固定资产管理制度

1、1.6.1固定资产管理制度第一章 总则第一条 固定资产是企业进行生产、经营活动的重要物质基础。为适应我企业高速发展的需要，规范资产的购置、使用、调拨、出售、报废、核算、盘点，提高固定资产的管理水平和使用效率，根据本公司经营特点，特制定本制度。第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，集团所属公司可结合企业实际情况参照执行。第二章 固定资产的管理部门及职责第三条 固定资产根据资产分类设置技术主管部门, 暂划分为五类：设备类、仪器类、办公电子设备类、办公家具类、其它类。设备类技术主管部门为制造部设备科、仪器类技术主管部门为质管部计量处、办公电子设备类中电脑耗材类技术主管部门为IT处、家具类及

2、办公电子设备类（除电脑耗材）技术主管部门为行政事务部、其它类暂不设技术主管部门，由各使用部门履行相关职责。明细详见附件一设备类别及固定资产明细折旧表第四条 固定资产管理部门及职责（一）集团财务部职责：负责集团有限、股份固定资产帐务管理，指导子公司和三产单位固定资产帐务处理，监督使用部门对固定资产实物的管理。（二）IT处职责：负责电脑耗材类固定资产的采购配置审核、验收监督、出售审核、报废鉴定、起草实物管理规范，对实物资产进行统筹管理；负责电脑的日常维护保养。（三）设备科职责：负责设备类资产采购配置审核、验收监督、出售审核、报废鉴定、起草设备类固定资产实物管理规范，对实物资产进行统筹管理。负责生产

3、车间、辅助生产部门及其它与生产有关的固定资产的实物管理，统筹配合财务部布置所辖范围全面盘点工作，确保所管辖范围内的固定资产帐物卡相符。（四）计量处职责：负责集团所有仪器类资产采购配置审核、验收监督、出售审核、报废鉴定、起草仪器类资产实物管规范，对实物资产进行统筹管理。统筹配合财务部布置所辖范围全面盘点工作，确保所管辖范围内的固定资产帐物卡相符。（五）行政事务部：负责家具类及办公电子设备类（除电脑耗材）资产采购配置审核、验收监督、出售审核、报废鉴定、起草实物管规范，确保所管辖范围内的固定资产帐物卡相符。（六）销售支持部经营财务处：负责外线资产采购配置审核、验收监督、出售审核、报废鉴定、起草实物管

4、规范，对实物资产进行统筹管理。第三章 固定资产界定、编码及卡片管理第五条 固定资产、低值易耗品界定：（一）固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一年的，单位价值在2000元以上的,功能独立的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。具体分类详见附件一固定资产类别及折旧年限表。（二）低值易耗品是指单位价值在500元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。（三）固定资产入账按属地原则确定，即该资产实际位于何地使用则划为该地所属公司管理，并登入该公司账册，与该资产使用人员

5、行政管理隶属关系无关。（四）固定资产入账数量单位为1，即每一个资产对应一个资产号。（五）模具、设备零配件等不得单独以固定资产登记入账。第六条 资产编码规则：（一）固定资产（非设备联动）编码规则：01+流水号（七位）；（二）在建工程类编码规则：02+流水号（七位）；（三）低值易耗品类编码规则：03+流水号（七位）；（四）无形资产类编码规则：04+流水号（七位）；（五）设备类固定资产编码规则（设备联动）：05+流水号（七位）；第七条 固定资产卡片管理： （一）财务部负责内线固定资产条形码打印；经营财务处负责外线固定资产条形码打印；各部门资产管理员负责及时张贴固定资产条形码。（二）固定资产购（调）入

6、后，资产管理员须在资产入账后3个工作日内完成条形码张贴；资产卡片因时间等原因脱落后，应在5个工作日内重新张贴好资产条形码。第四章 固定资产购置管理第八条 固定资产购置的业务处理流程:各部门需采购固定资产时，需创建固定资产采购申请，经各级领导审批后，交采购部门采购。第九条 固定资产购置审核的原则：（一）集团内部能够调剂使用的不再购买，应最大限度合理使用现有固定资产，提高固定资产利用率；（二）购置的新设备，应技术先进、性能可靠、使用方便、装置安全，避免易淘汰报废给企业带来的隐形损失；（三）新购置的设备应价格性能比合理；（四）因考虑到资产管理的难度，凡属于私人使用的物品原则上均由个人购买，不得在公司

7、报销；（五）维修方便，有完善的售后服务；（六）节约能耗，符合环保要求。第十条 采购符合节能减排资产的，经办人（采购员）需在招标文件、合同等文件中注明“节能减排”字样。同时，经办人（采购员）于每月25日汇总上报财务部资产管理员。详细技术参数见附件三：节能减排设备技术参数第十一条 固定资产验收：（一）固定资产购置进厂后，由使用部门、经办部门、技术主管部门、财务部组织验收，验收时使用部门需及时张贴资产条形码、拍照并明确资产使用人及资产管理员，参与验收人员需在相关单据上签字确认。（二）验收的主要项目：1、设备的实际使用的各项技术指标与采购合同是否相符；2、有无任何缺损，附带工具、附件、备件、技术文件是

8、否与装箱单一致；3、采购发票的开具是否符合要求。第十二条 固定资产购买后需安装调试方可投入使用的，应在一个月内完成安装调试。第十三条 固定资产入账价值（一）固定资产的入账价值应包括资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，包括直接支出，如固定资产的价款、运杂费、包装费、安装成本等，也包括间接支出，如价款利息、分摊的其他间接费用等。（二）随主资产采购，厂家赠送符合固定资产入账标准的附属资产的，原则上应在采购申请时按一定比例分摊采购金额，确实无法分摊的，应在主资产入账后5个工作日内通过盘盈资产方式将赠送固定资产入账管理。（三）接受外单位捐赠的资产，需在资产到厂后5个工作日内通过盘盈资产

9、方式将赠送固定资产入账管理，同时在资产描述中注明“接受捐赠资产”字样。第十四条 固定资产原值追加：据企业所得税法第十三条规定，固定资产大修理支出符合下列条件的支出方可进行固定资产原值追加。同时，追加原值部分在尚可使用年限分期摊销。（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。第五章 固定资产调拨管理第十五条 同一公司内固定资产在部门间调拨的业务处理：由调出部门资产管理员填写固定资产调拨申请单，注明固定资产编码、名称、型号、数量、单位、使用部门、使用人等信息，交由调入部门资产管理员更新使用人、地理位置等信息，经调入调出部门领导审批后，由财务部及

10、时更新系统卡片相关信息。第十六条 集团内公司之间的固定资产调动的业务处理：（一）根据集团的实际情况，集团内公司间调拔固定资产视为销售，必须办理资产出售与购入手续。由出售部门资产管理员填写“固定资产内部出售审批表”，并由出售部门负责人、技术主管部门负责人、购入部门负责人、财务部负责人签字确认后，按各联次给相应人员。出售公司财务部根据审批表按固定资产净值或公允价值开具发票给相应公司，并进行固定资产出售处理。购入公司财务部根据发票并按固定资产购置相关手续进行验收入账处理。（二）资产出借仅限公司内部门之间，同时履行借入借出相关手续，部门之间借用资产时间不得超过1个月，超过1个月的统一界定为调拔，需要办

11、理调拨手续，资产调拔发生后，调出部门在5个工作日内必须负责办理完毕调拨手续。第六章 固定资产交接管理第十七条 固定资产交接分为固定资产管理员间交接和固定资产使用人间交接。固定资产管理员或使用人在岗位调动或离职情况下，需先办理固定资产交接手续。第七章 固定资产报废、闲置管理第十八条 固定资产报废是指固定资产丧失生产能力不能继续使用，或者是虽有生产能力，但继续使用不经济，而向主管部门提出报告，中止使用该固定资产的行为。第十九条 固定资产报废的业务：由使用部门资产管理员创建固定资产报废申请单并附资产报废照片，经各级领导审批后，由财务部进行相关账务处理。第二十条 报废后资产处理：（一）已报废资产在未进

12、行处理前实物由各部门暂为保管。（二）对于有技术主管部门的，由技术主管部门给出资产处理建议，报相关领导审批后执行，资产净值较大需报总经理审批。（三）对于无技术主管部门的，由报废申请部门联系资产鉴定小组成员（制造部、质管部、行政事务部、工程设备供应部、稽查审计部、财务部）共同鉴定资产状况，给出资产处理建议，报对应部门部长、分管领导审批后执行，资产净值较大需报总经理审批。（三）对于需招标出售的已报废资产，由资产使用部门向招标办提供资产相关信息。（四）对于可直接出售的已报废资产，由回收组统一处理，同时做好实物移交手续。（五）对于公司尚可回收利用资产，由资产技术主管部门统一管理，无技术主管部门的由制造部

13、设备管理处统一管理，同时需对资产进行登帐管理。第二十一条 外线固定资产报废后，原则上必须把报废固定资产运回总部。若确无必要运回总部，各公司可通过相关手续变卖，即通过外线领导审批后进行变卖，变卖收入必须上交财务部，财务部凭交款收据和审批报告办理报废手续。但笔记本电脑、投影仪、相机等可以携带不需托运的资产报废后实物必须上交集团IT处。第二十二条 固定资产闲置处理：（一）设备类资产闲置界定参照扬子江设备管理大纲中关于设备闲置申请条件，即满足以下情形之一的设备应申请闲置。1、连续停用1年以上的设备。2、新购或自制2年以上未投产使用的设备。3、不满足生产需求且未达到报废条件的设备。（二）非设备类资产连续

14、停用6个月以上，可界定为闲置。（三）各部门每月25号（遇节假日顺延）提交本部门闲置资产清单。（四）技术主管部门负责闲置资产的认定及给出闲置资产调拨、销售、报废等处理建议，报相关领导审批后执行。（五）闲置资产由各使用部门妥善管理。（六）财务部负责每月将闲置资产清单发布到OA，以便闲置资产的调拨再利用。第八章 固定资产盘点管理第二十三条 各部门应定期或不定期对部门固定资产进行清查盘点，每半年至少一次。固定资产清查盘点，就是对固定资产实物进行实地盘点，来确定固定资产的实存数额，并将实存数额与账存数额进行核对，查明固定资产账实是否相符的工作。第二十四条 资产状态管理：固定资产盘点过程中，发现系统中资产

15、状态信息与实际不符时应及时更新。设备类资产状态信息更新参照车间设备使用管理规程中关于设备状态管理执行，非设备类资产状态信息汇总至财务部固定资产会计统一在系统中更新。第二十五条 正确处理固定资产盘点结果，合理处理盘盈和盘亏。（一）盘盈的资产，资产管理员需将盘盈资产相关信息及时传递至财务部，由财务部对盘盈资产创建卡片，进行卡片管理。（二）盘亏的固定资产应由资产使用部门查明原因，报财务部确认。第九章 固定资产赔偿管理第二十六条 固定资产赔偿界限：因责任事故造成固定资产损坏或丢失的，应赔偿。（一）属于个人原因造成公司资产损坏且无法修复，视事故性质、资产新旧程度、造成后果等，按资产原值30%-100%赔

16、偿。1.不遵守操作规程，造成资产损坏的； 2.未经批准，擅自动用、拆卸、改修、组装或改装，造成资产损坏的；3.管理人员工作失职，造成损坏的；4.保管不当，造成损坏的； 5.人为因素导致火灾、水灾等发生，造成资产损坏的；6.由于其他不遵守规章制度等原因造成损坏的。（二）属于个人原因造成公司资产丢失，视事故性质、资产新旧程度、造成后果等，按资产原值30%-300%赔偿且不低于资产净值。（三）下列原因造成资产损坏或丢失的，可申请免于赔偿。1. 因资产本身的缺陷或使用年限长久，属不可避免造成的损坏；2.经公安部门鉴定，自身安全防范措施到位，但仍未能避免被盗；3.由于自然灾害或其他不可抗力造成损坏或丢失

17、；第二十七条 固定资产发生损坏或丢失，资产使用部门或当事人应第一时间报告技术主管部门及资产管理部门，技术主管部门及时对资产损坏情况做出鉴定。资产使用部门或当事人故意隐瞒不报，视同上一次盘点时发生。第二十八条 固定资产赔偿方案由资产使用部门负责人视具体情况制定，经使用部门分管领导、技术主管部门、财务部门审批确认。第二十九条 固定资产赔偿采用现金或实物两种途径，赔偿人应按照处理决定在决定审批完成30日内到财务部缴纳赔偿款或交付实物。对不按期缴纳的，按每日5收取滞纳金；超过一个月仍不缴纳的，连同滞纳金从其工资中扣除。第十章 固定资产折旧管理第三十条 固定资产折旧方法（一）根据国家税务总局批准，我公司

18、的动力设备、传导设备、计量/测试仪器设备、医疗/化工生产专用设备、发电及供热设备等五大类设备自2001年度起可以实行双倍余额递减法加速计提折旧，并在企业所得税前扣除。（二）除上述五类外的固定资产使用直线法计提折旧。（三）折旧方法一经确定不得随意变动，也不得不提折旧。第三十一条 净残值率为1%。第三十二条 折旧方法、折旧年限、净残值率如需变动时，在变动前须报集团财务认可，并报主管财政机关、税务备案。第三十三条 折旧的计提方法。固定资产折旧应按月计提。新购置的固定资产从购置使用的次月开始计提折旧；当月减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧。提前报废的固定资产，不得再计提折旧。第三十四条 计提折旧的

19、范围：（一）房屋、建筑物、道路、围墙及管线设施；（二）在用的生产经营和非生产经营的机器设备、运输设备、电子设备、仪器设备及其它工艺装备、工具等；（三）以经营租赁方式出租的固定资产；（四）季节性停用、大修理停用的固定资产；（五）以融资租赁方式租入的固定资产；（六）未使用固定资产。第三十五条 不得计提折旧的固定资产：（一）已提足折旧继续使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）已全额提取减值准备的固定资产；（四）已在成本中一次性列支而形成的固定资产；（五）提前报废的固定资产。第三十六条 关于固定资产加速折旧有关规定，参照财税201475号文及国家税务总局公告201464号文执行。第

20、三十七条 固定资产折旧年限。详见附件一固定资产类别及折旧年限表。第十一章 在建工程结转固定资产管理第三十八条 在建工程结转固定资产时点：项目投产使用或竣工验收合格。二者满足其中之一即可进行在建工程结转。第三十九条 在建工程转固定资产方式：（一）预结转。对于已经达到可使用转态，但资产发票尚未开全的资产，采用预结转的形式，待后期发票开全时对固定资产进行追加；（二）全部结转。对于已验收合格且发票开全的资产进行一次性结转，将资产的在建工程价值进行全部结转。第四十条 在建工程转固定资产类别：（一）房屋：房屋的金额包含房屋的设计费、桩基、管道预埋、土建施工、门窗（含幕墙）、采砂、PVC、墙面及环氧等在建工

21、程金额。（二）网架：网架的金额包含网架的在建工程金额（三）机电安装：机电安装的金额包含机电安装的在建工程金额（四）消防系统：消防系统的金额包含消防系统的在建工程金额（五）自控系统：自控系统的金额包含自控系统的在建工程金额（六）电话网络监控：电话网络监控的金额包含电话网络监控的在建工程金额（七）洁净管道系统：洁净管道系统的金额包含洁净管道系统的在建工程金额（八）设备类资产：1、联动设备，对于联动设备根据之前已经创建的资产号分别进行结转。2、非联动设备，对于非联动设备以数量“1”为结转单位进行分别结转。第四十一条 在建工程结转固定资产流程：由经办人整理转固资料，财务部项目专员进行资料审核，同时，项

22、目专员就待转固资产与固定资产会计、资产使用部门资产管理员进行资产盘点交接。第四十二条 资产转固清单应有经办人、项目专员、使用部门资产管理员、使用部门负责人、固定资产会计、财务部负责人签字。第四十三条 在建工程转固凭证附件（包括不限于）：合同复印件、发票复印件、项目决算书（若无决算可无此附件）、验收记录、资产照片。第十二章 资产管理员的管理第四十四条 资产管理员是管理企业资产的重要责任人，各部门应配备专职或兼职的、有一定业务知识、有高度工作责任心的人员来做好这项工作。第四十五条 资产管理员不应频繁调动，原则上不得低于3年的稳定期，若因工作需要变动时，应由部门负责人指定新的资产管理员，并对部门资产

23、进行盘点交接。同时，资产管理员应做好岗位知识交接，新资产管理员必须通过IT处关于资产管理员系统操作考试后，财务部离职/岗位调动审批人员看到考试合格后方可对原资产管理员岗位调动进行审批。第四十六条 资产管理员的权利：（一）各部门凡是与固定资产管理有关的业务，都应当通知资产管理员。（二）凡涉及固定资产购置、调拨、出售、报废、盘点、资产验收、调出、交接等必须通过本部门固定资产管理员。（三）无资产管理员委托，其他任何人不得代其行使职权，若因他人越权造成企业资产流失短少的，追究相关责任人。第四十七条 资产管理员的义务：（一）加强学习，认真贯彻实施固定资产管理制度；（二）按制度流程要求做好固定资产购置、交接、调拨、出售、报废等单据手续办理；（三）负责本部门固定资产卡片的张贴管理，必须使本部门固定资产做到账物卡完全一致，卡片丢失的应及时补贴；（四）负责本部门固定资产盘点及差异原因查找、追踪整改；（五）因提供系统密码给他人操作，给公司造成损失的，视情节严重对所在