华中师范大学2020年4月课程考试《税法》作业考核试题及答案

1、华中师范大学2020年4月课程考试税法作业考核试题及答案目前，下列哪一法律在我国财政法律体系中形式上居于基本法的地位?A、预算法B、财政收支划分法C、分税制财政管理体制法D、税收征管法下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B、位于县城的内资企业C、在城市占有土地的企业D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不需要办理的手续是()。A、结清应纳税款B、结清多退(免)税款C、注销银行账户D、交回税务登记证件下列进口货物中，实行复合计征关税的是()。A、新闻纸B、摄录一体机C、小汽车D、啤酒纳

2、税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()。A、免税项目B、简易计税方法计税项目C、无偿赠送其他单位D、集体福利下列不属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是()。A、高档美容类化妆品B、成套化妆品C、高档护肤类化妆品D、普通修饰类化妆品某居民企业2017年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元，该企业提供的金融企业的同期同类贷款利率情况说明中的贷款年利率为4.5%，在“营业外支出”账户中

3、列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年度应缴纳企业所得税()万元。A、5.48B、5.25C、5.41D、5.79甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人，2018年3月支付的高速公路通行费为18.5万元；桥、闸通行费共计4.6万元，均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为()万元。A、0.28B、0.696C、0.76D、0.83下列项目免征企业所得税的是()。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在

4、中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。下列关于财政概念的表述，正确的()。A、财政可以是指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动B、财政可以是指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系C、可以指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行政相对人之间，在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政行政关系D、可以指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系下列各项中，符合印花税有关规定的有()。A、作

5、为正本使用的合同副本，交印花税B、对无息、贴息贷款合同免税C、房地产管理部门与个人签订的租赁合同，凡用于生活居住的，可免贴花D、在国外签订，在国内使用的应税合同，其必须在合同签订时缴纳印花税某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%)A、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C、礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆

6、品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税D、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元社会主义社会的计划经济阶段，财政法虽然理论上代表着人民的意志，但在现实生活中仍旧会变成国家行使财政权利的手段或工具。具体的表现主要有()。A、大量的财政法规由政府执法部门制定，财政的民主统制被视为毫无必要的妄谈B、财政法的核心主要不在于规范财政权利，而更多地在于推行国家政策C、人民不仅难以实现对财政的决定和控制，在具体的财政执法中也难以得到程序的保障D、财政法在总体上已经不再体现广大人民群众的意志和利益国际税收协作中情报交换的类型包括()。A、专项情报交换B、自动情报交换C、自发情报交换D、行业范围情报交

7、换财政法的基本原则包括哪些?()A、财政民主主义B、财政法定主义C、财政健全主义D、财政平等主义根据消费税现行规定，下列表述正确的有()。A、消费税税收负担具有转嫁性B、消费税的税率呈现单一税率形式C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D、消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围从形式上看，财政关系可以分为()具体的社会关系。A、财政收入关系B、财政管理关系C、财政支出关系D、财政监督关系根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于()。A、对公民处以50元以下罚款的违法案件B、对公民处以100元以下罚款的违法案件C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D、对法人或

8、者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件下列选项中，属于税务行政处罚原则的有()。A、公正、公开原则B、以事实为依据原则C、处罚与教育相结合原则D、监督、制约原则企业纳税人的计税依据是企业每一纳税年度内的收入总额。()T、对F、错企业将外购塑钢材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售处理。()T、对F、错税收保全措施与税收强制执行措施应同时实行。()T、对F、错预算法规定，我国统一实行单式预算。()T、对F、错会计师、审计师、律师可直接从事税务代理工作。()T、对F、错进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。()T、对F、错金银首饰消费税在进

9、口和生产销售环节征收。()T、对F、错我国现行的增值税为生产型增值税。()T、对F、错所得税为间接税。()T、对F、错出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格。()T、对F、错政府采购的方式就是公开招标。()T、对F、错税收法律关系主体中，征税主体指的是税务机关。()T、对F、错增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。()T、对F、错税法的调整对象是税收法律关系。()T、对F、错购买国债的利息要依法纳税。()T、对F、错增值税为直接税。()T、对F、错制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。()T、对F、错我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。()T、对F、错商场将购进货物作为福利分放给职工，应作视同销售计征增值税。()T、对F、错纳税人违反税收法律、法规被处以的滞纳金、罚金和罚款等，可以计算在应税所得额内。()T、对F、错 参考答案：A参考答案：D参考答案：C参考答案：B参考答案：C参考答案：D参考答案：D参考答案：C参考答案：A参考答案：C参考答案：ABCD参考答案：ABC参考答案：CD参考答案：ABC参考答案：ABCD参考答案：A