会公众的知情权。层层沉淀，拨付和使用效率低截至2001年8月底，铁道部、信息产业部等39个中央部门及所属二级三级单位银行存款账户资金达到1268亿元，一级单位1030亿元，国家预算资金380亿元。3536l建立国库单一账户体系建立国库单一账户体系l规范财政收入收缴程序规范财政收入收缴程序l规范支出拨付程序规范支出拨付程序37l建立国库单一账户体系建立国库单一账户体系：财政部门在中央银行开设国：财政部门在中央银行开设国库单一账户，用

9、于记录、核算和反映纳入预库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。国库单一账户按收入和支出设置实现支付。国库单一账户按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。支出账按资金使用性质设立分账册。 38：财政部门：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。财在商业银行为预算单位开设零

10、余额账户。财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。预算单位的零余与国库单一账户支出清算。预算单位的零余额账户，在支出管理中，用于财政授权支付额账户，在支出管理中，用于财政授权支付和与国库单一账户清算；在收入收缴管理中，和与国库单一账户清算；在收入收缴管理中，财政汇缴专户作为零余额账户，用于非税收财政汇缴专户作为零余额账户，用于非税收入收缴和资金清算。入收缴和资金清算。39：财政部门在商业银行开设财政专：财政部门在商业银行开设财政专户，按收入和支出设置分类账。财政专户用户，按收入和支出设置分类账。财政专户用于记录、核算和反映非税收入的

11、收支活动，于记录、核算和反映非税收入的收支活动，用于非税收入资金的日常收支清算。用于非税收入资金的日常收支清算。 40：经国务院和省级人民政府批准或：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户），用于记录、核算和反映预算称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。户清算。 （见图见图3）41图图3 3：国库单一账户体系图：国库单一账户体系图部部门门汇汇缴缴专专户户国库单一账户体系国库单一账户体系国库单一账户国库单一账户预算收入预算收入预算支出预算

12、支出财政部财政部门零余门零余额账户额账户（工资）（工资）财政部财政部门零余门零余额账户额账户（政府（政府采购）采购）国务院国务院或授权或授权财政部财政部门批准门批准设立的设立的账户账户部部 门门部部 门门部部 门门部部 门门 明明 细细 部部门门零零余余额额账账户户部部门门零零余余额额账账户户部部门门零零余余额额账账户户支付机构账册支付机构账册.财政专户财政专户（非税收入）（非税收入）部部门门汇汇缴缴专专户户 明明 细细 42l规范财政收入收缴程序规范财政收入收缴程序主要是规范 只能用于财政资金的收入收缴，不得用于执收单位的支出。财政汇缴专户实行零余额管理，每日营业终了，由代理银行通过资金汇划

13、清算系统将缴入财政汇缴专户的资金划转到财政专户，或直接缴入国库单一账户。 43l规范财政收入收缴程序规范财政收入收缴程序 。：由执收单位开具缴款书，缴款人直接将资金缴入汇缴专户，汇缴专户每日与财政专户清零。（见图4）：执收单位收取缴款人的应缴款项，并按收入项目汇总后，集中缴入汇缴专户。主要适用于需要当场执收，同时不便于现场电子开具缴款书的情况。（见图5）44l规范财政收入收缴程序规范财政收入收缴程序 目前非税收收入缴款书种类繁多，内容上难以满足信息化管理的需要 。 改革后，缴款凭单和执收票据合并为统一的缴款书。通过代理银行与财政部门间信息传递，以信息手段实现对执收单位的监控管理，同时也方便有关

14、部门对账。 45执收单位执收单位缴款缴款 人人非税收入非税收入零余额账户零余额账户 非税收入非税收入 财政专户财政专户财政部门财政部门主管部门主管部门缴款回单开具缴款书 汇划资金缴款回单收支报告传送收缴信息传送收缴信息缴 款(1)(2)(3)(4)收款收据(5)(6)(7)(8)(9)国库国库账户账户（央行（央行）预算内收入定期向国库缴款46执收单位执收单位缴款缴款 人人非税收入非税收入零余额账户零余额账户 非税收入非税收入 财政专户财政专户财政部门财政部门主管部门主管部门现金缴款 汇划资金收支报告传送收缴信息传送收缴信息(1)收款收据(2)(5)(4)(7)(8)国库国库账户账户（央行（央行

15、）预算内收入定期向国库缴款汇总缴款(3)47l规范支出拨付程序规范支出拨付程序 ：由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。 （见图6）：预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 （见图7）48财政部门财政部门财政在中国人民银行开设的国库单一账户清算系统收款人开户银行及账户代理银行财政部门支付机构预算单位（部门.下级财政） (12) 报 告(11) 报 告 (3) 用款计划(13) 报 告(2)批复用款计划(1) 申请用款计划(4) 支付申请(5)拒绝支付(6)支付令(7)支付令(

16、8)清算(9)支付通知(8a) 清 算(10) 报 告(7a) 支 付（6)支付信息说明：1、预算单位支付信息通过代理银行向支付机构报告，必要时预 算单位向支付机构直接报告。 2、虚线（7a）、（8a）表示未实现电子化的银行清算系统之前 的支付流程。49财政部门财政部门财政在中国人民银行开设的国库单一账户清算系统收款人开户行及账户预算单位（部门）财政部门支付机构 代理银行(1) 申请用款计划(2)批复用款计划(3) 用款计划(6)支付令(8)清算(7)支付通知(10) 报 告(8) 报 告 (9) 报 告(8a) 清 算(6a) 支 付(11) 报 告说明：1、预算单位支付信息通过代理银行向支

17、付机构报告，必要时，预算 单位向支付机构直接报告； 2、虚线(5a)、 (6a)表示未实现电子化的银行清算系统之前的支付流程。（4)支付信息(5)支付令(4)支付信息50l改革总体进展改革总体进展l改革取得的成效改革取得的成效51l国库集中支付制度改革的进展情况国库集中支付制度改革的进展情况 2001年，年，6家中央部门正式实施国库集中支付试点改革；家中央部门正式实施国库集中支付试点改革；2002年，改革部门增加到年，改革部门增加到38个个 ；2003年，年，80个部门实施改革个部门实施改革 ；2004年，又增加了年，又增加了60个中央部门实施改革个中央部门实施改革 ；2005年，所有年，所有

18、160多中央部门已经全面实施国库集中支付多中央部门已经全面实施国库集中支付改革改革 ，并将改革实施到所属并将改革实施到所属3300多个基层单位，涉及预算多个基层单位，涉及预算资金资金3700多亿元。地方多亿元。地方36个省市区全面推行改革，并将改个省市区全面推行改革，并将改革推进到革推进到200多个地市和多个地市和500多个县。多个县。 52截至2008年10月底情况：从中央来看： 截至截至2008年年10月底，中央所有部门及所属月底，中央所有部门及所属10000多个基多个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；一般预算层预算单位实施了国库集中支付制度改革；一般预算资金、政府性基金、国有资本经

19、营预算支出以及中央资金、政府性基金、国有资本经营预算支出以及中央补助地方专款的部分项目已纳入改革范围。补助地方专款的部分项目已纳入改革范围。从地方来看： 截至截至2008年年10月底月底,全国全国36个省、自治区、直辖市和计个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，划单列市本级，300多个地市，多个地市，1900多个县（区），超多个县（区），超过过28万个基层预算单位实施了改革。万个基层预算单位实施了改革。 53改革方面：改革方面：2002年，年，15家中央部门实施改革。家中央部门实施改革。 2003-2004年，实施非税收入收缴改革部门不断增加，年，实施非税收入收缴改革部门不断增加，改革实施范围

20、全面扩大改革实施范围全面扩大 ；2005年，最后一批近年，最后一批近30个中央部门纳入非税收入收缴个中央部门纳入非税收入收缴改革范围，使得中央改革范围，使得中央70多个有非税收入的部门全部多个有非税收入的部门全部纳入改革范围。地方也加快推进非税收入收缴制度纳入改革范围。地方也加快推进非税收入收缴制度改革。在改革范围不断扩大的同时，实施改革的收改革。在改革范围不断扩大的同时，实施改革的收入项目也逐步扩大到所有非税收入，实施改革的进入项目也逐步扩大到所有非税收入，实施改革的进程不断加快。程不断加快。 54l实施财政国库管理制度改革成效显著实施财政国库管理制度改革成效显著 1、预算执行、预算执行机制

21、实现历史性突破。机制实现历史性突破。 2001年至年至2003年，中央财政通过国库动态监控系统及时发年，中央财政通过国库动态监控系统及时发现和纠正了不规范支付和使用资金达现和纠正了不规范支付和使用资金达55亿元。由于监控系亿元。由于监控系统的威慑作用，先行实施改革的中央部门违规问题这两年统的威慑作用，先行实施改革的中央部门违规问题这两年明显减少。这是传统的支付方式难以做到的。明显减少。这是传统的支付方式难以做到的。 55 2、 预算执行管理手段实现历史性发展。预算执行管理手段实现历史性发展。改革后，预算执行信息来源于基层预算单位零余额改革后，预算执行信息来源于基层预算单位零余额账户的每一笔支付

22、交易记录，不仅信息生成机制不账户的每一笔支付交易记录，不仅信息生成机制不一样，而且通过信息网络传输，预算执行信息的完一样，而且通过信息网络传输，预算执行信息的完整性、准确性、及时性大幅度提高，有效增加了预整性、准确性、及时性大幅度提高，有效增加了预算执行透明度，为财政运行管理和宏观经济调控提算执行透明度，为财政运行管理和宏观经济调控提供了更为及时可靠的信息基础。供了更为及时可靠的信息基础。 563、财政资金运行效率和效益实现历史性提升、财政资金运行效率和效益实现历史性提升 。 改革后，财政资金收缴和支付运行避免了中间环节的层改革后，财政资金收缴和支付运行避免了中间环节的层层滞留，大幅度提高了运

23、行效率层滞留，大幅度提高了运行效率 。所有未支付到供应商和最终用款单位的资金余额都由财所有未支付到供应商和最终用款单位的资金余额都由财政部门持有和掌握，并集中在国库单一账户中，国库存政部门持有和掌握，并集中在国库单一账户中，国库存款余额大幅上升（见图款余额大幅上升（见图8），可进行国库现金运作管理，），可进行国库现金运作管理，为降低财政筹资成本、提高财政资金运行效益提供了必为降低财政筹资成本、提高财政资金运行效益提供了必要条件要条件 。5758592、一些改革措施还、一些改革措施还。改革还保留了一。改革还保留了一定的过渡性措施，国库单一账户体系还不甚定的过渡性措施，国库单一账户体系还不甚规范，

24、运转流程有待完善。规范，运转流程有待完善。606162 63386438656667386838693870387138723873 74 分月用款计划是办理 财政性资金支付的依据 （一）原则要求（一）原则要求财政直接支付申请财政授权支付业务如何理解用款计划的重要性：（1）预算执行（可控制预算）;（2）加强财政资金管理（宏观）；（3）加强单位财务管理（微观）。75 一是财政部批复的部门预算申请的资金量方面申请的资金量方面 （包括“一下”预算控制数） 二是财政部批复的范围划分文件 资金支付方式和项目编码等方面资金支付方式和项目编码等方面 三改革后的有关制度规定主要是表格编制方面主要是表格编制方面

25、 （主要是本办法）（二）编制依据（二）编制依据761 1、基本支出用款计划、基本支出用款计划 预算单位预算单位1-51-5月基本支出分月用款计划表（或月基本支出分月用款计划表（或6-126-12月）月） 预算单位预算单位1-51-5月基本支出分月用款计划汇总表（或月基本支出分月用款计划汇总表（或6-126-12月）月）2 2、项目支出用款计划、项目支出用款计划 预算单位项目支出分月用款计划表（按季分月）预算单位项目支出分月用款计划表（按季分月） 预算单位项目支出分月用款计划汇总表（按季分月）预算单位项目支出分月用款计划汇总表（按季分月）（三）用款计划的种类和格式（三）用款计划的种类和格式771

26、、预算管理信息： （1） 预算管理类型基本支出 项目支出 （2）预算科目类、款、项 （3）支出类型2、资金支付方式财政直接支付 财政授权支付 实行财政直接支付的资金应当填写财政国库部门确定的实行财政直接支付的资金应当填写财政国库部门确定的项目编码和项目名称，实行财政授权支付的资金暂不填写项项目编码和项目名称，实行财政授权支付的资金暂不填写项目编码和项目名称。目编码和项目名称。（四）用款计划编报的内容（四）用款计划编报的内容781、基本支出 按均衡性原则编报。（即全年预算按月份均衡，遇有元以下金额的将零数放在编报当月，下同）。如果是追加的基本支出预算，按追加预算文件金额 （500万元以上）均衡在

27、以后各月核批。对500万元（含）以下的，可一次性申请。（五）用款计划编报的原则（五）用款计划编报的原则792、项目支出 按基本均衡原则和项目进度编报。如果是追加的项目支出预算，按追加预算金额（2000万元以上）均衡在以后各月核批。对2000万元（含）以下的，可一次性核批、拨付。对于基建款和其他特别的款项，部门要求一次拨付，或不按均衡要求的，用款部门在报送用款计划时要附书面说明。（六）用款计划编报的原则（六）用款计划编报的原则801、审：一级单位的汇总数； 项目支出； 其他类支出2、批：原则上按季批复；按月下额度。（六）财政部审批内容：（六）财政部审批内容：81 财政直接支付业务财政直接支付业务

28、82财政直接支付的资金范围：财政直接支付的资金范围：、纳入财政统发范围的工资性支出、纳入财政统发范围的工资性支出、财政投资、财政投资200万元以上工程采购支出万元以上工程采购支出、单件或单项购买、单件或单项购买80万元以上的物品和万元以上的物品和 服务采购支出服务采购支出 4、转移性支出、转移性支出 5、国有资本经营预算支出（拨付企业）、国有资本经营预算支出（拨付企业）83 1、基层预算单位申请并填写申请书、基层预算单位申请并填写申请书 2、报所在地财政专员办审核签署意见、报所在地财政专员办审核签署意见 3、报一级预算单位审核汇总、报一级预算单位审核汇总 4、一级预算单位填写汇总申请书报财政部

29、、一级预算单位填写汇总申请书报财政部 5、财政部审核、财政部审核 6、财政部发出清算与支付指令（人行、代理行）、财政部发出清算与支付指令（人行、代理行） 7、代理银行及时办理支付、代理银行及时办理支付 8、代理银行当日与国库单一账户清算、代理银行当日与国库单一账户清算财政直接支付的基本业务流程财政直接支付的基本业务流程84附件八附件八附件九结算系统附件十附件十附件十附件六一级预算单位财政部收款人基层预算单位二级预算单位人民银行代理银行85一、工资支出一、工资支出1 1、工资实行财政直接支付的范围、工资实行财政直接支付的范围 行政事业单位财政供养的在编人员行政事业单位财政供养的在编人员2 2、工

30、资支付执行的标准及政策、工资支付执行的标准及政策国家规定的工资标准和有关政策国家规定的工资标准和有关政策 （体制方面的有关问题）（体制方面的有关问题）86二、工程采购支出二、工程采购支出1 1、实行财政直接支付的主体范围、实行财政直接支付的主体范围 建设单位（项目法人问题）建设单位（项目法人问题）2 2、资金范围、资金范围 年度财政投资超过年度财政投资超过500万元（含）的基建支出万元（含）的基建支出 建安工程 设备采购 工程监理 设计服务 等等支出873 3、工程采购支出的具体操作程序、工程采购支出的具体操作程序 （1）建设单位按规定提出申请）建设单位按规定提出申请 （2）财政专员办审核签署

31、意见）财政专员办审核签署意见 （3）报一级预算单位审核汇总）报一级预算单位审核汇总 （4）一级预算单位向财政部提出汇总申请）一级预算单位向财政部提出汇总申请 （5）财政部审核）财政部审核 （6）财政部向代理银行签发支付指令）财政部向代理银行签发支付指令 （7）代理银行按规定支付资金）代理银行按规定支付资金 （8）代理银行向中国人民银行清算资金）代理银行向中国人民银行清算资金884 4、工程采购支出的申请依据、工程采购支出的申请依据 （1）年度部门预算）年度部门预算 （2）分月用款计划）分月用款计划 （3）有关凭证）有关凭证 （4）符合工程进度）符合工程进度89注：工程采购支出需要提供哪些凭证？

32、1、年度预算、概算批复（或调概批复）、年度预算、概算批复（或调概批复）2、年度投资计划批复、年度投资计划批复3、用款计划批复文件（加盖公章的复印件）、用款计划批复文件（加盖公章的复印件）4、施工合同、施工合同5、监理合同、监理合同6、工程价款结算单（监理签字）、工程价款结算单（监理签字）7、购货合同、购货合同8、发票（视情况而定）、发票（视情况而定）上述凭证选择使用，且仅用于专员办审核，不需上报财政部。905 5、具体申请时、具体申请时（1）财政直接支付申请书项目监理签字）财政直接支付申请书项目监理签字（2）分月用款计划加盖单位公章的复印件）分月用款计划加盖单位公章的复印件（3）按规定程序报送

33、）按规定程序报送 专员办审核专员办审核916 6、专员办审核内容、专员办审核内容（1）是否符合预算）是否符合预算 （2）是否符合规定程序是否符合规定程序（3）用款额度）用款额度（4）项目进度）项目进度（5）相关凭证、附件是否齐全相符）相关凭证、附件是否齐全相符对于凭证齐全和符合规定程序的对于凭证齐全和符合规定程序的 支付申请，支付申请，2日内日内927 7、工程采购支出资金支付的具体对象、工程采购支出资金支付的具体对象 建安、设备、监理、土地出让金、建安、设备、监理、土地出让金、 土地有偿使用费土地有偿使用费 -收款人或用款单位收款人或用款单位 移民征地拆迁资金等移民征地拆迁资金等-收款人收款

34、人 -直接向个人支付的单位直接向个人支付的单位 工程质量保证金工程质量保证金-收款人（合同、期满）收款人（合同、期满） 938 8、工程采购支出中特殊事项的处理、工程采购支出中特殊事项的处理（1） 拼盘项目拼盘项目（2） 项目概算及预算调整项目概算及预算调整 （3） 与政府采购工作的衔接与政府采购工作的衔接 按政府采购有关规定实行直接支付按政府采购有关规定实行直接支付94（1）必须严格按照批复的预算和用款计划提出支付申请）必须严格按照批复的预算和用款计划提出支付申请（2）原则上列入中央预算单位政府集中采购目录及标）原则上列入中央预算单位政府集中采购目录及标 准的工程项目，必须实行财政直接支付准

35、的工程项目，必须实行财政直接支付（3）必须订立规范的工程建设合同，有总包和分包情况）必须订立规范的工程建设合同，有总包和分包情况 的，资金应当按照总包和分包合同，直接支付到分的，资金应当按照总包和分包合同，直接支付到分 包单位。代建制问题按财政部规定办理包单位。代建制问题按财政部规定办理（4）不得超进度支付，也不得无故拖欠、滞压工程款。）不得超进度支付，也不得无故拖欠、滞压工程款。9 9、工程采购财政直接支付需要注意的问题、工程采购财政直接支付需要注意的问题951、范围：、范围： 单件商品或单项服务购买额大于单件商品或单项服务购买额大于 或等于或等于100万元的支出万元的支出2、特殊情况不实行

36、直接支付管理的，、特殊情况不实行直接支付管理的， 需经一级预算单位同意并报财政部批准需经一级预算单位同意并报财政部批准 三、物品服务采购支出三、物品服务采购支出96 （1）基层预算单位提出申请）基层预算单位提出申请 （2）按规定程序报专员办审核签署意见）按规定程序报专员办审核签署意见 （3）按规定报上级预算单位审核汇总）按规定报上级预算单位审核汇总 （4）一级预算单位审核汇总）一级预算单位审核汇总 （5）一级预算单位填写汇总申请报财政部）一级预算单位填写汇总申请报财政部 （6）财政部审核）财政部审核 （7）财政部审核无误后向代理银行签发支付指令）财政部审核无误后向代理银行签发支付指令 （8）代

37、理银行按规定办理支付）代理银行按规定办理支付3 3、物品服务采购支出财政直接支付程序、物品服务采购支出财政直接支付程序974 4、特殊之处：、特殊之处：（1）适用范围不同）适用范围不同（2）要求的凭证不同）要求的凭证不同（3）审核程序不同一级预算单位）审核程序不同一级预算单位9899（一）财政授权支付的适用范围（一）财政授权支付的适用范围 除财政直接支付以外的所有财政性资金的除财政直接支付以外的所有财政性资金的支出支出 1、单件或单项、单件或单项100万元以下的购买支出万元以下的购买支出 2、年度财政投资、年度财政投资500万元以下的基建支出万元以下的基建支出 3、特别紧急支出、特别紧急支出

38、4、经财政部批准的其他支出、经财政部批准的其他支出 （范围以上、转移性）（范围以上、转移性）100（二）财政授权支付额度的下达（二）财政授权支付额度的下达 1、每月、每月25日前，财政部向央行与代日前，财政部向央行与代理银行签发汇总清算额度通知单与额理银行签发汇总清算额度通知单与额度通知单度通知单 2、代理银行在、代理银行在1个工作日内通知到个工作日内通知到基层预算单位的开户行基层预算单位的开户行 3、开户行在、开户行在1个工作日内以额度到个工作日内以额度到账通知书的形式通知基层预算单位账通知书的形式通知基层预算单位101 （三）财政授权支付额度的使用与管理（三）财政授权支付额度的使用与管理

39、1、使用、使用 年度内的月份间额度：可累加使用年度内的月份间额度：可累加使用 基层预算单位：在下达的额度内支付基层预算单位：在下达的额度内支付 代理银行：在下达的额度内代理银行：在下达的额度内 受理业务受理业务 控制支付金额控制支付金额 与国库单一账户清算与国库单一账户清算 2、管理、管理 年终未用完额度余额的处理年终未用完额度余额的处理年终结余资金处理年终结余资金处理 102附件十一附件十二结算系统附件十三附件十四103（四）财政授权支付的结算方式（四）财政授权支付的结算方式（一）提现业务（一）提现业务（二）转账业务（二）转账业务（三）汇兑业务（三）汇兑业务（四）同城特约委托收款业务（四）同

40、城特约委托收款业务104介绍一下当前的公务卡改革介绍一下当前的公务卡改革105 （1）必要性。对现金支出的管理。）必要性。对现金支出的管理。 （2）通过改革，建立公务卡制度，逐步实现使用公务卡办）通过改革，建立公务卡制度，逐步实现使用公务卡办理公务消费支出，是深化预算制度改革、加强公共财政管理的理公务消费支出，是深化预算制度改革、加强公共财政管理的必然要求；是方便预算单位用款、提高财务管理水平的重要措必然要求；是方便预算单位用款、提高财务管理水平的重要措施；是提高政府支出透明度、加强惩防体系建设的制度创新，施；是提高政府支出透明度、加强惩防体系建设的制度创新，对全国银行卡产业及商业银行中间业务

41、发展也具有重要意义。对全国银行卡产业及商业银行中间业务发展也具有重要意义。 （3）改革的主要目标）改革的主要目标.是通过制度创新，在公务支出领域引是通过制度创新，在公务支出领域引进具有进具有“雁过留声、消费留痕雁过留声、消费留痕”特点的公务卡，减少现金支出，特点的公务卡，减少现金支出，打造打造“阳光财政阳光财政”，加强管理监督。，加强管理监督。106（1）公务卡的概念。公务卡的概念。所谓公务卡，是指预算单位工作人员持有的，所谓公务卡，是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记卡），公务卡制度的主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记卡），公务卡制度的直

42、接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算 。（2）改革的总体思路。）改革的总体思路。是坚持公共财政改革方向，以公务卡及是坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单位现金支付结算，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。位现金支付结算，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。（3）改革

43、坚持的原则。）改革坚持的原则。一是有利于完善国库单一账户体系。二一是有利于完善国库单一账户体系。二是有利于方便预算单位用款。三是有利于加强财政动态监控。是有利于方便预算单位用款。三是有利于加强财政动态监控。107 按照上述总体思路和基本原则，财政部设计了按照上述总体思路和基本原则，财政部设计了“银行授信额度，个人刷卡消费，单位报销还款，财银行授信额度，个人刷卡消费，单位报销还款，财政实时监控政实时监控”的公务卡操作管理机制。的公务卡操作管理机制。108（1）中央预算部门改革进展情况。）中央预算部门改革进展情况。截至截至2008年年10月底，月底，共有共有140多个中央预算部门正式启动了公务卡改

44、革试点，办多个中央预算部门正式启动了公务卡改革试点，办理公务卡理公务卡20000多张。多张。 （2）地方公务卡改革进展情况。）地方公务卡改革进展情况。13个省在省本级全面推个省在省本级全面推行了公务卡改革，行了公务卡改革，21个省在部分单位启动了试点。个省在部分单位启动了试点。（3）发卡与交易情况。）发卡与交易情况。截至截至2008年年10月底，全国发行公月底，全国发行公务卡务卡120万张，其中万张，其中628专用专用BIN号公务卡突破号公务卡突破80万张，跨行万张，跨行交易突破交易突破25亿元。亿元。 109110 零余额账户以及财政直接支付和财政授零余额账户以及财政直接支付和财政授权支付在

45、资金流上是如何完成的？权支付在资金流上是如何完成的？ 资金支付清算是指通过中国人民银行和商资金支付清算是指通过中国人民银行和商业银行资金汇划系统，将财政资金由国库单一业银行资金汇划系统，将财政资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。户之间资金划拨的行为。111 112 113114按照有关财政、财务制度规定，允许留归预算单位按照有关财政、财务制度规定，允许留归预算单位继续使用的预算资金。包括行政事业单位经费结余、政府继续使用的预算资金。包括

46、行政事业单位经费结余、政府采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余、基本采购资金结余、留归预算单位使用的项目经费结余、基本建设竣工结余和投资包干节余等。建设竣工结余和投资包干节余等。 结余资金结余资金当年核批的预算指标当年核批的预算指标 + 上年结余数上年结余数 当年财政国库已支付数当年财政国库已支付数-应缴中央财政数应缴中央财政数 （含直接支付和（含直接支付和授权支付授权支付） 零余额账户支用数零余额账户支用数1151 1、额度注销、额度注销2 2、申报结余数、申报结余数3 3、批复结余、批复结余116117118l（一）深化改革的总体思路。（一）深化改革的总体思路。l（二）完善国库集中

47、收付管理体系，健全预算执行管（二）完善国库集中收付管理体系，健全预算执行管理机制。理机制。l（三）建立国库现金管理制度，提高科学理财水平。（三）建立国库现金管理制度，提高科学理财水平。l（四）推进政府会计改革，建立政府会计管理体系。（四）推进政府会计改革，建立政府会计管理体系。119l财政国库管理制度改革与发展的财政国库管理制度改革与发展的 ：要着力建立和完善具：要着力建立和完善具有国际先进水平的财政国库管理制度。这项制度应具备四个有国际先进水平的财政国库管理制度。这项制度应具备四个重要特征：重要特征： 的财政国库管理职能体系的财政国库管理职能体系 可靠的财政国库资金运行基础可靠的财政国库资金

48、运行基础 l较强的较强的功能功能 l科学的科学的反映功能反映功能 120的财政国库管理职能体系的财政国库管理职能体系 财政国库管理职能应当包括收支运行、分析预测、财政国库管理职能应当包括收支运行、分析预测、科学理财三个方面。我国财政国库管理职能体系，科学理财三个方面。我国财政国库管理职能体系，由财政部门代表政府控制预算执行、反馈分析预由财政部门代表政府控制预算执行、反馈分析预算执行信息、安全有效管理国库现金和政府债务算执行信息、安全有效管理国库现金和政府债务的一系列管理职能构成，实施中各项职能有机结的一系列管理职能构成，实施中各项职能有机结合，成为完整的财政国库职能体系。合，成为完整的财政国库职能体系。 121的财政国库资金运行基础的财政国库资金运行基础财政国库管理业务既是技术性、操作性很强的工财政国库管理业务既是技术性、操作性很强的工作，又是政策性、宏观性很强的工作，业务性质作，又是政策性、宏观性很强的工作，业务性质跨度很大。要实现两者有机结合，相互促进，必跨度很大。要实现两者有机结合，相互促进，必须不断完善操作控制程序，最大限度依靠电子化须不断完善操作控制程序，最大限度依靠电子化的信息技术做好审核、记录、核算、核对等艰苦的信息技术做好审核、记录、核算、核对等艰苦细致的基础工作，确保财政资金运行的规范性和细致