21春南开大学《税务会计》在线作业参考答案

1、21春南开大学税务会计在线作业参考答案2006年2月15日，财政部颁布的企业会计准则第18号所得税，明确我国的所得税会计处理将采用()。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税()元。A.14.7B.16.2C.25.2D.32.7对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有()。A.生产销售环节组成计税价格=成本×(1+成本利润)

2、47;(1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)关税税额在人民币()元以下的一票货物，可以免征关税。A.10B.20C.50D.100依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒关于纳税主体以下说法正确的是()。

3、A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税()。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元“营改增”后，提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)、增值电信服务，增值

4、税税率为()。A.17%B.13%C.11%D.6%由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入()账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加企业按规定缴纳的房产税，应在()账户中据实列支。A.“税金及附加”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“管理费用”下列项目销售不属于增值税计税范围的是()。A.首饰B.电力C.热力D.商标权下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的

5、交际应酬费某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为()万元。A.22.5B.2.5C.10D.5某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。则该啤酒厂应纳消费税()。A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元以下计入进口货物关税完税价格的项目是()。A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额()

6、。A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售土地增值税的税率形式是()。A.全额累进税B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。A.4.8万元B.6.55万C.7.91万D.8.20 万委托加工组价公式中的“实际成本”，是指()。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本

7、，含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的()加计扣除; 形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。A.150%B.100%C.50%D.20%所得税会计应设置的会计账户有()。A.所得税费用B.递延税款C.递延所得税资产D.递延所得税负债下列属于资源税扣缴义务人的有()。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专

8、用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元土地增值税是对纳税义务人的()行为征税。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权营业税核算可能涉及的账户有()。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款进口关税税率设有()。A.普通税率B.特惠税率C.协定

9、税率D.最惠国税率根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有()。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现下列选项中，能列入进口关税完税价格的费用有()。A.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的保险费以下符合滑准税含义的是()。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准

10、分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：()A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾

11、人的组织直接进口供残疾人专用的物品下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债下列符合非居民纳税人条件的是()。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人所得税会计应设置的会计账户有()。A.所得税费用B.递延税款C.递延所得税资产D.递延所得税负债关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是()。A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C.境外

12、单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有()。A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构、场所的

13、非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入关税是价内税。()A.正确B.错误因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。()A.正确B.错误税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。()A.正确B.错误企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。()A.正确B.错误企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。()A.正确B.错误企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。()A.正确B.错误企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。()A.正确B.错误 参考答案：D参考答案：C参考答案：B参考答案：C参考答案：C参考答案：A参考答案：D参考答案：D参考答案：D参考答案：A参考答案：D参考答案：D参考答案：D参考答案：C参考答案：D参考答案：B参考