涉税服务实务题库(28)（精编版）

1、一、单项选择题1、 下列支出不得在个体工商户所得税税前扣除的是（）。a、银行手续费b、分配给投资者的分红c、合同违约金d 购买的原材料已经转移到主营业务成本中的金额2、 下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前列支的是（）。a、业主的“五险一金”b、赞助支出c、税款的滞纳金d 业主的工资3、 中国居民张先生以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付 30000 元，第二个月支付10000 元，第三个月支付10000 元，合计 50000 元。不考虑其他税费，张先生取得的装修收入应缴纳的个人所得税为（）元。a、7731.2 b、10000 c、11596.

2、8 d 12496 4、 约翰是 a 国公民， a 国与我国签订有税收协定。约翰2016 年 5 月 15 日来北京工作， 10 月 13 日 离开中国，取得回国探亲费2 万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000 元， a 国公司每月支付工资折合人民币60000 元。 2016 年 10 月约翰应缴纳个人所得税（）元。a、3338.04 b、3313.60 c、9558.47 d 9940.81 5、 中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2016 年该企业税后利润为200000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000 元，2016

3、年李某应缴纳个人所得税（）元。a、5446.67 b、6900 c、6446.67 d 2540 6、 下列所得项目中以收入全额为个人所得税应纳税所得额的是（）。a、财产转让所得b、红利、利息所得c、工资、薪金所得d 劳务报酬所得7、 税务师接受委托审核某企业2016 年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的是（）。a、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用b、创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额c、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额d 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分&某商业企业（增值税一般纳税人

4、）2016 年度批发货物取得不含税收入7900 万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340 万元；汽车对外出租取得收入20 万元；以成本价为550 万元，对外不含税销售价为800 万元的货物对外投资。该企业2016 年业务招待费为98 万元。 a 公司在填写 a105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2 列“税收金额”处填写（）万元。a、44.4b、53.6c、58.8d 98 9、 某商业企业 2014 年向非关联企业销售产品100 件，取得不含税销售额200000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件， 取得不含税销售额150000 元。 2016 年 6 月 15

5、日， 经主管税务机关审查发现， 该企业在进行2014年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对纳税人当天补征所得税款同时应加收的利息是（）元。（假定中国人民银行公布的 2014 年同期的人民币1 年期贷款基准利率为7%, 1 年按 365 天计算。 2016 年同期人民币1 年期 贷款基准利率为 8.47 % ）a、4587.56 b、5258.84 c、4684.93 d 2732.88 10、 甲、乙两家企业是关联企业。2016 年 5 月 1 日，乙企业从甲企业借款3000 万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其

6、他关联方债权性投资。乙企业注册资本为 200 万元，所有者权益构成为：实收资本 200 万元，资本公积100 万元，未分配利润 -50 万元。则2016 年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。a、0b、72c、88d 12011、 税务师在对某居民企业进行2016 年所得税纳税审核时，下列项目中计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。a、取得的捐赠收入b、取得的国债转让收益c、从设立在深圳的联营企业分回的投资收益d 金融企业发行的债券利息收入12、 2016 年 4 月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100 万元，赠与合同中标明房屋市值300 万元，张某

7、办理相关过户手续，自行支付相关费用12 万元。 2017 年 8 月，张某将此处房产转让，转让价格400 万元，转让过程中支付相关税费50 万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（）。a、张某接受无偿受赠的房产免交个税b、张某取得受赠房产时，应按“其他所得”项目缴纳个税c、 张某受赠房产的应纳税所得额为300 万元d 张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18 万元13、某高校陈教授2017 年出版图书一本，取得出版社支付的稿酬50000 元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000 元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60

8、000 元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（）元。a、8960b、6720c、12320d 15680二、多项选择题1、 在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有（）。a、以非现金形式取得的伙食补贴b、以实报实销形式取得的洗衣费c、以现金形式取得的住房补贴、搬迁费d 从外商投资企业取得的股息、红利所得e、以现金形式取得的洗衣费2、下列各项应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。a、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下b、个人取得的国债转让所得c、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分d 职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后的利润分配收益e

9、、个人合伙企业的自有利润3、 2015 年 2 月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权30000 股，约定一年后可以行权，施权价1 元/股。2016 年 3 月份宋某行使该股票期权，购入30000 股公司股票，股票当日收盘价7 元/股。2017 年 4 月，分配上年的红利，每股0.02 元。针对上述业务，下列说法正确的有（）。a、接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税b、 2016 年 3 月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940 元c、 2016 年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000 元d 2017 年 4 月，取得分配的红利可以免税e、2017

10、年 4 月，取得分配的红利可以减按25% 十入应纳税所得额4、 下列津贴、补贴中不应当计入员工工资、薪金所得项目计征个人所得税的有（）。a、职工的节假日加班费b、独生子女补贴c、职工旅游费补贴d 托儿补助费e、差旅费津贴5、 下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的有（）。a、在职直接从事研发活动的本企业在职人员费用可以实行加计扣除b、专门用于中间试验的有关费用可以实行加计扣除c、委托外单位进行开发的研发费用，符合相关条件的，由委托方按照规定加计扣除，受托方不得再进行加计扣除d 研发成果的论证、评审、验收费用，不得实行加计扣除e、研发费用和生产经营费用应分开进行核算，划分不清的，不得实行加计扣除

11、6、 根据个人所得税法的规定，下列属于居民纳税人的有（）。a、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民b、 在中国境内无住所的居民，居住90 天以上不满 1 年c、在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度d 在中国境内有住所，但目前未居住的居民e、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境外所得的居民7、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。a、支付给独立董事的董事费b、支付给职工的过节费和旅游费c、支付给供销人员的年度考核奖金d 个人独资企业支付给投资者的工资e、企业在年会上向本单位职工赠送的礼品&税务师承接个人所得税纳税审核，下列项目中

12、应以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（）。a、财产租赁所得b、在杂志上连载六期的小说稿酬所得c、分月取得的财产转让所得d 某乐手每天在饭店演奏的所得e、劳务报酬所得三、简答题1、 某人在境内某上市企业任职，2017 年 1 月份不含税工资收入为21000 元，个人所得税款由企业负担 75% 、计算其当月应纳的个人所得税。2、 李某 2016 年 12 月份取得的工资薪金为8000 元，其中五险一金为1300 万元，当月底取得了全年一次性奖金收入80000 元。 、请计算李某2016 年 12 月份应纳的个人所得税额。四、综合题1、a 企业为中国境内居民企业，主要经营业务为自己种植亚麻

13、，并以亚麻为原料生产纺织制品，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的纺织品销售业务。2016 年 a 公司自行计算会计资料如下：（1 ）营业收入8800000 元，营业成本5000000 元。（2） 管理费用 1695000 元，其中包括业务招待费支出140000 元、新产品的研究开发人员费用280000丿元。（3） 财务费用 900000 元，全部属于支付给与非金融企业的借款利息（支付给非金融企业的年利率为 4%金融机构同期同类贷款利率为5% 。（4） 销售费用 1040000 元，包括广告费支出840000 元、非广告性赞助支出200000 元。另外，公司 2015 年未抵扣完

14、的广告费为48000 元。（5） 投资收益 740000 元，包括国债持有期间的利息收入100000 元、境外 b 国子公司分配的税后利润 640000 （境外子公司缴纳并由a 企业间接负担的税款为160000 元，不考虑 a 企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税，不存在以前年度未抵免境外所得税额）。（6） 营业外支出为60000 元，包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50000 元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10000 元。（7） 已经计入成本、费用的实发工资薪金500000 元、职工福利费支出105000 元、上缴工会经费10000 元（并取得工会经费专用拨缴款收据

15、）、职工教育经费支出20000 元。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 、计算业务（ 2）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。 、计算业务（ 3）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。 、计算业务（ 4）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。 、计算业务（ 5）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。 、计算业务（ 6）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。 、计算业务（ 7）应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。 、填列企业所得税纳税申报表a105050 、a105060 、a105070 、a105000 、a107014 、a107010 、a108010 、a108000 、 a

16、100000 。a105050职工薪酬纳税调整明细表行次 项目账载金额税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额12345 （1-4 ）6（ 1+3-4 ）1一、工资薪金支出* * 2其中：股权激励* * 3二、职工福利费支出* 4三、职工教育经费支出* 5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费6按税收规定全额扣除的职工培训费用* 7四、工会经费支出* 8五、各类基本社会保障性缴款* * 9六、住房公积金* * 10七、补充养老保险* 11八、补充医疗保险* 12九、其他* 13合计（ 1+3+4+7+8+9+10+11+12）* a105060广告费和业务

17、宣传费跨年度纳税调整明细表行次项目金额1一、本年广告费和业务宣传费支出2减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2 ）4三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5税收规定扣除率6四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（4x 5）7五、本年结转以后年度扣除额（36, 本行 =3-6 ; 36, 本行=0; 36, 本行=2+3-6+10-11 ;3w 6, 本行=2+10-11-9 ）13八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9 ）a105070捐赠支出纳税调整明细表行次受赠单位名称公益性捐赠非公益性捐赠纳税调整金额账载 金额按税收

18、规定计算的扣除限额税收 金额纳税调整金额账载金额12345 ( 2-4 ) 67 ( 5+6 ) 1*2*3*4*5*6*7*89*10*11*12*13*14*15*16*17*18*19*20合计a105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）*2（一）视同销售收入（填写a105010 ）*3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写a105020 ）4（三）投资收益（填写a105030 ）5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整*确认收益6（五）交易性金融资产初始投资调整* 7（六）公允

19、价值变动净损益*8（七）不征税收入*9其中：专项用途财政性资金（填写a105040 ）*10（八）销售折扣、折让和退回11（九）其他12二、扣除类调整项目( 13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29) *13（一）视同销售成本（填写a105010 ）*14（二）职工薪酬（填写a105050 ）15（三）业务招待费支出* 16（四）广告费和业务宣传费支出（填写a105060 ）*17（五）捐赠支出（填写a105070 ）* 18（六）禾 u 息支出19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失* 20（八）税收滞纳金、加收利息* 21（九）赞助支出*

20、 22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23（一）佣金和手续费支出* 24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用* 25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写a105040 ）* 26（十三）跨期扣除项目27（十四）与取得收入无关的支出* 28（十五）境外所得分摊的共冋支出* 29（十六）其他30三、资产类调整项目（31+32+33+34 ）*31（一）资产折旧、摊销（填写 a105080 ）32（二）资产减值准备金*33（三）资产损失（填写a105090 ）34（四）其他35四、特殊事项调整项目（36+37+38+39+40 ）*36（一）企业重组（填写a105100

21、 ）37（二）政策性搬迁（填写a105110 ）*38（三）特殊行业准备金（填写a105120 ）39（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写a105010 ）*40（五）其他*41五、特别纳税调整应税所得*42六、其他*43合计( 1 + 12+30+35+41+42) *a107014 研发费用加计扣除优惠明细表本年研发费用明细减：费用化部分 二资本化部分行次研发项目研 发活 动直 接消 耗的 材料 、燃 料和 动力 费用直接从事研发活动的本企业在职人员费h专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费专门用于研发活动的有关无形资产摊销费中 间试 验和 产品 试制 的才*? 、

22、/ 有关 费用 ，样品 、样 机及 一般 测试 手段 购置费研发成果论证、评审、验收、鉴定费用勘 探开 发技 术的 现场 试验费 ，新 药研 制的 临床 试验费设计、制疋、资料和翻译费用年度研发费用合计作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分可加计扣除的研发费用合计计入本年损益的金额计入本年研发费用加计扣除额本年形成无形资产的金额本年形成无形资产加计摊销额以刖年度形成无形资产本年加计摊销额无形资产本年加计摊销额本年研发 费用加计 扣除额合 计12345678910(2+3+4+5+6+7+8+9) 1112( 10-11 ) 13 14( 13x 50% 15 16 17 18(16+17

23、 ) 1( 14+18 ) 12345678910合计a107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项目金额1一、免税收入（ 2+3+4+5 ）2（一）国债利息收入3（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写 a107011 ）4（三）符合条件的非营利组织的收入5（四）其他专项优惠（6+7+8+9+10+11 + 12+13+14）61.中国清洁发展机制基金取得的收入72.证券投资基金从证券市场取得的收入83.证券投资基金投资者获得的分配收入94.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入105.取得的地方政府债券利息所得或收入113.受灾地区企业取得的救灾

24、和灾后恢复重建款项等收入127.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入138.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入149.其他15二、减计收入（ 16+17 ）16（一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写a107012 ）17（二）其他专项优惠（18+19+20 ）181.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写a107013 ）192.取得的中国铁路建设债券利息收入203.其他21三、加计扣除（ 22+23+26 ）22（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写a107014 ）23（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人

25、员所支付的工资加计扣除（ 24+25 ）241.支付残疾人员工资加计扣除252.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除26（三）其他专项优惠27合计（ 1+15+21 ）a108010境外所得纳税调整后所得明细表行次国家（地区）境外税后所得境外所得可抵免的所得税额境外税前所得境外分支机构境外分支机构境外所得对应境外所得纳税分支机构股1 利息所得租金所得特许权使财产转让其他所得小计直接缴纳间接负担,j、 - 受税小计机构营业利润所得益性投资所得用费所得所得的所得税额的所得税额饶让抵免税额收入与支出纳税调整额调整分摊扣除的有关成本费用调整的相关成本费用支出调整后所得123456789( 2+3+4+5

26、+6+7+8 ) 10 11 1213(10+11+12 ) 14(9+10+11 ) 15161712345678910合计收抵免明细表区）e 境外所得纳税调整后所得弥补境外以前年度亏损境外应纳税所得额抵减境内亏损抵减境内亏损后的境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得抵免限额本年可抵免境外所得税额未超过境外所得税抵免限额的余额本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额按简易办法计算按低于12.5%的实际税率计算的抵免额按12.5%计算的抵免额按25%十算的抵免额小计2345(3-4) 67(5-6) 89 (7x 8)10111213( 11-12)1415161718(1

27、5+16+17 ) 110a100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a 类）行次类别项目金额1一、营业收入（填写a101010101020103000）88000002减：营业成本（填写a102010102020103000）50000003税金及附加04销售费用（填写a104000 ）10400005利润总管理费用（填写a104000 ）16950006财务费用（填写a104000 ）9000007心、额计资产减值损失08加：公允价值变动收益09投资收益74000010二、营业利润（ 1-2-3-4-5-6-7+8+9 ）90500011加：营业外收入（填写a101010101

28、020103000）012减：营业外支出（填写a102010102020103000）6000013三、利润总额（ 10+11-12 ）84500014减：境外所得（填写a108010 ）15应加：纳税调整增加额（填写a105000 ）16纳减：纳税调整减少额（填写a105000 ）17税减：免税、减计收入及加计扣除（填写a107010 ）18所加：境外应税所得抵减境内亏损（填与a108000 ）19得四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18 ）20额减：所得减免（填写a107020 ）21计减：抵扣应纳税所得额（填写a107030 ）22算减：弥补以前年度亏损（填写a10600

29、0 ）23五、应纳税所得额（19-20-21-22 ）24税率（ 25%25六、应纳所得税额（23 x 24）26应减：减免所得税额（填写a107040 ）27纳税额计算减：抵免所得税额（填写a107050 ）28七、应纳税额（ 25-26-27 ）29加：境外所得应纳所得税额（填写a108000 ）30减：境外所得抵免所得税额（填写a108000 ）31八、实际应纳所得税额（28+29-30 ）5 55 5答案部分知识点进行考核】一、单项选择题1、【正确答案】 b【答案解析】选项 b 不得在个体工商户所得税税前扣除。【该题针对“个体工商户生产经营所得个人所得税计算及审核”2、【正确答案】 a

30、【答案解析】业主的“五险一金”及符合标准的补充养老保险、补充医疗保险、三项经费支出，准予在计算个人所得税时扣除。【该题针对“个体工商户生产经营所得个人所得税计算及审核”知识点进行考核】3、【正确答案】 b【答案解析】张先生分三次取得的装修款属于一次性劳务报酬所得，只能扣减一次费用。应缴纳的个人所得税 =50000x（1 20% x 30%- 2000 = 10000 （元）。【该题针对“劳务报酬所得个人所得税计算及审核”知识点进行考核】4、【正确答案】 a【答案解析】在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90 日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过18

31、3 日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额 =（当月境内外工资薪金应纳税所得额x适用税率一速算扣除数）x当月境内支付工资十当月境内外支付工资总额x当月境内工作天数十当月天数=（30000 + 60000 4800）x4 5%-13505 x 30000-（30000 + 60000）x 12.5 - 31= 3338.04 （元）回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。【该题针对“外籍人员工资薪金所得个人所得税计算”知识点进行考核】5、【正确答案】 d【答案解析】取得的承包收入80000 元为工资薪金所得，应缴纳的个人所得税= （80000/12-3500 ）x 10%105 x 1

32、2=2540 （元）。【该题针对“工资薪金所得个人所得税计算及审核”知识点进行考核】6、【正确答案】 b【答案解析】选项 a,财产转让所得是按照转让收入减去原值后的余额计算个人所得税；选项c,工资薪金所得应当是按照工资薪金收入减去准予扣除费用后的余额计算个人所得税；选项d,劳务报酬所得是按照取得的全部收入扣除准予扣除费用后的余额计算个人所得税。【该题针对“个人所得税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】7、【正确答案】 a【答案解析】选项 b, 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；选项c, 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的

33、投资额，可以按一定比例实行税额抵免；选项d,企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。【该题针对“ “免税、减计收入及加计扣除”项目的填写”知识点进行考核】8、【正确答案】 b【答案解析】销售（营业）收入 =7900 + 2340 + 1.17 + 20+ 800= 10720 （万元）销售营业收入的5?= 10720x 5%= 53.6 （万元）实际发生额的60%= 98x 60% = 58.8 （万元）税前允许扣除53.6 万元。【该题针对“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”项目的填写”知识点进行考核】9、【正确答案】 c【答案解析】企业实

34、施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，还应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5 个百分点计算。加收的利息 = （200000 十 100x 150- 150000 ）x 25%x （7%+ 5% + 365x 380= 4684.93 （元）。【该题针对“特别纳税调整的法律责任”知识点进行考核】10、【正确答案】 b【答案解析】实际支付的关联方利息=3

35、000x 8%x 6/12=120 （万元）关联债资比例 =（3000x 6） + （ 300x 12） =5不得扣除的利息支出=120x（1-2/5 ） =72 （万元）【该题针对“资本弱化管理”知识点进行考核】11、【正确答案】 c【答案解析】选项 a、b、d 属于应计入应纳税所得额中的项目，不需要做纳税调整；选项c 属于符合条件的权益性投资收益，是免税收入，需要做纳税调减。【该题针对“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”项目的填写”知识点进行考核】12、【正确答案】 a【答案解析】无偿赠送的房产属于其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，双方均免个人所得税，所

36、以选项a 正确，选项 b、c 错误；选项 d,受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238 （万元）。【该题针对“其他应税所得审核”知识点进行考核】13、【正确答案】 d【答案解析】对于加印的，应当与原稿酬合并为一次征税。以英文译著后再次出版取得的所得，应当按单独作为一次稿酬所得征税。所以，应缴纳的个人所得税=（50000 + 30000 ）x （ 1 20% x 20%（1 30%） + 60000x（1 20%

37、 x 20% （ 1 30% = 15680 （元）。【该题针对“其他应税所得审核”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 abd【答案解析】外籍个人以现金形式取得的住房补贴、搬迁费以及洗衣费不免征个税。【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】2、【正确答案】 ad【答案解析】选项 b,属于财产转让所得；选项c e, 属于个体工商户的生产经营所得。【该题针对“利息、股息、红利所得个人所得税计算及审核”知识点进行考核】3、【正确答案】 abcd【答案解析】该项所得应缴纳的个人所得税=（7-1 ）x 30000/12 x 25%- 1005 x 12=32940 （元）2015

38、年 9 月 8 日以后，个人持有上市公司的股票，持有期超过一年的，暂免征收个人所得税。【该题针对“股票期权的个税计算及审核”知识点进行考核】4、【正确答案】 bde【答案解析】下列津贴、补贴不属于纳税人本人工资、薪金的所得项目的收入，不予征税：（1 ）独生子女补贴；（ 2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴.津贴差额和家庭成员的副食品补贴；（ 3）托儿补助费；（ 4 ）差旅费津贴、误餐补助。【该题针对“工资薪金所得个人所得税计算及审核”知识点进行考核】5、【正确答案】 abce【答案解析】选项 d,研发成果的论证、评审、验收费用，可以实行加计扣除。【该题针对“ “免税、减计收入及加计扣

39、除”项目的填写”知识点进行考核】6、【正确答案】 cd【答案解析】居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在境内居住满年的个人，所以选项c d 属于居民纳税人。【该题针对“个人所得税的纳税人”知识点进行考核】7、【正确答案】 bce【答案解析】选项 a,属于“劳务报酬所得”；选项d,属于“个体工商户的生产、经营所得”。【该题针对“个人所得税的应税项目”知识点进行考核】8、【正确答案】 ad不超过按照金融企业同期同类贷款利率计【答案解析】选项 b c,在杂志上连载六期的小说稿酬所得和分月取得的财产转让所得应作为- 次所得；选项e, 劳务报酬所得要分情况，只有一次性收入的，以取

40、得该项收入为一次，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为1 次。【该题针对“个人所得税的审核”知识点进行考核】三、简答题1、【正确答案】（21000-1005x 75%3500 ）- （ 1-25%6, 本行=3-6 ; 36, 本行=0; 3 6, 本行=2+3-6+10-11 ; 3 6, 本行=2+10-11-9 ）-4800013八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9 ）0明细表名称公益性捐赠非公益性捐赠纳税调账载金额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调整金额账载金额2345 (2-4 ) 67 (5+6会：5000010140050000000* * * * * * *

41、 * * * * * * * * * * * *5000010140050000000a105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）* * 2（一）视同销售收入（填写a105010 ）* * 3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写a105020 ）4（三）投资收益（填写a105030 ）5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益* * * 6（五）交易性金融资产初始投资调整* * * 7（六）公允价值变动净损益* 8（七）不征税收入* * 9其中：专项用途财政性资金（填写a105

42、040 ）* * 10（八）销售折扣、折让和退回11（九）其他12二、扣除类调整项目(13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29) * * 3385004800013（一）视同销售成本（填写a105010 ）* *14（二）职工薪酬（填写a105050 ）6350005925004250015（三）业务招待费支出1400004400096000* 16（四）广告费和业务宣传费支出（填写a105060 ）* * 04800017（五）捐赠支出（填写a105070 ）50000500000* 18（六）利息支出900000900000019（七）

43、罚金、罚款和被没收财物的损失* * 20（八）税收滞纳金、加收利息* * 21（九）赞助支出200000* 200000* 22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23（十一）佣金和手续费支出* 24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写a105040 ）*26（十三）跨期扣除项目27（十四）与取得收入无关的支出*28（十五）境外所得分摊的共冋支出*29（十六）其他30三、资产类调整项目（31+32+33+34 ）*31（一）资产折旧、摊销（填写 a105080 ）32（二）资产减值准备金*33（三）资产损失（填写a105090

44、 ）34（四）其他35四、特殊事项调整项目（36+37+38+39+40 ）*36（一）企业重组（填写a105100 ）37（二）政策性搬迁（填写a105110 ）*38（三）特殊行业准备金（填写a105120 ）39（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写a105010 ）*40（五）其他*41五、特别纳税调整应税所得*42六、其他*43合计( 1+12+30+35+41+42) *33850048000扣除优惠明细表研发费用明细减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分可加计扣除的研发费用合计费用化部分资本化部分直接从事研发活动的燃本企业燃在职人 员费用专门用于研发活动的有

45、关折日费、租赁-h-t 、费、运行维护费专门用于研发活动的有关无形资产摊销费中间试验和产品试制的才 *? 、/ 有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费研发成果论证、评审、验收、鉴定费用勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费设计、制定、资料和翻译费用年度研发费用合计计入本年损益的金额计入本年研 发费用加计 扣除额本年形成无形资产的金额本年形成无形资产加计摊销额以前年度形成无形资产本年加计摊销额无形资本年加摊销额345678910(2+3+4+5+6+7+8+9) 1112( 10-11 ) 1314( 13x 50% 15161718(16-2800002800002800002800

46、00140000280000280000280000280000140000a107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项目金额1一、免税收入（ 2+3+4+5 ）1000002（一）国债利息收入1000003（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写a107011 ）4（三）符合条件的非营利组织的收入5（四）其他专项优惠（6+7+8+9+10+11+12+13+14）61.中国清洁发展机制基金取得的收入72.证券投资基金从证券市场取得的收入83.证券投资基金投资者获得的分配收入94.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入105.取得的地方政府债券利息所

47、得或收入115.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入127.中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入138.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入149.其他15二、减计收入（ 16+17 ）16（一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写a107012 ）17（二）其他专项优惠（18+19+20 ）181.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写a107013 ）192.取得的中国铁路建设债券利息收入203.其他21三、加计扣除（ 22+23+26 ）14000022（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写a107014

48、）14000023（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（24+25 ）241.支付残疾人员工资加计扣除252.国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除26（三）其他专项优惠a108010 境外所得纳税调整后所得明细表行 次国家（地区）境外税后所得境外所得可抵免的所得税额境外税前所得境外分支机构收入与支出纳税调整额境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用境外所得对应调整的相关成本费用支出境外所得纳税调整后所得分支机构机构营业利润所得股息、红利等权益性投资所得利息所得租金所得特许权使用费所得财产转让所得苴/ 、他所得小计直接缴纳的所得税额间接负担的所得税额,j、 - 受税收饶让抵免税额小计1234 56789 ( 2+3+4+5+6+7+8 ) 10 1112 13(10+11+12 ) 14(9+10+11 ) 15 16 17 18 ( 14+15-16-17 ) b 国640000640000160000160000800000800000d2345678910合计640000640000116000016000080000080000008010外所得税收抵免明细表国家（地区）境外税前所得境外所得纳税调整后弥补境境外应纳税所